PDA

View Full Version : Hạch toán hoa hồng đại lý bán hàng đúng giá!



Trang : 1 [2] 3

ketoan31
04-06-2009, 05:44
Bàn về bán hàng theo phương thức bán hàng đại lý =>kế toán ở đơn vị nhận bán đại lý thì theo em hạch toán rõ ràng thế này sẽ không vấn đề gì.
1)Khi ta nhận hàng hoá do cơ sở đại lý chuyển đến, kế toán căn cứ vào BB giao nhận để ghi :
Nợ tk003-trị giá hàng nhận đại lý.
-Khi bán được HH, kế toán lập HĐGTGT hoặc HĐ bán hàng, kế toán phản ánh số tiền BH đại lỹ phải trả cho bên giao hàng đại lý:
Nợ tk 111, 112, 131 : Số tiền thu theo giá thanh toán.
Có tk 331 : số tiền phải trả cho bên giao đại lý.
=>Định kỳ xác định doanh thu hoa hồng đại lý được hưởng:
Nợ tk 331
Có tk 511(5113)-Hoa hồng chưa có VAT
Có tk 33311- thuế GTGT của hoa hồng phải nộp.
Khi trả tiền hàng cho bên giao ĐẠI LÝ. ghi:
Nợ tk 331
Có tk111, 112
Đồng thời ghi :
Có tk 003 : trị giá hàng hoá nhận đại lý đã tiêu thụ.

2)Đối với trường hợp ở đơn vị giao đại lý thì hạch toán khoản hoa hồng vào tài khoản 6421-chi phí bán hàng.(QĐ48).
Khi xuất hàng đi gửi, KT căn cứ PX ghi :
Nợ 157/Có 156.
=>nếu phát sinh các khoản Cp trong quá trình gửi hàng đại lý:
+DN chịu thì :
Nợ 6421,133/Có 111, 112,331.
+DN chi hộ cho cơ sở nhận đại lý:
Nợ 1388/Có 111,112,331.
==>Nhận được bảng kê HĐ bán ra của HH đã bán cho cơ sở nhận đại lý và các ctừ thanh toán=>
==>ghi nhận doanh thu, hoa hồng đại lý dành cho bên nhận BH đại lý:
Nợ 111, 112/Có 511,33311
==>thanh toán hoa hồng ghi:
Nợ 6421, 1331 /Có 111,112
==>xác định giá vốn hàng gửi
Nợ 632/Có 157.

==>Làm theo quy trình này em nghĩ là ko có vấn đề gì rắc rối đối với hạch toán theo phương thức bán hàng đại lý.
Về TK 003:
- Khi đại lý nhận hàng: Phải ghi nợ TK 003
- Khi đại lý bán được hàng: Ghi có TK 003, chứ ko phải ghi thanh toán tiền phải trả cho đơn vị cung cấp mới ghi có TK 003, như vậy ko thể hiện tính kịp thời trong kế toán.
chúc vui.

ngocdang
04-06-2009, 10:51
Xin chào mọi người trong đại gia đình.
Có bạn nào có kinh nghiệm trong lĩnh vực bán vé máy bay cho mình hỏi
Cty mình làm đại lý bán vé máy bay. vé mình xuất theo giá hãng và mình được hãng cho phép thu phí dịch vụ . Khi xuất hóa đơn mình chỉ xuất hóa đơn dịch vụ thôi có được không? hay bắt buộc phải để hãng xuất hóa đơn cho cty mình và mình xuất lại hóa đơn cho khách cộng thêm tiền phí dịch vụ mà mình đã thu.
Trân trọng cám ơn các bạn

Nếu bạn đặt bạn vào vị trí của một khách hàng mua vé thì tổng số tiền bạn phải trả khi mua vé gồm những khoản gì? như vậy trên hoá đơn pải thể hiện hết các khoản đó.
Good luck!

ngocdang
04-06-2009, 10:57
Mình đang lên kế hoạch làm đại lý chuyên của MF, nhưng ko biết hoa hồng đại lý có tính thuế GTGT ko, mình chưa tra cứu được . xin cám ơn !
Hoa hồng đại lý là do bên giao đại lý hạch toán, nó được trích ra từ doanh thu bán hàng của bên giao đại lý(ben MF). nếu bện làm đại lý thì bạn không pai hạch toán thuế cũng không hạch toán doanh thu bán hàng, mà chỉ hạch toán phần doanh thu bạn được nhận chính là phần hoa hồng bên giao đại lý trả.phần thuế bạn pải hạch toán chỉ là phần thuế TNDN của phần hoa hồng được hưởng thui.
Good luck!

