Nhận một khoản hổ trợ hội nghị khách hàng, để diễn giải là "Promotional expense"

[MINA]

Search trên forum chưa thấy trường hợp vào giống mình, các bạn có ai đã gặp và có bị thuế xuất toán chưa?
Mình làm đại lý bán hàng, được nhận một khoản tiền từ nước ngoài để tổ chức hội nghị khách hàng.
Khi đầu nước ngoài chuyển tiền về cho mình một cục tiền chỉ để “Promtional Expense”
Mình ôm tiền này chi các khoản chi liên quan đến hội nghị khách hàng.
Khoản tiền này nhận qua tài khoản USD của cty, giờ mình xử lý sao? Ghi nhận thế nào, có phải xuất hóa đơn cho khoản thu nhập này không? Làm thế nào để chi phí liên quan đến hội nghị được gọi là chi phí hợp lý.

 

[xuantham]

Re: Nhận một khoản hổ trợ hội nghị khách hàng, để diễn giải là "Promtional expense"

Search trên forum chưa thấy trường hợp vào giống mình, các bạn có ai đã gặp và có bị thuế xuất toán chưa?
Mình làm đại lý bán hàng, được nhận một khoản tiền từ nước ngoài để tổ chức hội nghị khách hàng.
Khi đầu nước ngoài chuyển tiền về cho mình một cục tiền chỉ để “Promtional Expense”
Mình ôm tiền này chi các khoản chi liên quan đến hội nghị khách hàng.
Khoản tiền này nhận qua tài khoản USD của cty, giờ mình xử lý sao? Ghi nhận thế nào, có phải xuất hóa đơn cho khoản thu nhập này không? Làm thế nào để chi phí liên quan đến hội nghị được gọi là chi phí hợp lý.

Chị đã gặp trường hợp này. Công ty nhận tiền này lúc đó đã xuất hóa đơn và nộp thuế GTGT 10%. Nhưng thực tế theo quy định thì chi phí hổ trợ không phải lập hóa đơn và không chịu thuế GTGT. Điều này khi quyết toán ở Cục Thuế TPHCM, cũng đã xác nhận như vậy. Việc công ty lập hóa đơn và nộp thuế là không đúng. Nhưng TGTGT là do bên kia chịu nên không có việc hoàn trả.

Khi nhận tiền hổ trợ ghi nhận doanh thu, khi chi ra ghi nhận chi phí. Hoặc có thể làm hợp đồng thu chi hộ cho quảng cáo thường hiệu

 

[MINA]

Ðề: Re: Nhận một khoản hổ trợ hội nghị khách hàng, để diễn giải là "Promtional expense"

Chị đã gặp trường hợp này. Công ty nhận tiền này lúc đó đã xuất hóa đơn và nộp thuế GTGT 10%. Nhưng thực tế theo quy định thì chi phí hổ trợ không phải lập hóa đơn và không chịu thuế GTGT. Điều này khi quyết toán ở Cục Thuế TPHCM, cũng đã xác nhận như vậy. Việc công ty lập hóa đơn và nộp thuế là không đúng. Nhưng TGTGT là do bên kia chịu nên không có việc hoàn trả.

Khi nhận tiền hổ trợ ghi nhận doanh thu, khi chi ra ghi nhận chi phí. Hoặc có thể làm hợp đồng thu chi hộ cho quảng cáo thường hiệu

Vậy có nghĩa là mình nhận tiền, các chi phí liên quan nếu hóa đơn có thuế GTGT thì không được khấu trừ. Em hiểu vậy đúng không?
Nhưng không xuất hóa đơn thì mình ghi nhận doanh thu thế nào nhỉ?

 

[phongthanhtp]

Ðề: Re: Nhận một khoản hổ trợ hội nghị khách hàng, để diễn giải là "Promtional expense"

Khoản tiền này nhận qua tài khoản USD của cty, giờ mình xử lý sao? Ghi nhận thế nào, có phải xuất hóa đơn cho khoản thu nhập này không?

Đây là thu nhập khác, không phải xuất hóa đơn theo TT 06/2012:

Điều 5. Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT
...
2. Các khoản thu về bồi thường, tiền thưởng, tiền hỗ trợ nhận được, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và các khoản thu tài chính khác, trừ khoản lãi cho vay do doanh nghiệp không phải là tổ chức tín dụng nhận được.
Cơ sở kinh doanh khi nhận khoản tiền thu về bồi thường, tiền thưởng, tiền hỗ trợ nhận được, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và các khoản thu tài chính khác thì lập chứng từ thu theo quy định. Đối với cơ sở kinh doanh chi tiền, căn cứ mục đích chi để lập chứng từ chi tiền.

Và ý này:

Vậy có nghĩa là mình nhận tiền, các chi phí liên quan nếu hóa đơn có thuế GTGT thì không được khấu trừ. Em hiểu vậy đúng không?

Do khoản thu tiền hỗ trợ là đối tượng "không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT" (khác với đối tượng không chịu thuế GTGT), cho nên thuế GTGT đầu vào tương ứng được khấu trừ theo Điểm 1g, Khoản 15, Điều 1 Nghị định 121/2011/NĐ-CP:

g) Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ, sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không tính thuế giá trị gia tăng quy định tại Khoản 2, Điều 1 Nghị định này được khấu trừ toàn bộ;"./.

 

[Huynh Tuong Vi]

Ðề: Nhận một khoản hổ trợ hội nghị khách hàng, để diễn giải là "Promotional expense"

Theo ý mình, để khoản thu - chi này hợp lý, cần bổ sung các văn bản có liên quan (tương tự chứng minh việc ra nước ngoài công tác): thỏa thuận giữa hai bên trong đó bên đối tác nước ngoài đồng ý để công ty của em thay mặt họ tổ chức hội nghị khách hàng với kinh phí do họ tài trợ, cần ghi cụ thể nội dung, thời gian, địa điểm, thành phần tham dự...(ngày của thỏa thuận phải trước ngày bên họ chuyển tiền cho bên em), các văn bản khác có liên quan... Trên các chứng từ chi ra phải thể hiện cụ thể theo đúng nội dung ghi trên các văn bản thỏa thuận trước đó. Như vậy, khoản thu - chi này có thể xem là một khoản thu hộ - chi hộ, chỉ hạch toán thu nhập nếu còn thừa kinh phí.

Các bạn khác có ý kiến nào hay hơn, hợp tình, hợp lý hơn thì cho biết nhé.