Phần chi phí liên quan đến mua xe vượt 1.6tỷ

  • Thread starter vinhlong
  • Ngày gửi
vinhlong

vinhlong

Cao cấp
31/5/08
240
92
28
Vĩnh Long-Sài Gòn
Hôm nay mình rảnh nên gửi đề tài cho các bạn tham luận , nhớ phải có căn cứ để tham luận nhé, người trả lời thuyết phục nhất sẽ có phần thưởng.
- Chi phi liên quan đến mua xe ôtô 4 chỗ với trị giá là 4 tỷ và được tài trợ bằng nguồn vốn vay ngân hàng 100%, bên mua xe đã xuất hoá đơn như sau: 4 tỷ, VAT:0.4tỷ, tổng TT:4.4 tỷ
Câu hỏi:
1. Về thuế GTGT bạn sẽ kê khai như thế nào ?
2. Về Đăng ký trích khấu hao bạn sẽ lấy trị giá trích khấu hao là 4 tỷ hay 1.6 tỷ ? và tính thuế TNDN ntn ?
3. Về chi phí lãi vay này theo bạn được tính vào chi phí được trừ ko ?
(giã định doanh nghiệp mua xe phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh : gặp đối tác, giao dịch....)( câu này để loại người nhận phần thưởng hihhi)
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
L

letaon

Trung cấp
17/4/08
69
0
6
40
Ha Noi
www.webketoan.vn
Đề bài bạn đưa ra không có thời điểm mua ô tô là khi nào? :D Nếu là thời điểm 1/1/2009 đến nay thì:
1. Về thuế GTGT bạn sẽ kê khai như thế nào ?
Theo thông tư 129/2008/TT-BTC đối với TSCĐ là ô tô chở người từ 9 chỗ trở xuống là: Tài sản cố định là ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ ô tô sử dụng vào kinh doanh vận chuyển hàng hoá, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn) có trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng thì số thuế GTGT đầu vào tương ứng với phần trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng không được khấu trừ.
Trường hợp này doanh nghiệp chỉ được khấu trừ 160 triệu, còn số còn lại không được khấu trừ.
2. Về Đăng ký trích khấu hao bạn sẽ lấy trị giá trích khấu hao là 4 tỷ hay 1.6 tỷ ? và tính thuế TNDN ntn ?
Theo TT 130/2008/TT-BTC đối với các khoản chi phí không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế:
e) Phần trích khấu hao tương ứng với phần nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe đối với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống mới đăng ký sử dụng và hạch toán trích khấu hao tài sản cố định từ ngày 1/1/2009 (trừ ô tô chuyên kinh doanh vận tải hành khách, du lịch và khách sạn);
Khi trích khấu hao sẻ lấy trị giá trích khấu hao là 1 tỷ 6, khi tính thuế TNDN thì chi phí trích khấu hao tương ứng với phần nguyên giá 1 tỷ 6 được trừ khi xác định chi phí được trừ còn phần chi phí trích khấu hao vượt trên 1 tỷ 6(phần trị giá 2 tỷ 4) thì không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
3. Về chi phí lãi vay này theo bạn được tính vào chi phí được trừ ko ?
Bạn không nói rõ đơn vị bạn đã góp đủ vốn điều lệ hay chưa?(cái này quan trọng khi xác định chi phí lãi vay). Trường hợp tôi giả sử doanh nghiệp đã góp đủ vốn điều lệ thì theo cá nhân tôi, phần chi phí lãi vay này thì vẫn được tính vào chi phí được trừ bởi theo TT 130/2008/TT-BTC đối với các khoản chi phí không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thì có 2 khoản chi phí lãi vay không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế là:
2.14. Phần chi phí trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay.
2.15. Chi trả lãi tiền vay để góp vốn điều lệ hoặc chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ đã đăng ký còn thiếu theo tiến độ góp vốn ghi trong điều lệ của doanh nghiệp kể cả trường hợp doanh nghiệp đã đi vào sản xuất kinh doanh.

Phần chi phí lãi vay của doanh nghiệp vay mua ô tô không thựôc 2 đối tượng chi phí trả lãi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế nên chi phí lãi vay này của doanh nghiệp vẫn là chi phí hợp lý.
Thân chào.
 
vinhlong

vinhlong

Cao cấp
31/5/08
240
92
28
Vĩnh Long-Sài Gòn
Câu trả lời dẩn chứng rất hay nhưng chưa thuyết phục và đúng ý của tôi ! mời các cao thủ trả lời.
 