quyenpham157
07-07-2009, 23:39
Nhưng mà em thắc mắc là vậy hoá đơn của đại lý xuất ra là của đại lý hay là của doanh nghiệp gửi bán? và Đại lý ghi HD như thế nào là hộ lý?

ngocdang
10-07-2009, 14:13
Nhưng mà em thắc mắc là vậy hoá đơn của đại lý xuất ra là của đại lý hay là của doanh nghiệp gửi bán? và Đại lý ghi HD như thế nào là hộ lý?
Hoá đơn xuất ra đương nhiên là pải của bên doanh nghiệp gửi bán rùi, nếu bạn hay đi mua hàng đại lý thì bạn sẽ thấy: khi bạn đòi lấy hoá đơn thì bên đại lý k xuất ngay được mà pải gửi về Công ty gửi đại lý để họ xuất hoá đơn và hẹn ngày giao hoá đơn cho bạn sau.

HuynhTham2706
19-07-2009, 17:27
Chào các bạn,
Nhân việc nói về hoa hồng, mình có một vài thắc mắc như thế này, các bạn góp ý giúp mình nhé:
Cty mình hoạt động bên lĩnh vực thương mại: Dược thú y, chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, khách hàng của cty là các đại lý, và mỗi tiếp thị của cty thì phụ trách từ 10-20 đại lý của từng khu vực, theo quyết định của cty nếu mỗi quý khu vực nào đạt doanh số bán thì sẽ được thưởng %/doanh số bán cho tiếp thị phụ trách khu vực đó. Vậy:
- Khoản thưởng đó có được gọi là hoa hồng hay không?
-Có phải tính thuế GTGT cho khoảng được thưởng không? (Nếu có là bao nhiêu %)
-Cách hạch toán nghiệp vụ này như thế nào?
-Khoản này có được đưa vào chi phí hợp lý không?
Mong các bạn tư vấn giúp mình nhé.
Cám ơn nhiều!!!

HOANGNAM
19-07-2009, 20:52
Chào các bạn,
Nhân việc nói về hoa hồng, mình có một vài thắc mắc như thế này, các bạn góp ý giúp mình nhé:
Cty mình hoạt động bên lĩnh vực thương mại: Dược thú y, chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, khách hàng của cty là các đại lý, và mỗi tiếp thị của cty thì phụ trách từ 10-20 đại lý của từng khu vực, theo quyết định của cty nếu mỗi quý khu vực nào đạt doanh số bán thì sẽ được thưởng %/doanh số bán cho tiếp thị phụ trách khu vực đó. Vậy:
- Khoản thưởng đó có được gọi là hoa hồng hay không?
-Có phải tính thuế GTGT cho khoảng được thưởng không? (Nếu có là bao nhiêu %)
-Cách hạch toán nghiệp vụ này như thế nào?
-Khoản này có được đưa vào chi phí hợp lý không?
Mong các bạn tư vấn giúp mình nhé.
Cám ơn nhiều!!!
Theo tôi : khoản thưởng này chỉ có thể chi từ quỹ khen thưởng của cty, đó không thể là khoản hoa hồng và càng không thể tính thuế GTGT (Thuế GTGT của hoa hồng đại lý là thuế đầu vào, do bên đại lý xuất HĐ cho cty).

maimeo85
20-07-2009, 09:50
Hoa hồng đại lý là do bên giao đại lý hạch toán, nó được trích ra từ doanh thu bán hàng của bên giao đại lý(ben MF). nếu bện làm đại lý thì bạn không pai hạch toán thuế cũng không hạch toán doanh thu bán hàng, mà chỉ hạch toán phần doanh thu bạn được nhận chính là phần hoa hồng bên giao đại lý trả.phần thuế bạn pải hạch toán chỉ là phần thuế TNDN của phần hoa hồng được hưởng thui.
Good luck!

