PDA

View Full Version : cách ghi hóa đơn GTGT cho nhiều khách lẻ



Trang : [1] 2

saohom1983
29-08-2007, 08:44
Các anh chị ơi cho em hỏi nếu trong tháng bên em có nhiều khách hàng mua hàng với số lượng nhỏ mà họ không cần lấy hóa đơn. Cuối tháng em muốn tổng hợp lại để viết vào một hóa đơn GTGT có đuợc ko ah? Nếu như vậy thì em cần ghi tên khách hàng là ai? Địa chỉ và MST cũng ko có. Cũng chẳng ai ký luôn. Xin các anh chị chỉ bảo nhanh cho e với nhé!

tiger2774
29-08-2007, 08:52
Các anh chị ơi cho em hỏi nếu trong tháng bên em có nhiều khách hàng mua hàng với số lượng nhỏ mà họ không cần lấy hóa đơn. Cuối tháng em muốn tổng hợp lại để viết vào một hóa đơn GTGT có đuợc ko ah? Nếu như vậy thì em cần ghi tên khách hàng là ai? Địa chỉ và MST cũng ko có. Cũng chẳng ai ký luôn. Xin các anh chị chỉ bảo nhanh cho e với nhé!
Trong topic này đã có hướng dẫn rùi, bạn xem link dưới đây

[Only registered and activated users can see links]

P/s: tổng hợp xuất theo ngày nha bạn.

sao2005
29-08-2007, 08:58
Trước hết bạn phải có 1 bảng kê chi tiết tình hình bán hàng trong ngày, nêu rõ tên hàng hoá, đơn vị tính, số lượng, đơn giá, số tiền.
Sau đó, chỉ phải ghi 1 tờ hóa đơn cho ngày hôm đó với nội dung:
Người mua hàng: Khách lẻ
MST: bỏ trống (đánh các dấu xxx hoặc gạch ngang)
Phía dưới phần hàng bán ghi:
"Hàng bán theo bảng kê đính kèm"
Ghi số tổng tiền, thuế, tổng cộng thanh toán theo bảng kê vào hóa đơn.

Chữ ký: Chỉ cần chữ ký của người bán và giám đốc (hoặc người được ủy quyền là được rồi).

saohom1983
29-08-2007, 09:04
thank u anh nha!

thaonguyenhihi
29-08-2007, 10:38
Mình chưa hiểu là khi bán HH cho KH ko lấy HĐ GTGT thì bán giá chưa thuế, vậy mình phải kê khai thuế làm gì?Cty đâu có lấy tiền thuế KH đó đâu mà nộp lại nhà nước.Các bạn giải đáp thắc mắc ngớ ngẩn này giùm mình nhé.

tiger2774
29-08-2007, 10:50
Mình chưa hiểu là khi bán HH cho KH ko lấy HĐ GTGT thì bán giá chưa thuế, vậy mình phải kê khai thuế làm gì?Cty đâu có lấy tiền thuế KH đó đâu mà nộp lại nhà nước.Các bạn giải đáp thắc mắc ngớ ngẩn này giùm mình nhé.

Làm gì có chuyện bán HH cho KH không lấy hóa đơn thì bán giá chưa thuế chứ bạn????Vậy thuế GTGT đâu còn ý nghĩa của nó nữa. Trên tờ hóa đơn xuất cho khách hàng, có dòng thuế suất thuế GTGT, thuế GTGT, và tổng cộng kia mà.

mysterman
29-08-2007, 12:17
Trường hợp bán hàng cho khách lẻ:
Tại TT 32/2007/TT-BTC:
"5.11- Cơ sở kinh doanh trực tiếp bán lẻ hàng hóa, cung ứng dịch vụ có giá trị thấp dưới mức quy định không phải lập hoá đơn, nếu người mua yêu cầu cung cấp hoá đơn thì phải lập hoá đơn theo quy định, trường hợp không lập hoá đơn thì phải lập Bảng kê bán lẻ (theo mẫu số 06/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này) để làm căn cứ tính thuế."