L

letaon

Trung cấp
17/4/08
69
0
6
40
Ha Noi
www.webketoan.vn
Câu trả lời dẩn chứng rất hay nhưng chưa thuyết phục và đúng ý của tôi ! mời các cao thủ trả lời.

thế nào gọi là chưa thuyết phục, thế nào gọi là chưa đúng ý của bạn. Vậy thì bạn phải phản biện lại câu trả lời chứ? :004::004:
 
Sửa lần cuối:
T

trongquangvu

Trung cấp
16/6/09
67
3
8
Hà Nội
"Câu trả lời dẩn chứng rất hay nhưng chưa thuyết phục và đúng ý của tôi ! mời các cao thủ trả lời"
Bạn tham luận lạ quá.
 
adam_tran

adam_tran

Guitar inspiration
17/5/05
1,374
36
48
46
Goooogle
Dẫn chứng và phân tích của bạn letaon hoàn toàn chính xác, chỉ thiếu 1 chút về giá trị đưa vào nguyên giá TSCĐ. TUY NHIÊN, đây là "bài thi" nên phải trình bày như sau:
(phần nào bạn letaon đã nói mình không nói lại vì mình.. không muốn nhận giải :1luvu: )
1. Về thuế GTGT bạn sẽ kê khai như thế nào ?
Kê khai thuế: Thuế GTGT đầu vào chỉ tiêu 15 và 22 là 400 triệu, chỉ tiêu 23 là 160 tr.

2. Về Đăng ký trích khấu hao bạn sẽ lấy trị giá trích khấu hao là 4 tỷ hay 1.6 tỷ ? và tính thuế TNDN ntn ?
Đăng ký trích khấu hao:
Nguyên giá TSCĐ là 4tỷ + (400tr-160tr) = 4 tỷ 240 triệu. Khấu hao 10 năm, mỗi năm hạch toán Nợ 64xx /Có 2141 là 424 triệu.
Tuy nhiên do khống chế mức 1,6 tỷ thì phần được khấu trừ tính thuế mỗi năm chỉ có 160tr.
Phần phát sinh chênh lệch vĩnh viễn là 264tr, giả sử trong kỳ có lãi hạch toán vào chi phí thuế TNDN hiện hành là 264tr*25% = 66tr (giả sử thuế suất thuế TNDN chung là 25%)

3. Về chi phí lãi vay này theo bạn được tính vào chi phí được trừ ko ?
Được đưa vào chi phí tính trừ thuế.
Các văn bản hiện hành không quy định TSCĐ mua từ nguồn nào không được trừ chi phí lãi vay, chỉ trừ chi phí lãi vay bổ sung vốn điều lệ được vận dụng là nếu DN chưa góp đủ vốn và đúng hạn theo điều lệ quy định ... :036:
 
T

thuyanh2010

Guest
4/3/09
3
0
1
35
HN
tôi không tán đồng với ý kiến thứ 3 của adam_tran vì nếu nói như bạn thì chẳng doanh nghiệp nào đăng ký góp đủ vốn điều lệ cả. Cứ đi vay để đầu tư TSCĐ rồi phần lãi vay tính vào CP được trừ khi xác định thuế TNDN ư???
 
R

robertquy

Guest
8/1/07
42
0
6
TP.HCM
tôi không tán đồng với ý kiến thứ 3 của adam_tran vì nếu nói như bạn thì chẳng doanh nghiệp nào đăng ký góp đủ vốn điều lệ cả. Cứ đi vay để đầu tư TSCĐ rồi phần lãi vay tính vào CP được trừ khi xác định thuế TNDN ư???

Chưa cần đề cặp đến mục đích vay, nếu VĐL đăng ký 10 tỷ nhưng chỉ góp mới 6 tỷ nếu vay thêm 5 tỷ thì phần thiếu 4 tỷ không được tính vào chi phí lãi vay, mà chỉ được tính 1 tỷ thôi.
 