Hoa hồng đại lý là do bên giao đại lý hạch toán, nhưng k phải được trích ra từ doanh thu bán hàng của bên giao đại lý như bạn nói. Mà nó là 1 khoản chi phí hợp lý của doanh nghiệp, khoản chi phí này được hạch toán vào tài khoản 641- chi phí bán hàng, và hạch toán thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
Trong trường hợp bạn là bên nhận đại lý thì bạn hạch toán phần doanh thu được hưởng từ bên giao đại lý và vẫn hạch toán thuế GTGT đầu ra.
Bạn ngocdang nên xem lại :015::015:

Jacques Lemans
01-08-2009, 00:52
Mình quên không nói rõ đây là mình nói đối với trường hợp bên giao đại lý là DN ko chịu thuế GTGT, hoặc tính thuế GTGT trực tiếp, còn bên nhận đại lý thì tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Còn nếu hai bên đều tính thuế GTGT theo khấu trừ thì bên đại lý xuất HĐ có ghi cả thuế GTGT nhưng thuế GTGT này không đc khấu trừ đâu bạn mà chỉ kê khai trên tờ kê khai bán ra ( ghi rõ là hàng bán đại lý) để khớp với báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn thôi. Bạn thử định khoản trường hợp DN nhận hàng đại lý xem.
Khi nhận hàng đại lý: Ghi Nợ TK 003 Trị giá giao nhận
Khi bán được hàng:
- Có TK 003
- Nợ TK 111, 112, 131 ( Số tiền thu được do bán hàng đại lý)
Có TK 331 ( Số tiền phải trả cho bên giao đại lý)
Phản ánh hoa hồng được hưởng trừ vào số tiền phải trả:
Nợ TK 331
Có TK 511
Có TK 333
Khi trả tiền cho bên giao đại lý
Nợ TK 331 ( Số tiền còn lại phải trả)
Có TK 111, 112
Thanks!
Theo mình, mình hạch toán như sau:
- Căn cứ vào "Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý" do bên giao hàng lập:
Nợ TK 003
- Khi bán được hàng hoá ký gửi:
Có TK 003
Nợ TK 111,112,131,..(Tổng số tiền thanh toán đã bao gồm thuế)
Có TK 3388 (Tổng số tiền thanh toán đã bao gồm thuế)
- Khi thanh toán với bên chủ hàng, căn cứ vào "Bảng thanh toán hàng đại lý, kí gửi":
Nợ TK 3388
Có TK 511 (hoa hồng)
Có TK 33311 (Thuế phải nộp theo hoa hồng)
Có TK 111, 112,... (còn lại)

xoaichammamot
24-08-2009, 14:17
bạn luantdxp ui!mình mới vào làm cho đại lý vé máy bay,mong bạn hướng dẫn cho mình được ko?về vé Jestar khi mình xuất PTVC và phần "phí dịch vụ" thì mình chỉ lập phiếu thu bình thường thôi hay là xuất HĐGTGT phần phí đó luôn cho khách hàng?nếu có thì thuế suất là bao nhiêu vậy bạn?

HAILONGNGUYENBA
04-09-2009, 15:55
Theo mình, mình hạch toán như sau:
- Căn cứ vào "Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý" do bên giao hàng lập:
Nợ TK 003
- Khi bán được hàng hoá ký gửi:
Có TK 003
Nợ TK 111,112,131,..(Tổng số tiền thanh toán đã bao gồm thuế)
Có TK 3388 (Tổng số tiền thanh toán đã bao gồm thuế)
- Khi thanh toán với bên chủ hàng, căn cứ vào "Bảng thanh toán hàng đại lý, kí gửi":
Nợ TK 3388
Có TK 511 (hoa hồng)
Có TK 33311 (Thuế phải nộp theo hoa hồng)
Có TK 111, 112,... (còn lại)

Không sử dụng 3388 đâu bạn ạ mà sử dụng 331 đó.

HAILONGNGUYENBA
04-09-2009, 15:59
Theo tôi : khoản thưởng này chỉ có thể chi từ quỹ khen thưởng của cty, đó không thể là khoản hoa hồng và càng không thể tính thuế GTGT (Thuế GTGT của hoa hồng đại lý là thuế đầu vào, do bên đại lý xuất HĐ cho cty).