Dưới mức quy định là bao nhiêu???? tại TT 120/2002/TT-BTC về Quản lý sử dụng hoá đơn (vẫn còn hiệu lực)
"1.4- Các trường hợp bán hàng hóa, dịch vụ sau đây không bắt buộc phải lập hoá đơn:
a- Trường hợp bán lẻ hàng hoá, cung ứng dịch vụ cho người tiêu dùng có giá trị dưới 100.000 đồng mỗi lần thu tiền nếu người mua không yêu cầu lập và giao hoá đơn. Nếu người mua hàng yêu cầu giao hoá đơn thì người bán hàng vẫn phải lập và giao hoá đơn theo đúng quy định. Hàng hoá bán lẻ cho người tiêu dùng có giá trị dưới mức quy định tuy không phải lập hoá đơn nhưng phải lập bảng kê bán lẻ hàng hóa, dịch vụ theo quy định."



Túm lại:
* Khi bán hàng > 100.000 đồng: lập hoá đơn cho từng khách hàng.
* Khi bán hàng < 100.000 đồng: có thể lập bảng kê 06/GTGT. DN không lập hoá đơn cho bảng kê 06/GTGT. Các bảng kê này là cơ sở để kê khai lên Bảng kê 02/GTGT. Nhưng nếu khách hàng yêu cầu xuất hoá đơn thì vẫn phải xuất như thường.

tiger2774
29-08-2007, 12:43
Trường hợp bán hàng cho khách lẻ:
Tại TT 32/2007/TT-BTC:
"5.11- Cơ sở kinh doanh trực tiếp bán lẻ hàng hóa, cung ứng dịch vụ có giá trị thấp dưới mức quy định không phải lập hoá đơn, nếu người mua yêu cầu cung cấp hoá đơn thì phải lập hoá đơn theo quy định, trường hợp không lập hoá đơn thì phải lập Bảng kê bán lẻ (theo mẫu số 06/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này) để làm căn cứ tính thuế."

Dưới mức quy định là bao nhiêu???? tại TT 120/2002/TT-BTC về Quản lý sử dụng hoá đơn (vẫn còn hiệu lực)
"1.4- Các trường hợp bán hàng hóa, dịch vụ sau đây không bắt buộc phải lập hoá đơn:
a- Trường hợp bán lẻ hàng hoá, cung ứng dịch vụ cho người tiêu dùng có giá trị dưới 100.000 đồng mỗi lần thu tiền nếu người mua không yêu cầu lập và giao hoá đơn. Nếu người mua hàng yêu cầu giao hoá đơn thì người bán hàng vẫn phải lập và giao hoá đơn theo đúng quy định. Hàng hoá bán lẻ cho người tiêu dùng có giá trị dưới mức quy định tuy không phải lập hoá đơn nhưng phải lập bảng kê bán lẻ hàng hóa, dịch vụ theo quy định."



Túm lại:
* Khi bán hàng > 100.000 đồng: lập hoá đơn cho từng khách hàng.
* Khi bán hàng < 100.000 đồng: có thể lập bảng kê 06/GTGT. DN không lập hoá đơn cho bảng kê 06/GTGT. Các bảng kê này là cơ sở để kê khai lên Bảng kê 02/GTGT. Nhưng nếu khách hàng yêu cầu xuất hoá đơn thì vẫn phải xuất như thường.

Ý của Mysterman nói cũng đã gần đúng rùi nhưng mình bổ sung thế này:

Bảng kê 02->06/GTGT đã không còn sử dụng khi TT60 ra đời. Ở những nơi nào còn sử dụng phần mềm hổ trợ của cơ quan thuế thì tiếp tục sử dụng đến hết kỳ thuế tháng 12/2007, sau đó phải làm theo mẫu mới (02/GTGT sẽ chuyển thành 01-1/GTGT).
Bảng kê dịch vụ, hàng hóa dưới mức quy định (<100K) cuối ngày phải xuất hóa đơn tổng hợp cho bảng kê này.

tran thi to nga
29-08-2007, 12:49
"Mình chưa hiểu là khi bán HH cho KH ko lấy HĐ GTGT thì bán giá chưa thuế, vậy mình phải kê khai thuế làm gì?Cty đâu có lấy tiền thuế KH đó đâu mà nộp lại nhà nước.Các bạn giải đáp thắc mắc ngớ ngẩn này giùm mình nhé."
Khi bán, bạn phải bán với giá đã gồm thuế rồi chứ! Để lúc xuất hóa đơn tổng hợp, bạn mới không bị "thiệt thòi" khi phải kê khai thuế.
Các anh chị ơi! bảng kê 02 - 06 ko còn sử dụng được nữa thì mình sẽ dùng gì? Em chưa biết "mặt mũi" bảng kê 01-1/GTGT như thế nào hết! Anh chị nào giúp em với được ko?