N

ngoclana87

Trung cấp
8/9/10
91
1
8
đồi thông...
Hôm nay mình rảnh nên gửi đề tài cho các bạn tham luận , nhớ phải có căn cứ để tham luận nhé, người trả lời thuyết phục nhất sẽ có phần thưởng.
- Chi phi liên quan đến mua xe ôtô 4 chỗ với trị giá là 4 tỷ và được tài trợ bằng nguồn vốn vay ngân hàng 100%, bên mua xe đã xuất hoá đơn như sau: 4 tỷ, VAT:0.4tỷ, tổng TT:4.4 tỷ
Câu hỏi:
1. Về thuế GTGT bạn sẽ kê khai như thế nào ?
2. Về Đăng ký trích khấu hao bạn sẽ lấy trị giá trích khấu hao là 4 tỷ hay 1.6 tỷ ? và tính thuế TNDN ntn ?
3. Về chi phí lãi vay này theo bạn được tính vào chi phí được trừ ko ?
(giã định doanh nghiệp mua xe phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh : gặp đối tác, giao dịch....)( câu này để loại người nhận phần thưởng hihhi)

Vậy Anh/Chị có thể tổng hợp đầy đủ hơn về vấn đề này được không ah? Em mới đi làm, chưa có nhiều kinh nghiệm, mà nghe các bác tham luận, em chưa thể hiểu hết được!!!
 
hoangoanhnguyen

hoangoanhnguyen

Cao cấp
27/11/09
233
2
18
TPHCM
adam_tran có thể giải thích thêm phần 2 không? Em không hiểu. Cảm ơn ạ.
 
moixuongnui

moixuongnui

Cao cấp
18/11/08
216
0
16
tphcm
Câu trả lời dẩn chứng rất hay nhưng chưa thuyết phục và đúng ý của tôi ! mời các cao thủ trả lời.

Vậy ý của ku là sao, cứ nói ra xem, nếu sai "thấp thủ" giải thích cho nghe. cần gì phải tới cao thủ :)
Không biết thì hỏi mọi người nói cho nghe, bày đặt tham luận.
 
K

kidstar147

Trung cấp
Cảm ơn đề tài của bạn, nhưng mình mong có được lời giải đáp hơn và thuyết phục

Hôm nay mình rảnh nên gửi đề tài cho các bạn tham luận , nhớ phải có căn cứ để tham luận nhé, người trả lời thuyết phục nhất sẽ có phần thưởng.
- Chi phi liên quan đến mua xe ôtô 4 chỗ với trị giá là 4 tỷ và được tài trợ bằng nguồn vốn vay ngân hàng 100%, bên mua xe đã xuất hoá đơn như sau: 4 tỷ, VAT:0.4tỷ, tổng TT:4.4 tỷ
Câu hỏi:
1. Về thuế GTGT bạn sẽ kê khai như thế nào ?
2. Về Đăng ký trích khấu hao bạn sẽ lấy trị giá trích khấu hao là 4 tỷ hay 1.6 tỷ ? và tính thuế TNDN ntn ?
3. Về chi phí lãi vay này theo bạn được tính vào chi phí được trừ ko ?
(giã định doanh nghiệp mua xe phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh : gặp đối tác, giao dịch....)( câu này để loại người nhận phần thưởng hihhi)

Mình đi làm cũng đã lâu, nhưng kiến thức nông cạn lắm, do đó chỉ biết vào các diễn đàn tìm kiếm câu trả lời thôi, còn thì chẳng biết gì cả. Nếu như không có ai trả lời đúng mà phần thưởng để lâu thì nó cũng hỏng mất, vậy nếu bạn không quá nhỏ mọn và keo kiệt thì bạn có thể gửi cho mình nhé, hi hi:064:
 