Đây là khoản thưởng doanh số đây mà. Kế toán hạch toán vào chi phí bán hàng 641 mới đúng, bản chất của việc thưởng này là để kích thích, đẩy mạnh việc tiêu thụ sản phẩm. Không viết hoá đơn GTGT, viết phiếu chi ghi rõ thưởng doanh số bán quý... và hạch toán: Nợ TK 641/ Có TK 111.

lananhtb2008
30-09-2009, 18:42
về vấn đề trên mình thực sự cũng ko chắc chắn lắm,cũng chỉ biết hạch toán đơn giản như ở trên mấy bạn đã hạch toán về hoá đơn chững từ thì chưa rõ lắm
tiện đây mình cũng xin hỏi bạn nào có tài liệu về môn hệ thống thông tin kế toán thì giúp mình với,có thể một vài trường tên gọi khác nhau nhưng nội dung là về kỉêm soát nội bộ và kiểm soát các khâu, các bước trong quy trình hạch toán kế toán tại các doanh nghiệp
cảm ơn các bạn nhiều nhé

My work
26-12-2009, 08:35
Cả nhà cho mình hỏi về cách hạch toán phần hoa hồng Nhà phân phối được hưởng theo doanh số mỗi tháng, trừ trên hoá đơn tháng tiếp theo.
Hiện tại NPP mình có 2 lập trường:
1. Đưa thu nhập tài chính:
Nợ TK 331
Có TK 515
2. Đưa vào thu nhập khác:
Nợ TK 331
Có TK 711
Cty mình đang viết phần mềm nên cần chọn 1 định khoản chuẩn ngay ban đầu, các tiền bối giúp mình với !!!
Cảm ơn cả nhà nhiều nhiều :1luvu:

Quan pro
05-01-2010, 00:52
cả nhà giúp minh câu này nhé.Mai mình thi rồi:
Giá vốn hàng bán luôn luôn bằng giá thành sản xuất trong kỳ
Đúng hay sai và giải thích

dothian
16-01-2010, 22:17
Không biết bạn thi thế nào rồi, hôm nay mình mới đọc được câu hỏi của bạn. Câu này là Sai.

Cao Hoa
24-02-2010, 01:46
Chào các bạn đồng nghiệp!
Mình nhận thấy trong vân đề hoa hồng bán đại lý còn có một vấn đề khúc mắc đó là khi DN làm đại lý nhận hoa hồng bán hàng từ nhà cung cấp thì sẽ bị khấu trừ tại nguồn 10% thuế TNDN,rồi nhà cung cấp ghi trên hóa đơn bán hàng khoản tiền chiết khấu để giảm giá trị phải thanh toán và thuế gtgt thì số tiền thuế gtgt được khấu trừ của DN đại lý bị ít đi thêm 10% nữa, nhưng khi đại lý bán ra xuất đúng giá thỉ vẫn phải chịu thêm phần thuế GTGT và đóng thuế TNDN mộ lần nữa, như vậy thì trùng bao nhiêu lân thuế?( VD : mua 100 sp đơn giá 100.000, chiết khấu tháng trước 2.200.000 thì sẽ nhận được HĐ như sau:
100 x100.000 = 10.000.000
Chiết khấu: 2.000.000
Công tiền hàng 8.000.000
Thuế GTGT 800.000)

thogia1076
22-05-2010, 15:39
"Như vậy, thuế GTGT ở đây là đánh vào dịch vụ bán hàng thuê này chứ không đánh vào giá trị gia tăng mà bên chủ hàng đã chịu thuế.
Vì thế mới có chuyện bên đại lý hạch toán khoản này như là 1 khoản doanh thu và phải xuất hóa đơn cho bên chủ hàng. Và đương nhiên, bên chủ hàng sẽ hạch toán khoản chi phí hoa hồng này như 1 khoản chi phí bán hàng (là 1 loại dịch vụ mua ngoài, phục vụ cho việc bán hàng, cũng như chi phí điện, nước, điện thoại ... vậy)."