tiger2774
29-08-2007, 12:55
"Mình chưa hiểu là khi bán HH cho KH ko lấy HĐ GTGT thì bán giá chưa thuế, vậy mình phải kê khai thuế làm gì?Cty đâu có lấy tiền thuế KH đó đâu mà nộp lại nhà nước.Các bạn giải đáp thắc mắc ngớ ngẩn này giùm mình nhé."
Khi bán, bạn phải bán với giá đã gồm thuế rồi chứ! Để lúc xuất hóa đơn tổng hợp, bạn mới không bị "thiệt thòi" khi phải kê khai thuế.
Các anh chị ơi! bảng kê 02 - 06 ko còn sử dụng được nữa thì mình sẽ dùng gì? Em chưa biết "mặt mũi" bảng kê 01-1/GTGT như thế nào hết! Anh chị nào giúp em với được ko?

Bạn vào đây load biểu mẫu mới trong TT60 nhé

[Only registered and activated users can see links]

mysterman
29-08-2007, 13:05
Bảng kê dịch vụ, hàng hóa dưới mức quy định (<100K) cuối ngày phải xuất hóa đơn tổng hợp cho bảng kê này.


Bạn có công văn nào hướng dẫn lập hoá đơn cho trường hợp này không? Bạn đọc thử cái này nhé.
Về việc bảng kê 06/GTGT của TT 60 chỉ là ký hiệu bảng kê, còn về "Bảng kê bán lẻ hàng hoá dịch vụ" vẫn còn giá trị sử dụng nhưng ký hiệu là gì thì chắc phải hỏi các cụ

To bạn Tran thi to nga: Bạn nên đọc kỹ Luật Thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn
-----------------------------------------------------------


Kính gửi

: CÔNG TY TNHH VIỄN THÔNG A

(190B, Hoàng Văn Thụ, P.4 , Q.Tân Bình, TP.HCM)

Trả lời văn thư số 03/CV-VT2004 ngày 02/11/2004 của Công ty về việc xuất hóa đơn bán ghi gộp doanh thu trong ngày theo bảng kê đối với cá nhân mua hàng không lấy hóa đơn; Cục thuế TP. có ý kiến như sau :
Căn cứ Điểm 5.11 Mục IV Phần B Thông tư 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài Chính hướng dẫn về thuế GTGT và Mục VI Phần B Thông tư 120/2002/TT-BTC ngày 30/12/2002 hướng dẫn về sử dụng hóa đơn.
Trường hợp Công ty bán lẻ điện thoại di động, thẻ cào và các dịch vụ kèm theo nhưng người mua không yêu cầu cung cấp hóa đơn, nếu hàng hóa bán lẻ có giá trị dưới mức qui định (dưới 100.000 đ) không thuộc diện phải lập hóa đơn bán hàng, Công ty căn cứ báo cáo bán hàng hàng ngày, phân loại hàng hóa, dịch vụ bán lẻ theo từng nhóm hàng hóa, dịch vụ có cùng thuế suất để lập bảng kê 06/GTGT-ban hành kèm theo Thông tư 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài Chính, cuối tháng tổng hợp lên bảng kê 06/GTGT của cả tháng ghi vào bảng kê 02/GTGT-ban hành kèm theo Thông tư 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài Chính để kê khai thuế GTGT hàng tháng.
Trường hợp hàng hóa bán lẻ có giá trị trên mức qui định 100.000 đ, Công ty phải lập hóa đơn theo qui định và giao cho khách hàng ; Nếu người mua không nhận hóa đơn đã lập thì 3 liên của hóa đơn phải được lưu đầy đủ tại quyển và tập hợp kê khai vào bảng kê 02/GTGT để kê khai thuế GTGT hàng tháng.
Trong cả hai trường hợp bán hàng hóa cho người mua có giá trị dưới hoặc trên mức qui định (100.000 đ) đều sử dụng bảng kê 06/GTGT và bảng kê 02/GTGT để kê khai thuế GTGT hàng tháng, Công ty không được ghi hóa đơn gộp doanh số bán hàng trong ngày cho mỗi cửa hàng theo bảng kê bán hàng.
Cục Thuế trả lời để Công ty biết và thực hiện .

