Trách nhiệm của công ty kiểm toán và KTV????

[zimbong_dh]

Em có 1 tình huống như sau, anh chị nào có kinh nghiệm thì trả lời hộ em nhé. Thanks cả nhà.
Công ty kiểm toán A giao cho KTV B kiểm toán công ty C ( A đã kiểm toán cho C trong nhiều năm).
KTV B tiến hành kiểm toán nhưng lại không chứng kiển kiểm kê hàng tồn kho trong 3 năm gần đây bởi việc kiểm kê của công ty C luôn được tiền hành rất tốt, và qua việc chứng kiến kiểm kê các năm trước thì KTV B đã không phát hiện ra sai sót nào,
Ngân hàng D đã dựa vào BCTC đã được kiểm toán của C để cho vay. Nhưng sau này D không đòi được nợ và phát hiện rằng BCTC của C đã khai khống hàng tồn kho hàng trăm triệu đồng mà KTV B không phát hiện được. Ngân hàng C kiện công ty kiểm toán A ra toà. Hãy phân tích tất cả các trường hợp có thể xảy ra về trách nhiệm pháp lý của cty kiểm toán đối với ngân hàng C.

 

[mylop1212]

Để trả lời câu hỏi này cần 1 pro am hiểu về luật kiểm toán - nhưng mà tớ gà nên tớ sẽ trả lời theo cách của gà nhé ( tức là k có cái mức độ vi phạm, và liên đới như thế nào về mặt pháp luật- cái này bạn có thể tìm đọc luật kiểm toán ^^)
- Đầu tiên phải nói là: đối với 1 công ty kiểm toán thì không được phép kiểm toán 1 công quá ba năm ( bạn nói nhiều năm thì cứ đoán là nhiều hơn 3 vậy ) => vi phạm luật kiểm toán.
- Tớ đoán là đề bài về 1 công ty sản xuất cho nên số dư của hàng tồn kho rất lớn, và ngân hàng thường cho cho các công ty vay vốn dựa trên " giá trị số dư" của hàng tồn kho tại mọi thời điểm ( ví dụ như là 90%) - Có nghĩa là số dư của hàng tồn kho luôn đạt 1 con số tối thiểu như vậy, và phía bên ngân hàng luôn giám sát vấn đề này. Và nếu có sự gian lận thì là đứng về góc độ vay vốn thì là công ty C là chịu hoàn toàn trách nhiệm ( thực tế thì khó mà có trường hợp này xảy ra vì phía bên ngân hàng sẽ theo dõi thường xuyên và sẽ ngừng cho vay vốn nếu phát hiện thực tế k đạt được số dư tối thiểu).
- Ngoài ra, việc KTV B không chứng kiến việc kiểm kê kho là không đảm bảo các thủ tục kiểm toán, vì là đơn vị sản xuất thông thường Hàng tồn kho có số dư rất lớn, ngoài việc thu thập biên bản kiểm kê của khách hàng, thì công ty kiểm toán A phải tổ chức thực hiện giám sát, cũng như kiểm kê mẫu, đồng thời có thể đánh giá được mặt quản lý, kiểm soát nội bộ của công ty để mà chấp nhận số dư do khách hàng cung cấp . Nếu không, phía bên công ty A có quyền đưa ra ý kiến chấp nhận từng phần về phần hàng tồn kho.

Kết luận: đối với trường hợp này thì không thể đổ lỗi cho cty A, nhưng ở 1 số trường hợp, quy định ở luật kiểm toán, công ty kiểm toán, người kí báo cáo kiểm toán có thể phải chịu trách nhiệm trước pháp luật sai sót trên. Tuy nhiên phải nói 1 lần nữa là kiểm toán là công việc chọn mẫu, chứ không phải là kiểm tra toàn bộ => không hẳn đã cover được hết các rui ro, và gian lận trên báo cáo tài chính được.

Thanks

 

[kim89]

theo mình biết thì luật kiểm toán đã có hiệu lực đâu mà áp dụng nhỉ

 

[Nhi Deaf]

mình thấy có bài tập này trong bài tập Kiểm toán Tài chính trường Công nghiệp năm 2015.. ))