[Only registered and activated users can see links]

nhungmuadauyeu
03-11-2010, 12:13
Bàn về bán hàng theo phương thức bán hàng đại lý =>kế toán ở đơn vị nhận bán đại lý thì theo em hạch toán rõ ràng thế này sẽ không vấn đề gì.
1)Khi ta nhận hàng hoá do cơ sở đại lý chuyển đến, kế toán căn cứ vào BB giao nhận để ghi :
Nợ tk003-trị giá hàng nhận đại lý.
-Khi bán được HH, kế toán lập HĐGTGT hoặc HĐ bán hàng, kế toán phản ánh số tiền BH đại lỹ phải trả cho bên giao hàng đại lý:
Nợ tk 111, 112, 131 : Số tiền thu theo giá thanh toán.
Có tk 331 : số tiền phải trả cho bên giao đại lý.
=>Định kỳ xác định doanh thu hoa hồng đại lý được hưởng:
Nợ tk 331
Có tk 511(5113)-Hoa hồng chưa có VAT
Có tk 33311- thuế GTGT của hoa hồng phải nộp.
Khi trả tiền hàng cho bên giao ĐẠI LÝ. ghi:
Nợ tk 331
Có tk111, 112
Đồng thời ghi :
Có tk 003 : trị giá hàng hoá nhận đại lý đã tiêu thụ.

2)Đối với trường hợp ở đơn vị giao đại lý thì hạch toán khoản hoa hồng vào tài khoản 6421-chi phí bán hàng.(QĐ48).
Khi xuất hàng đi gửi, KT căn cứ PX ghi :
Nợ 157/Có 156.
=>nếu phát sinh các khoản Cp trong quá trình gửi hàng đại lý:
+DN chịu thì :
Nợ 6421,133/Có 111, 112,331.
+DN chi hộ cho cơ sở nhận đại lý:
Nợ 1388/Có 111,112,331.
==>Nhận được bảng kê HĐ bán ra của HH đã bán cho cơ sở nhận đại lý và các ctừ thanh toán=>
==>ghi nhận doanh thu, hoa hồng đại lý dành cho bên nhận BH đại lý:
Nợ 111, 112/Có 511,33311
==>thanh toán hoa hồng ghi:
Nợ 6421, 1331 /Có 111,112
==>xác định giá vốn hàng gửi
Nợ 632/Có 157.

==>Làm theo quy trình này em nghĩ là ko có vấn đề gì rắc rối đối với hạch toán theo phương thức bán hàng đại lý.

Cho E hỏi chút nha. Bên nhận đại lý không xuất hóa đơn lô hàng đó? và chỉ xuất hoa hồng nhận được?. Bên giao đại lý khi xác nhận đã bán được hàng, sẽ xuất hóa đơn lô hàng đã bán? Và khách hàng nhận hóa đơn trực tiếp từ bên giao đại lý xuất ( vì bên nhận đại lý tuy là người bán hàng nhưng không xuất hóa đơn)?. Vậy trên hóa đơn có ghi gì liên quan đến bên nhận đại lý hoặc bán hàng qua đại lý không ạ? Xin lỗi cả nhà vì topic dài quá, E chưa đọc hết được? Cả nhà thông cảm cho e nha!

hong gam
11-12-2010, 13:06
Cho E hỏi chút nha. Bên nhận đại lý không xuất hóa đơn lô hàng đó? và chỉ xuất hoa hồng nhận được?. Bên giao đại lý khi xác nhận đã bán được hàng, sẽ xuất hóa đơn lô hàng đã bán? Và khách hàng nhận hóa đơn trực tiếp từ bên giao đại lý xuất ( vì bên nhận đại lý tuy là người bán hàng nhưng không xuất hóa đơn)?. Vậy trên hóa đơn có ghi gì liên quan đến bên nhận đại lý hoặc bán hàng qua đại lý không ạ? Xin lỗi cả nhà vì topic dài quá, E chưa đọc hết được? Cả nhà thông cảm cho e nha!
Theo mình thì trên hóa đơn ko ghi gì liên quan đến bên nhận đại lý hoặc bán hàng qua đại lý.