KT/ CỤC TRƯỞNG

PHÓ CỤC TRƯỞNG


Nơi nhận :
- Như trên;
-Phòng DN khác số 2;

- Lưu HC , TTHT .
3423-03/11/04-Th.Hải

Nguyễn Đình Tấn

tiger2774
29-08-2007, 13:10
Bạn có công văn nào hướng dẫn lập hoá đơn cho trường hợp này không? Bạn đọc thử cái này nhé.
Về việc bảng kê 06/GTGT của TT 60 chỉ là ký hiệu bảng kê, còn về "Bảng kê bán lẻ hàng hoá dịch vụ" vẫn còn giá trị sử dụng nhưng ký hiệu là gì thì chắc phải hỏi các cụ

To bạn Tran thi to nga: Bạn nên đọc kỹ Luật Thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn
-----------------------------------------------------------


Kính gửi

: CÔNG TY TNHH VIỄN THÔNG A

(190B, Hoàng Văn Thụ, P.4 , Q.Tân Bình, TP.HCM)

Trả lời văn thư số 03/CV-VT2004 ngày 02/11/2004 của Công ty về việc xuất hóa đơn bán ghi gộp doanh thu trong ngày theo bảng kê đối với cá nhân mua hàng không lấy hóa đơn; Cục thuế TP. có ý kiến như sau :
Căn cứ Điểm 5.11 Mục IV Phần B Thông tư 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài Chính hướng dẫn về thuế GTGT và Mục VI Phần B Thông tư 120/2002/TT-BTC ngày 30/12/2002 hướng dẫn về sử dụng hóa đơn.
Trường hợp Công ty bán lẻ điện thoại di động, thẻ cào và các dịch vụ kèm theo nhưng người mua không yêu cầu cung cấp hóa đơn, nếu hàng hóa bán lẻ có giá trị dưới mức qui định (dưới 100.000 đ) không thuộc diện phải lập hóa đơn bán hàng, Công ty căn cứ báo cáo bán hàng hàng ngày, phân loại hàng hóa, dịch vụ bán lẻ theo từng nhóm hàng hóa, dịch vụ có cùng thuế suất để lập bảng kê 06/GTGT-ban hành kèm theo Thông tư 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài Chính, cuối tháng tổng hợp lên bảng kê 06/GTGT của cả tháng ghi vào bảng kê 02/GTGT-ban hành kèm theo Thông tư 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài Chính để kê khai thuế GTGT hàng tháng.
Trường hợp hàng hóa bán lẻ có giá trị trên mức qui định 100.000 đ, Công ty phải lập hóa đơn theo qui định và giao cho khách hàng ; Nếu người mua không nhận hóa đơn đã lập thì 3 liên của hóa đơn phải được lưu đầy đủ tại quyển và tập hợp kê khai vào bảng kê 02/GTGT để kê khai thuế GTGT hàng tháng.
Trong cả hai trường hợp bán hàng hóa cho người mua có giá trị dưới hoặc trên mức qui định (100.000 đ) đều sử dụng bảng kê 06/GTGT và bảng kê 02/GTGT để kê khai thuế GTGT hàng tháng, Công ty không được ghi hóa đơn gộp doanh số bán hàng trong ngày cho mỗi cửa hàng theo bảng kê bán hàng.
Cục Thuế trả lời để Công ty biết và thực hiện .

KT/ CỤC TRƯỞNG

PHÓ CỤC TRƯỞNG


Nơi nhận :
- Như trên;
-Phòng DN khác số 2;

- Lưu HC , TTHT .
3423-03/11/04-Th.Hải

Nguyễn Đình Tấn


Bạn muốn biết tại sao thì hãy mở Nghị định 129/2004/NĐ-CP xem Điều 10 nhé.
Công văn hướng dẫn chỉ có giá trị cho đơn vị được hướng dẫn thôi, không áp dụng cho đơn vị khác được đâu.
Luật thuế GTGT xem thì không đủ đâu, bi giờ phải xem kỹ Luật Quản lý thuế trước đi, vì nó bao trùm lên đủ thứ hết đó, ví dụ như thời hạn nộp tờ khai (hồ sơ khai thuế)
TT60 không có mẫu 06/GTGT.