D

ductam0608

Trung cấp
11/12/10
87
1
0
tp hcm
Trả lời đề tài:Trả lời:
1. Về thuế GTGT bạn sẽ kê khai như thế nào ?
Căn cứ thông tư số 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 hướng dẫn thi hành Nghị định số 123/2008/NĐ-CP ngày 08 tháng 12 năm 2008 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng tại điểm 2.2.e, mục IV, phần C có quy định:
“Tài sản cố định là ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ ô tô sử dụng vào kinh doanh vận chuyển hàng hoá, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn) có trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng thì số thuế GTGT đầu vào tương ứng với phần trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng không được khấu trừ.”
Như vậy, hoạt động kinh doanh của Công ty không phải là kinh doanh vận tải, kinh doanh du lịch nên số thuế GTGT đầu vào tương ứng với phần trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng không được khấu trừ, nên tính:
Thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ = (4.000 – 1.600)*10% = 240 (triệu đồng)
Thuế GTGT được khấu trừ = 400- 240 = 160 (triệu đồng)
Thông tư 129/2008/TT-BTC, điểm 1.2 .c9 mục III, phần B Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ thì được tính vào nguyên giá của xe.
2. Về Đăng ký trích khấu hao bạn sẽ lấy trị giá trích khấu hao là 4 tỷ hay 1.6 tỷ ? và tính thuế TNDN như thế nào?
Tại điểm 2.2.e, mục IV, phần C, Thông tư số 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008: “Phần trích khấu hao tương ứng với phần nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe đối với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống mới đăng ký sử dụng và hạch toán trích khấu hao tài sản cố định từ ngày 1/1/2009 (trừ ô tô chuyên kinh doanh vận tải hành khách, du lịch và khách sạn); phần trích khấu hao đối với tài sản cố định là tàu bay dân dụng và du thuyền không sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hàng hoá, hành khách, khách du lịch.”
Thì phần trích khấu hao tương ứng với phần nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng sẽ không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. Công ty ghi tăng nguyên giá của xe (tài khoản 2111), theo giá mua chưa thuế cộng với số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ, lệ phí trước bạ, đăng ký, đăng kiểm đồng thời hạch toán phần trích khấu hao theo qui định của pháp luật kế toán hiện hành;
Phần trích khấu hao tương ứng với phần nguyên giá vượt 1,6 tỷ đồng của xe không được đưa vào chi phí được trừ, khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế TNDN), công ty phải điều chỉnh tăng lợi nhuân trước thuế tại tờ khai quyết toán thuế TNDN để xác định thu nhập chịu thuế TNDN và thuế TNDN phải nộp theo qui định. Lợi nhuận còn lại của công ty là lợi nhuận sau thuế TNDN (sau khi trừ đi thuế TNDN phải nộp) .
3. Về chi phí lãi vay này theo bạn được tính vào chi phí được trừ ko ?
Thông tư Thông tư 203/2009/TT-BTC Hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định nguyên giá TSCĐ hữu hình mua sắm (kể cả mua mới và cũ): là giá mua thực tế phải trả cộng (+) các khoản thuế (không bao gồm các khoản thuế được hoàn lại), các chi phí liên quan trực tiếp phải chi ra tính đến thời điểm đưa tài sản cố định vào trạng thái sẵn sàng sử dụng như: lãi tiền vay phát sinh trong quá trình đầu tư mua sắm tài sản cố định; chi phí vận chuyển, bốc dỡ; chi phí nâng cấp; chi phí lắp đặt, chạy thử; lệ phí trước bạ và các chi phí liên quan trực tiếp khác.
Trường hợp TSCĐ hữu hình mua trả chậm, trả góp, nguyên giá TSCĐ là giá mua trả tiền ngay tại thời điểm mua cộng (+) các khoản thuế (không bao gồm các khoản thuế được hoàn lại), các chi phí liên quan trực tiếp phải chi ra tính đến thời điểm đưa TSCĐ vào trạng thái sẵn sàng sử dụng như: chi phí vận chuyển, bốc dỡ; chi phí nâng cấp; chi phí lắp đặt, chạy thử; lệ phí trước bạ (nếu có).
Thì khoản chi phí này tính vào nguyên giá tài sản cố định, nên khoản chi phí lãi vay trên không tính vào chi phí.
Nhưng hỏi chủ topic, nếu trường hợp trót hạch toán lãi vay trên vào chi phí hợp lý rồi, cơ quan thuế có thể loai bỏ những chi phí này không? Khi bạn Letaon giải trình với cơ quan thuế như vậy?
 
D

ductam0608

Trung cấp
11/12/10
87
1
0
tp hcm
hôm nay mình rảnh nên gửi đề tài cho các bạn tham luận , nhớ phải có căn cứ để tham luận nhé, người trả lời thuyết phục nhất sẽ có phần thưởng.
- chi phi liên quan đến mua xe ôtô 4 chỗ với trị giá là 4 tỷ và được tài trợ bằng nguồn vốn vay ngân hàng 100%, bên mua xe đã xuất hoá đơn như sau: 4 tỷ, vat:0.4tỷ, tổng tt:4.4 tỷ
câu hỏi:
1. Về thuế gtgt bạn sẽ kê khai như thế nào ?
2. Về đăng ký trích khấu hao bạn sẽ lấy trị giá trích khấu hao là 4 tỷ hay 1.6 tỷ ? Và tính thuế tndn ntn ?
3. Về chi phí lãi vay này theo bạn được tính vào chi phí được trừ ko ?
(giã định doanh nghiệp mua xe phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh : Gặp đối tác, giao dịch....)( câu này để loại người nhận phần thưởng hihhi)

đưa ra một câu hỏi xong không phản biện gì. Không hiểu....?
 