Tiện đây mình cũng có chút thắc mắc về vấn đề này mong các thành viên giúp.
Do bên mình (cty vừa thành lập - và bản thân mình chưa gặp trường hợp về đại lý và hoa hồng cho đại lý), dự kiến sẽ mở đại lý. Tuy nhiên mặt hàng bên mình khi giao cho đại lý là xuất hóa đơn cho bên đại lý và thu tiền ngay thì bên mình trừ trực tiếp tỉ lệ % hoa hồng vào giá bán rồi xuất hóa đơn có sai với quy tắc không? (vì đại lý của mình biết đâu là các cơ sở gia đình chuyên bán lẻ (giống cửa hàng tạp hóa, chợ), họ không xuất hóa đơn khi bán hàng nên cũng không có hóa đơn để xuất. Trên hợp đồng giao đại lý vẫn quy định đại lý phải bán đúng giá niêm yết.
CÁm ơn các bạn.

kittyngo
04-03-2011, 19:46
bài viết này thật hay,mình thích ghe

bài viết này thật hay,mình thích ghe

mấy anh chị ơi cho em hỏi tí,có anh chị nào làm kế toán cho cty chuyen cung cấp thuốc sỉ và lẻ cho các đại lý,thì công việc của người kế toán là làm gì?tại em vừa xin vào làm chỗ cty Hoá Dược mà thứ 3 tuần tới mới đi làm nên chưa biết công việc của mình phải làm là gì?anh chị nào có làm ở đó thì mô tả công việc bên đó giúp em với nha.thanks

moiratruong
23-03-2011, 12:30
Chào cả nhà, mình cũng đang gặp tình trạng như các bạn công ty mình bán hàng đại lý cho công ty khác nhưng thanh toán tiền ngay cho họ, tức là mình không nợ gì họ nữa và đến khi họ thanh toán hoa hồng cho cty mình thì họ trả bằng hàng hoá luôn. trường họp như thế này mình không biết định khoản như thế nào về số hàng hoá hoa hồng được hưởng, vì mình chưa bán được hàng nên thể phản ánh vào doanh thu được. các bạn ai biết chỉ dùm mình nhé ! xin chan thành cảm ơn !:wall:

chienbinhbattu
20-06-2011, 10:00
Cac bac cho hoi khi len bang can doi tai khoan thi so voi nhat ky chung so phat sinh se lech cua TK 003, vay xin hoi cac bac su ly the nao
vd:
No tk 003 1.000.000
Co tk 003 1.000.000

Cong phat sinh cua nhat ky chung 2.000.000
Bang can doi tai khoan
NO CO
Can doi tk 003 1.000.000 1.000.000

Cong phat sinh 1.000.000 1.000.000
Cong phat sinh cua nhat ky chung 2.000.000
Lech (1.000.000)

Xin hoi xu ly the nao ?
Co dua tk 003 vao bang can doi tai khoan khong
Neu de ngoai thi NK CHUNG so phat sinh lai khong bang so phat sinh cau bang can doi tai khoan

Nguyen Dinh Phuc
09-07-2011, 12:05
Chào cả nhà: Mình là thành viên mới, hiện tại mình đang làm kế toán cho 1 đại lý của Mobifone, nhưng mình đang thắc mắc nhiều vấn đề:
1. Hàng tháng mình ứng sim của mobi để về làm dịch vụ cho khách hàng và bán đúng giá bên Mobi quy định, cuối tháng Mobifone xuất hóa đơn trên tổng số dịch vụ mà công ty mình làm được cho khách hàng, rồi công ty mình lại xuất hóa đơn cho khách hàng có làm dịch vụ tại cửa hàng.
2. Đến kỳ hưởng hoa hồng bên công ty mình lại xuất hóa đơn hoa hồng cho mobifone k có thuế GTGT.
Như vậy hạch toán như thế nào có anh chị nào làm trong nghành k hướng dẫn giúp em với.
Thanks!
Huỳnh Thị Phương Bình
0909.309.649
[Only registered and activated users can see links]

thulyketoan
17-09-2011, 11:04
Chao cac ban!
Công ty mình cũng trường hợp giống vậy!
T1: Bên giao hàng cho mình không lấy HĐ khi mình nhận được chiết khấu, Cty mình được chiết khấu là 29%
T2 : Đầu vào và đầu ra VAT của mình là bằng nhau, vì bên khách hàng - công ty mình chiết khấu lại là 25% - nhưng khách hàng yêu câu xuất HĐ theo mức chưa chiết khấu, về VAT thì OK, vậy thi thuế TNDN sau này phải hạch toán sao?

Vay khi minh xuat HĐ cho khach hang minh van chiet khau lai, nhung khach hang yeu cau xuat HD voi tong tien chua chiet khau thi sao ? ==> VAT dau vao va dau ra bang nhau thi khi hach toan thue TNDN nhu the nao?