ATM919
29-08-2007, 13:26
Ngày trước mình cũng tranh luận trên diễn đàn về HĐ có giá trị trên 100.000 và dưới 100.000 mình cũng không hiểu thật rõ về mấy cái nghiệp vụ và quy định về những trường hợp này vì bên mình cứ mua hàng có số tiền >100.000 thì yêu cầu lấy hóa đơn. Vậy tóm lại bây giờ là hạch toán thế nào đây? xuất hóa đơn ghi tổng số tiền bán hàng của HĐ bán lẻ phát sinh trong ngày hay chỉ làm bảng kê thôi vì theo Thông tư 120/2002/TT-BTC thì chỉ yêu cầu lập bảng kê bán lẻ hàng hóa, dịch vụ nhưng Nghị định 129/2004/NĐ-CP điều 10 thì lại yêu cầu phải xuất hóa đơn chung cho các hóa đơn bán lẻ đó
Điều 10. Hoá đơn bán hàng

Căn cứ khoản 1, khoản 4 Điều 21 của Luật Kế toán, trường hợp bán hàng và mức tiền bán hàng không phải lập hoá đơn bán hàng được quy định như sau:

1. Tổ chức, cá nhân thuộc hoạt động kinh doanh có sử dụng hóa đơn bán hàng, khi bán lẻ hàng hoá hoặc cung cấp dịch vụ một lần có giá trị dưới mức quy định của Bộ Tài chính thì không bắt buộc phải lập hoá đơn bán hàng, trừ khi người mua hàng yêu cầu giao hoá đơn thì người bán hàng phải lập và giao hoá đơn theo đúng quy định. Hàng hoá bán lẻ hoặc cung cấp dịch vụ một lần có giá trị dưới mức quy định tuy không bắt buộc phải lập hoá đơn nhưng vẫn phải lập bảng kê bán lẻ hàng hoá, dịch vụ hoặc có thể lập hoá đơn bán hàng theo quy định để làm chứng từ kế toán. Trường hợp lập bảng kê bán lẻ hàng hoá, dịch vụ thì cuối mỗi ngày phải căn cứ vào số liệu tổng hợp của bảng kê để lập hoá đơn bán hàng trong ngày theo quy định.
Vậy cuối cùng mình phải làm gì?

tiger2774
29-08-2007, 13:31
Ngày trước mình cũng tranh luận trên diễn đàn về HĐ có giá trị trên 100.000 và dưới 100.000 mình cũng không hiểu thật rõ về mấy cái nghiệp vụ và quy định về những trường hợp này vì bên mình cứ mua hàng có số tiền >100.000 thì yêu cầu lấy hóa đơn. Vậy tóm lại bây giờ là hạch toán thế nào đây? xuất hóa đơn ghi tổng số tiền bán hàng của HĐ bán lẻ phát sinh trong ngày hay chỉ làm bảng kê thôi vì theo Thông tư 120/2002/TT-BTC thì chỉ yêu cầu lập bảng kê bán lẻ hàng hóa, dịch vụ nhưng Nghị định 129/2004/NĐ-CP điều 10 thì lại yêu cầu phải xuất hóa đơn chung cho các hóa đơn bán lẻ đó
Điều 10. Hoá đơn bán hàng

Căn cứ khoản 1, khoản 4 Điều 21 của Luật Kế toán, trường hợp bán hàng và mức tiền bán hàng không phải lập hoá đơn bán hàng được quy định như sau:

1. Tổ chức, cá nhân thuộc hoạt động kinh doanh có sử dụng hóa đơn bán hàng, khi bán lẻ hàng hoá hoặc cung cấp dịch vụ một lần có giá trị dưới mức quy định của Bộ Tài chính thì không bắt buộc phải lập hoá đơn bán hàng, trừ khi người mua hàng yêu cầu giao hoá đơn thì người bán hàng phải lập và giao hoá đơn theo đúng quy định. Hàng hoá bán lẻ hoặc cung cấp dịch vụ một lần có giá trị dưới mức quy định tuy không bắt buộc phải lập hoá đơn nhưng vẫn phải lập bảng kê bán lẻ hàng hoá, dịch vụ hoặc có thể lập hoá đơn bán hàng theo quy định để làm chứng từ kế toán. Trường hợp lập bảng kê bán lẻ hàng hoá, dịch vụ thì cuối mỗi ngày phải căn cứ vào số liệu tổng hợp của bảng kê để lập hoá đơn bán hàng trong ngày theo quy định.
Vậy cuối cùng mình phải làm gì?
Làm theo Luật, chứ chẵng nhẽ Trường muốn mình bị phạt theo khoản 3 Điều 7 Nghị định 185 sao?

mysterman
29-08-2007, 14:12
Bạn muốn biết tại sao thì hãy mở Nghị định 129/2004/NĐ-CP xem Điều 10 nhé.
Công văn hướng dẫn chỉ có giá trị cho đơn vị được hướng dẫn thôi, không áp dụng cho đơn vị khác được đâu.
Luật thuế GTGT xem thì không đủ đâu, bi giờ phải xem kỹ Luật Quản lý thuế trước đi, vì nó bao trùm lên đủ thứ hết đó, ví dụ như thời hạn nộp tờ khai (hồ sơ khai thuế)
TT60 không có mẫu 06/GTGT.

1. Điều 10 ND 129/2004/ND-CP quy định thế này:
"....Trường hợp lập bảng kê bán lẻ hàng hoá, dịch vụ thì cuối mỗi ngày phải căn cứ vào số liệu tổng hợp của bảng kê để lập hoá đơn bán hàng trong ngày theo quy định."
Vậy thì theo quy định nào đây? Thì tất nhiên phải theo TT 120/2002/TT-BTC về quản lý sử dụng hoá đơn và TT 32/2007/TT-BTC phần hướng dẫn sử dụng hoá đơn. Trong cả 2 TT này đều không yêu cầu lập hoá đơn.

2. Bạn nói vậy chắc tui bó tay luôn: như vậy khi DN vướng mắc vấn đề gì Cục Thuế phải trả lời cho từng DN. Vậy họ đưa công văn hướng dẫn lên web để làm gì? Tôi có gần 10 cái công văn trả lời các trường hợp lập bảng kê bán lẻ, tất cả đều có 1 cách giải quyết như vậy. Vậy việc tôi với bạn trả lời trên webketoan cũng không có giá trị nốt.
Vậy bạn saohom1983 nên làm văn thư hỏi cơ quan thuế là chắc cú nhất.

3. Vấn đề chúng ta đang bàn là sử dụng hoá đơn. Luật Quản lý thuế và TT 60 không điều chỉnh vấn đề sử dụng hoá đơn.

4. Thông tư 60/2007/TT-BTC Mẫu số 06/GTGT "Tờ Khai Thuế GTGT" (tạm nộp trên doanh số đối với kinh doanh ngoại tỉnh).

ATM919
29-08-2007, 14:41
Vậy tóm lại là mấy anh em ta kéo nhau lên thuế hỏi họ rồi đề nghị họ trả lời bằng công văn chung cho mọi trường hợp thôi. Thế là ăn chắc nhất

mysterman
29-08-2007, 14:46
hè hè mới tìm ra cái công văn này. Anh em đọc xong đừng có chửi qua nghe. Công văn này của Tổng Cục thuế lại hướng dẫn phải lập hoá đơn.:wall:

Cái này tui bó tay. Mỗi ông hướng dẫn 1 kiểu :freddy:

bichvan.tax06
29-08-2007, 14:51
hè hè mới tìm ra cái công văn này. Anh em đọc xong đừng có chửi qua nghe. Công văn này của Tổng Cục thuế lại hướng dẫn phải lập hoá đơn.:wall:

Cái này tui bó tay. Mỗi ông hướng dẫn 1 kiểu :freddy:
Thưa anh...bên em kê khai thuế theo TT60.Mà TT60 không có mâũ 06???Vậy kê sao theo CV này đc anh????

thd6758
29-08-2007, 15:02
Cứ làm thế này nhé Cuối ngày lập bảng kế HH, DV bán ra sau đó tổng cộng từng bảng kê mỗi bảng kê xuất một hóa đơn (lưu ý ghi cùng thuế xuất nhe) liên 1, 2 lưu tại quyển liên 3 cùng bảng kê đưa vào kê khai thuế là xong

mysterman
29-08-2007, 15:07
Thưa anh...bên em kê khai thuế theo TT60.Mà TT60 không có mâũ 06???Vậy kê sao theo CV này đc anh????

Mẫu 06/GTGT trong
TT 32 : Bảng kê Bán lẻ HHDV
TT 60 : Tờ khai thuế GTGT

Chúng ta đang bàn đến sử dụng hoá đơn. Mà vấn đề sử dụng hoá đơn ntn trong TT 60 không điều chỉnh. TT 60 đâu có bãi bỏ Bảng kê bán lẻ HHDV, TT này chỉ hướng dẫn về quản lý thuế, có nghĩa là các nội dung thông tư này không đề cập đều có giá trị thực hiện theo các văn bản hiện hành, OK?. Còn ký hiệu của cái bảng kê này ntn thì bạn liên hệ ông Bộ Tài chánh. Tui bó tay.

TT 60 có đoạn chót:
2. Bãi bỏ các nội dung hướng dẫn về quản lý thuế do Bộ Tài chính ban hành trước ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành không phù hợp với hướng dẫn tại Thông tư này./.

tiger2774
29-08-2007, 15:18
1. Điều 10 ND 129/2004/ND-CP quy định thế này:
"....Trường hợp lập bảng kê bán lẻ hàng hoá, dịch vụ thì cuối mỗi ngày phải căn cứ vào số liệu tổng hợp của bảng kê để lập hoá đơn bán hàng trong ngày theo quy định."
Vậy thì theo quy định nào đây? Thì tất nhiên phải theo TT 120/2002/TT-BTC về quản lý sử dụng hoá đơn và TT 32/2007/TT-BTC phần hướng dẫn sử dụng hoá đơn. Trong cả 2 TT này đều không yêu cầu lập hoá đơn.

2. Bạn nói vậy chắc tui bó tay luôn: như vậy khi DN vướng mắc vấn đề gì Cục Thuế phải trả lời cho từng DN. Vậy họ đưa công văn hướng dẫn lên web để làm gì? Tôi có gần 10 cái công văn trả lời các trường hợp lập bảng kê bán lẻ, tất cả đều có 1 cách giải quyết như vậy. Vậy việc tôi với bạn trả lời trên webketoan cũng không có giá trị nốt.
Vậy bạn saohom1983 nên làm văn thư hỏi cơ quan thuế là chắc cú nhất.

3. Vấn đề chúng ta đang bàn là sử dụng hoá đơn. Luật Quản lý thuế và TT 60 không điều chỉnh vấn đề sử dụng hoá đơn.

4. Thông tư 60/2007/TT-BTC Mẫu số 06/GTGT "Tờ Khai Thuế GTGT" (tạm nộp trên doanh số đối với kinh doanh ngoại tỉnh).

Mình có ý kiến thế này nhé:

Đầu tiên chúng ta nên làm theo Luật, không ghi rõ trong đó thì chúng ta làm theo Nghị định, cứ từ từ đi xuống. Khi nào không hiểu nữa thì hãy đánh công văn gửi lên hỏi cơ quan chức năng. Chứ cái gì mà chúng ta cũng hỏi hết thì e rằng không ổn đó.
Nghị định 89, Thông tư 120 chỉ nói về vấn đề trên 100K thì buộc xuất, dưới 100K thì không cần phải xuất ngoại trừ khi có yêu cầu.""...1.4- Các trường hợp bán hàng hóa, dịch vụ sau đây không bắt buộc phải lập hoá đơn:
Trường hợp bán lẻ hàng hoá, cung ứng dịch vụ cho người tiêu dùng có giá trị dưới 100.000 đồng mỗi lần thu tiền nếu người mua không yêu cầu lập và giao hoá đơn. Nếu người mua hàng yêu cầu giao hoá đơn thì người bán hàng vẫn phải lập và giao hoá đơn theo đúng quy định. Hàng hoá bán lẻ cho người tiêu dùng có giá trị dưới mức quy định tuy không phải lập hoá đơn nhưng phải lập bảng kê bán lẻ hàng hóa, dịch vụ theo quy định..." Nhưng bên 129 đã có quy định thì chúng ta phải tuân thủ thôi, vì nó áp dụng cho tất cả các đối tượng.
Mẫu biểu 06/GTGT trong TT60 chính là TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG(Tạm nộp trên doanh số đối với kinh doanh ngoại tỉnh)

ATM919
29-08-2007, 15:26
Chắc cũng phải vậy thôi, vì cái gì ra sau cùng mà đã có hiệu lực thì mình theo cái đó trước, xuất hóa đơn chó số hàng hóa bán lẻ không có hóa đơn kèm theo bảng kê hàng hóa bán lẻ để hách toán.