C

congtuocmat

Sơ cấp
11/3/11
5
0
0
34
ha noi
hôm rồi đi phỏng vấn bị hỏi câu 1ty 6 này :))

Trả lời đề tài:Trả lời:
1. Về thuế GTGT bạn sẽ kê khai như thế nào ?
Căn cứ thông tư số 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 hướng dẫn thi hành Nghị định số 123/2008/NĐ-CP ngày 08 tháng 12 năm 2008 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng tại điểm 2.2.e, mục IV, phần C có quy định:
“Tài sản cố định là ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ ô tô sử dụng vào kinh doanh vận chuyển hàng hoá, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn) có trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng thì số thuế GTGT đầu vào tương ứng với phần trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng không được khấu trừ.”
Như vậy, hoạt động kinh doanh của Công ty không phải là kinh doanh vận tải, kinh doanh du lịch nên số thuế GTGT đầu vào tương ứng với phần trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng không được khấu trừ, nên tính:
Thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ = (4.000 – 1.600)*10% = 240 (triệu đồng)
Thuế GTGT được khấu trừ = 400- 240 = 160 (triệu đồng)
Thông tư 129/2008/TT-BTC, điểm 1.2 .c9 mục III, phần B Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ thì được tính vào nguyên giá của xe.
2. Về Đăng ký trích khấu hao bạn sẽ lấy trị giá trích khấu hao là 4 tỷ hay 1.6 tỷ ? và tính thuế TNDN như thế nào?
Tại điểm 2.2.e, mục IV, phần C, Thông tư số 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008: “Phần trích khấu hao tương ứng với phần nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe đối với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống mới đăng ký sử dụng và hạch toán trích khấu hao tài sản cố định từ ngày 1/1/2009 (trừ ô tô chuyên kinh doanh vận tải hành khách, du lịch và khách sạn); phần trích khấu hao đối với tài sản cố định là tàu bay dân dụng và du thuyền không sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hàng hoá, hành khách, khách du lịch.”
Thì phần trích khấu hao tương ứng với phần nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng sẽ không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. Công ty ghi tăng nguyên giá của xe (tài khoản 2111), theo giá mua chưa thuế cộng với số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ, lệ phí trước bạ, đăng ký, đăng kiểm đồng thời hạch toán phần trích khấu hao theo qui định của pháp luật kế toán hiện hành;
Phần trích khấu hao tương ứng với phần nguyên giá vượt 1,6 tỷ đồng của xe không được đưa vào chi phí được trừ, khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế TNDN), công ty phải điều chỉnh tăng lợi nhuân trước thuế tại tờ khai quyết toán thuế TNDN để xác định thu nhập chịu thuế TNDN và thuế TNDN phải nộp theo qui định. Lợi nhuận còn lại của công ty là lợi nhuận sau thuế TNDN (sau khi trừ đi thuế TNDN phải nộp) .
3. Về chi phí lãi vay này theo bạn được tính vào chi phí được trừ ko ?
Thông tư Thông tư 203/2009/TT-BTC Hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định nguyên giá TSCĐ hữu hình mua sắm (kể cả mua mới và cũ): là giá mua thực tế phải trả cộng (+) các khoản thuế (không bao gồm các khoản thuế được hoàn lại), các chi phí liên quan trực tiếp phải chi ra tính đến thời điểm đưa tài sản cố định vào trạng thái sẵn sàng sử dụng như: lãi tiền vay phát sinh trong quá trình đầu tư mua sắm tài sản cố định; chi phí vận chuyển, bốc dỡ; chi phí nâng cấp; chi phí lắp đặt, chạy thử; lệ phí trước bạ và các chi phí liên quan trực tiếp khác.
Trường hợp TSCĐ hữu hình mua trả chậm, trả góp, nguyên giá TSCĐ là giá mua trả tiền ngay tại thời điểm mua cộng (+) các khoản thuế (không bao gồm các khoản thuế được hoàn lại), các chi phí liên quan trực tiếp phải chi ra tính đến thời điểm đưa TSCĐ vào trạng thái sẵn sàng sử dụng như: chi phí vận chuyển, bốc dỡ; chi phí nâng cấp; chi phí lắp đặt, chạy thử; lệ phí trước bạ (nếu có).
Thì khoản chi phí này tính vào nguyên giá tài sản cố định, nên khoản chi phí lãi vay trên không tính vào chi phí.
Nhưng hỏi chủ topic, nếu trường hợp trót hạch toán lãi vay trên vào chi phí hợp lý rồi, cơ quan thuế có thể loai bỏ những chi phí này không? Khi bạn Letaon giải trình với cơ quan thuế như vậy?
mình mà đọc được bài này tước thì ngon rồi :D
 