thaonguyenhihi
29-08-2007, 16:10
Mình nói rõ hơn để mọi người hiểu nhé:
- Cty mình chuyên về hệ thống an ninh, bán hàng cho vài KH ko bao gồm thuế VAT trị giá từ 3 đến 5 triệu , KH ko lấy HĐ,Cty mình cũng ko ghi HĐ ,chỉ ghi phiếu thu thôi.Thắc mắc của mình là nếu lập HĐGTGT nhưng cty ko bán giá có thuế thì làm sao khai báo thuế hàng tháng.\

Trả lời giúp mình nhé!Cám ơn mọi người

sao2005
29-08-2007, 16:21
Mình chưa hiểu là khi bán HH cho KH ko lấy HĐ GTGT thì bán giá chưa thuế, vậy mình phải kê khai thuế làm gì?Cty đâu có lấy tiền thuế KH đó đâu mà nộp lại nhà nước.Các bạn giải đáp thắc mắc ngớ ngẩn này giùm mình nhé.

Đúng luật ra thì khi mua hàng, người mua phải thanh toán cả tiền thuế (không phân biệt có lấy hóa đơn GTGT hay không), còn người bán phải viết hóa đơn cho phần doanh thu này (có thể là hóa đơn gộp của nhiều đơn hàng bán lẻ) và phải kê khai thuế để nộp vào NSNN thay cho người mua. Như thế mới đúng bản chất của thuế GTGT.

Nhưng hiện nay, để 2 bên cùng có lợi, trong trường hợp lấy hàng mà người mua không cần hóa đơn, thường xảy ra việc người bán bán với giá chưa thuế. Như thế, người mua không phải trả tiền thuế, người bán không phải kê khai doanh thu theo hóa đơn để trốn thuế TNDN.

Thế mới xảy ra tình huống hôm vừa rồi đi mua hàng, anh chủ hàng khề khà bảo nếu chú em muốn lấy hóa đơn thì trả anh thêm 10% tiền thuế. Nếu muốn gửi thêm cũng được, nhưng là chỗ anh em, anh lấy chú 15%. Bó tay!


Mình nói rõ hơn để mọi người hiểu nhé:
- Cty mình chuyên về hệ thống an ninh, bán hàng cho vài KH ko bao gồm thuế VAT trị giá từ 3 đến 5 triệu , KH ko lấy HĐ,Cty mình cũng ko ghi HĐ ,chỉ ghi phiếu thu thôi.Thắc mắc của mình là nếu lập HĐGTGT nhưng cty ko bán giá có thuế thì làm sao khai báo thuế hàng tháng.\

Trả lời giúp mình nhé!Cám ơn mọi người

Trước hết có thể nói là bên bạn làm sai luật rồi. CQ thuế mà biết là họ phạt đấy.
Trước mắt, để chữa cháy thì phải đòi họ thêm tiền thuế thôi, như trường hợp bài trước mình nêu đó.
Còn nếu không đòi được họ thì bảo sếp hoặc kế toán trưởng bỏ tiền túi ra vậy (cái này chắc khó được chấp nhận, nhưng mà an toàn cho mấy bạn làm kế toán thuế).

ATM919
29-08-2007, 16:28
Đúng luật ra thì khi mua hàng, người mua phải thanh toán cả tiền thuế (không phân biệt có lấy hóa đơn GTGT hay không), còn người bán phải viết hóa đơn cho phần doanh thu này (có thể là hóa đơn gộp của nhiều đơn hàng bán lẻ) và phải kê khai thuế để nộp vào NSNN thay cho người mua. Như thế mới đúng bản chất của thuế GTGT.

Nhưng hiện nay, để 2 bên cùng có lợi, trong trường hợp lấy hàng mà người mua không cần hóa đơn, thường xảy ra việc người bán bán với giá chưa thuế. Như thế, người mua không phải trả tiền thuế, người bán không phải kê khai doanh thu theo hóa đơn để trốn thuế TNDN.

Thế mới xảy ra tình huống hôm vừa rồi đi mua hàng, anh chủ hàng khề khà bảo nếu chú em muốn lấy hóa đơn thì trả anh thêm 10% tiền thuế. Nếu muốn gửi thêm cũng được, nhưng là chỗ anh em, anh lấy chú 15%. Bó tay!

Khà khà vụ này nghe quen quen, hình như mình cũng gặp 2-3 lần khi đi tiếp khách rồi thì phải nhưng mình đều lấy hóa đơn GTGT và thanh toán số tiền đúng ghi trong bảng giá của nhà hàng.