V

vongoctu

Guest
26/7/09
1
0
0
34
TPHCM
Lệ phí trước bạ của giá trị xe trên 1,6 tỷ

Chào các bạn!!
Tôi vừa làm kế toán nên có một vướng mắc như thế này:
Công ty tôi mua 1 xe ô tô để phục vụ đi lại của GĐ
Gía trị mua xe thực tế : 2.107.272.727 đ
T.GTGT đầu vào : 210.727.273 đ
Tổng giá thanh toán : 2.318.000.000đ
Lệ phí trước bạ : 232.000.000 đ ( Gía chuẩn * tỷ lệ Thuế suất = 2.320.000.000 * 10%)
Theo điểm e, tiểu khoản 2.2, khoản 2, mục IV, Phần C, TT 130/2008/BTC có ghi: Phần trích khấu hao tương ứng với phần Nguyên giá vượt trên 1.6 tỷ đồng/ xe đối với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống .......là các khoản chi không được khấu trừ khi xác định TN Chịu thuế.
TT 129 quy định "Tài sản cố định là ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ ô tô sử dụng vào kinh doanh vận chuyển hàng hoá, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn) có trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng thì số thuế GTGT đầu vào tương ứng với phần trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng không được khấu trừ".
Vấn đề mà tôi muốn hỏi là Nguyên giá để trích khấu hao mà Thuế chấp nhận là 1.6 tỷ đó đã bao gồm lệ phí trước bạ chưa? Nếu rồi thì cách để tính lệ phí trước bạ trong 1.6 tỷ đó như thế nào? ( Vì lệ phí trước bạ của 2.318.000.000 đ tính theo giá chuẩn là 2.230.000.000 đ)

Tôi muốn giải thích cho Ban Gíam đốc thì nên giải thích ntn?
Mong mọi người cho ý kiến ạ !!
 
R

raucaiden

Guest
27/8/12
3
0
1
Nha Trang
Ðề: Cảm ơn đề tài của bạn, nhưng mình mong có được lời giải đáp hơn và thuyết phục

Mọi người cho mình hỏi vậy khi kê khai trên phụ lục 01-02/GTGT cái khoảng này thì làm sao???, kê phần tương ứng được khấu trừ là 160 triệu ah???
Thank mọi người
 
phongthanhtp

phongthanhtp

miêu tẩy diện
29/8/05
1,309
133
63
đất võ trời văn
Ðề: Cảm ơn đề tài của bạn, nhưng mình mong có được lời giải đáp hơn và thuyết phục

Mọi người cho mình hỏi vậy khi kê khai trên phụ lục 01-02/GTGT cái khoảng này thì làm sao???, kê phần tương ứng được khấu trừ là 160 triệu ah???
Thank mọi người
Bạn làm theo Hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo TT 28/2011:
2. Hướng dẫn lập bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào mẫu số 01-2/GTGT
...
2.2.2. Cách ghi cụ thể các chỉ tiêu
...
Dòng chỉ tiêu 1 “HHDV dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế”:
...
- Đối với hoá đơn mua tài sản cố định là ôtô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ ôtô sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hành khách, du lịch, khách sạn) thì chỉ kê vào chỉ tiêu này đối với số thuế GTGT đầu vào tương ứng với phần trị giá 1,6 tỷ đồng ( chưa có thuế GTGT). Phần giá trị vượt trên 1,6 tỷ đồng và số thuế GTGT đầu vào vượt tương ứng được kê ở dòng chỉ tiêu (2 ): “Hàng hoá dịch vụ không đủ điều kiện khấu trừ”


Ví dụ: Ngày 10/4/2011 Công ty C có mua 01 xe ô tô 4 chỗ hiệu BMW sử dụng vào mục đích đưa đón lãnh đạo của Công ty với giá ( chưa thuế GTGT) là 1,8 tỷ đồng - Thuế GTGT ( 10%): 180 triệu đồng.( đã có chứng từ thanh toán tiền mua xe qua ngân hàng). Công ty tiến hành kê khai vào chỉ tiêu này giá trị tương ứng như sau:
Giá trị hàng hoá: 1,6 tỷ - Thuế GTGT : 160tr .
Phần giá trị còn lại: Giá trị hàng hoá: 200tr - Thuế GTGT 20tr Công ty kê khai vào dòng chỉ tiêu (2)
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA