Hạch toán thuế TNDN phải nộp và nộp thuế năm 2012 vào năm 2013 thế nào?

Offline Hà Nội 2014 tại Đồ Sơn-Hải Phòng
Chương trình từ thiện năm 2014 tại xã Tân Mỹ, huyện Trà Ôn, tỉnh Vĩnh Long




kết quả từ 1 tới 9 trên 9
4,514 lượt xem
  1. Thành viên cấp trung Hình đại diện của camtu8025
    Tham gia ngày
    May 2009
    Địa chỉ
    Tiền Giang
    Bài gửi
    55
    Post Thanks / Like
    camtu8025 vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    25-07-2013, 21:13 #1
    Dear các bạn,
    Tình hình là công ty mình thuộc diện miễn giảm nộp thuế TNDN, thuế suất 5% cho hoạt động kinh doanh, năm 2012 kiểm toán đưa một số thu nhập đáng lẻ phải nộp 25% nhưng hạch toán 5%. Sau khi nộp thuế bên cơ quan thuế đề nghị mình làm 25% cho các khoản này vì không phải thuộc dạng miễn giảm đối với chi phí do thu nhập tài chính. Các bạn giúp mình xem cách hạch toán sau đúng không nhé: số thuế phải nộp là 113triệu, phạt nộp chậm là 5triệu.
    Hạch toán chi phí thuế TNDN nộp thêm của 2012: N8211 C1121 : 113triệu
    Phạt nộp chậm: N811 C1121 : 5triệu

    Mong các bạn chỉ giáo.
    Thanks

    Xem thêm các bài viết mới nhất trong cùng chuyên mục này:


  2. Khu vực quảng cáo
    Tham gia ngày
    Always
    Địa chỉ
    Advertising world
    Bài gửi
    Many

     

  3. Kế Toán-Tài Chính-Thuế Hình đại diện của mrvanthuc
    Tham gia ngày
    Sep 2009
    Địa chỉ
    TP Hồ Chí Minh
    Bài gửi
    4,798
    Post Thanks / Like

    My Social Networking

    Add mrvanthuc on Facebook Add mrvanthuc on Google+
    Add mrvanthuc on Linkedin
    mrvanthuc vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    25-07-2013, 22:51 #2
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi camtu8025 Xem bài
    Dear các bạn,
    Tình hình là công ty mình thuộc diện miễn giảm nộp thuế TNDN, thuế suất 5% cho hoạt động kinh doanh, năm 2012 kiểm toán đưa một số thu nhập đáng lẻ phải nộp 25% nhưng hạch toán 5%. Sau khi nộp thuế bên cơ quan thuế đề nghị mình làm 25% cho các khoản này vì không phải thuộc dạng miễn giảm đối với chi phí do thu nhập tài chính. Các bạn giúp mình xem cách hạch toán sau đúng không nhé: số thuế phải nộp là 113triệu, phạt nộp chậm là 5triệu.
    Hạch toán chi phí thuế TNDN nộp thêm của 2012: N8211 C1121 : 113triệu
    Phạt nộp chậm: N811 C1121 : 5triệu

    Mong các bạn chỉ giáo.
    Thanks
    Hạch toán thuế phải nộp thêm mà sao chả thấy tài khoản thuế đâu hết vậy bạn?
    Nợ 4211 có 3334 : 113tr
    Nợ 3334 có 1121 : 113tr ( nộp thuế bằng tiền ngân hàng )
    Nhận làm báo cáo thuế, báo cáo tài chính, soát xét sổ sách kế toán tại TPHCM và các tỉnh. Doanh Nghiệp liên hệ : NGUYỄN VĂN THỨC - ĐT 0988.543.342 - 0909.837.702 Chi tiết xem thêm TẠI ĐÂY

  4. Thành viên cấp trung Hình đại diện của camtu8025
    Tham gia ngày
    May 2009
    Địa chỉ
    Tiền Giang
    Bài gửi
    55
    Post Thanks / Like
    camtu8025 vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    26-07-2013, 07:57 #3
    Cám ơn bạn nhiều.
    Nhưng mà sếp mình là CFO lại muốn mình hạch toán N821 cho nên mình bối rối không biết thế nào. Vậy mình có thể hạch toán như sau ổn không:
    N8211 C3334: 113 triêu
    N3334 C1121 : 113 triệu

    Thanks

  5. Thành viên cấp cao Hình đại diện của matran241091
    Tham gia ngày
    Aug 2010
    Địa chỉ
    Hà Tĩnh
    Tuổi
    22
    Bài gửi
    217
    Post Thanks / Like
    matran241091 vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    26-07-2013, 08:19 #4
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi camtu8025 Xem bài
    Cám ơn bạn nhiều.
    Nhưng mà sếp mình là CFO lại muốn mình hạch toán N821 cho nên mình bối rối không biết thế nào. Vậy mình có thể hạch toán như sau ổn không:
    N8211 C3334: 113 triêu
    N3334 C1121 : 113 triệu

    Thanks
    bảo sếp bạn là chi phí đó là của năm trước,không phải của năm nay, nên trích vào phần lợi nhuận giữ lại là chính xác nhất. Mà thực ra bỏ vào 821 thì đối với thuế cũng không sao,vì sau này nó cũng không liên quan đến tính thuế

  6. Điều hành cao cấp Hình đại diện của VTM
    Tham gia ngày
    Oct 2005
    Địa chỉ
    TÂY NAM BỘ
    Bài gửi
    5,552
    Post Thanks / Like

    My Social Networking

    Add VTM on Facebook
    VTM vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    26-07-2013, 10:02 #5
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi camtu8025 Xem bài
    Cám ơn bạn nhiều.
    Nhưng mà sếp mình là CFO lại muốn mình hạch toán N821 cho nên mình bối rối không biết thế nào. Vậy mình có thể hạch toán như sau ổn không:
    N8211 C3334: 113 triêu
    N3334 C1121 : 113 triệu

    Thanks
    Xem lại nè:
    Tài khoản 821
    2. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành là số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tính trên thu nhập chịu thuế trong năm và thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.
    ...
    Bên Nợ:
    - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành phát sinh trong năm;
    - Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của các năm trước phải nộp bổ sung do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước được ghi tăng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của năm hiện tại;
    Chú ý các chổ đen đậm nhe, hạch toán thuế TNDN tăng thêm do bị truy thu (CQ thuế kiểm tra phát hiện) nó khác với hạch toán thuế TNDN tăng thêm do DN tự phát hiện sai sót (không trọng yếu) => thuế TNDN bị truy thu đưa vào TK 821 có hợp lý không ?

    Xem tiếp:
    TÀI KHOẢN 421- LỢI NHUẬN CHƯA PHÂN PHỐI

    Bên Nợ:
    - Số lỗ về hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp;
    - Trích lập các quỹ của doanh nghiệp;
    - Chia cổ tức, lợi nhuận cho các cổ đông, cho các nhà đầu tư, các bên tham gia liên doanh;
    - Bổ sung nguồn vốn kinh doanh;
    - Nộp lợi nhuận lên cấp trên.
    Kể từ sau QD 15 thay thế cho QD 1141 và QD 48 thay thế cho QD 1177 thì thuế TNDN đã được xem là một khoản chi phí (chi phí kế toán) do đó chi phí thuế TNDN (thuế TNDN bị truy thu) hạch toán vào TK 421 này có đúng với bản chất của nó không ?

    Tại QD 15 (và QD 48) đã có hướng dẫn cho phần hạch toán các khoản thuế (bao gồm cả thuế TNDN) bị truy thu:
    TÀI KHOẢN 811-CHI PHÍ KHÁC

    Tài khoản này phản ánh những khoản chi phí phát sinh do các sự kiện hay các nghiệp vụ riêng biệt với hoạt động thông thường của các doanh nghiệp.
    Chi phí khác của doanh nghiệp gồm:

    - Chi phí thanh lý, nhượng bán TSCĐ và giá trị còn lại của TSCĐ thanh lý, nhượng bán TSCĐ (nếu có);
    - Chênh lệch lỗ do đánh giá lại vật tư, hàng hoá, TSCĐ đưa đi góp vốn liên doanh, đầu tư vào công ty liên kết, đầu tư dài hạn khác;
    - Tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế;
    - Bị phạt thuế, truy nộp thuế;
    - Các khoản chi phí khác.
    ....
    5- Hạch toán các khoản tiền bị phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế, bị phạt thuế, truy nộp thuế, ghi:

    Nợ TK 811 - Chi phí khác
    Có các TK 111, 112,...
    Có TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước
    Có TK 338 - Phải trả, phải nộp khác.
    Sao lại không chọn hạch toán thuế TNDN bị truy thu vào TK 811 ?

    Tiếp tục ý kiến nhe các đ/c ....
    Về quê cắm câu ...

  7. Thanks sakurashaj thanked for this post
  8. Thành viên cấp trung Hình đại diện của camtu8025
    Tham gia ngày
    May 2009
    Địa chỉ
    Tiền Giang
    Bài gửi
    55
    Post Thanks / Like
    camtu8025 vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    31-07-2013, 16:26 #6
    Cám ơn bạn đã hỗ trợ.
    Nhưng theo tình trạng công ty mình không phải là sau khi thanh tra thuế phát hiện truy thu mà là tự phát hiện sai sót và tự nộp bổ sung, vì chị quản lý thuế đã phát hiện và đề nghị mình làm vậy. Như vậy mình vẫn hạch toán TK 821 chứ?

  9. Thành viên cấp trung Hình đại diện của QuocChau
    Tham gia ngày
    Apr 2008
    Địa chỉ
    TP.HCM
    Bài gửi
    44
    Post Thanks / Like
    QuocChau vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    12-08-2013, 10:27 #7
    Trường hợp 1: Nếu sai sót trên được đánh giá là trọng yếu(so với kết quả kinh doanh năm 2012), doanh nghiệp phải điều chỉnh hồi tố vào số dư đầu năm 2013 trên bảng cấn đối kế toán, vào số liệu năm trước trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2012, đồng thời công bố trong bảng Thuyết Minh Báo Cáo Tài Chính
    a. Điều chỉnh số dư đầu năm 2013 trên BS năm 2013: Nợ 421(118tr), Có 3334 (113tr),Có 338 (5tr).Khi nộp Nợ 3334,Nợ 338, Có tiền (118tr) nghĩa là trên BS năm 2013 tăng thêm thuế và các khoản phải nộp, giảm lợi nhuận chưa phân phối
    b.Điều chỉnh số liệu năm 2012 trên P&L: Ghi tăng thêm chi phí thuế TNDN, giảm lợi nhuận sau thuế 118 tr
    Trường hợp 2: Nếu sai sót được xác định là không trọng yếu( so với kết quả kinh doanh), doanh nghiệp không cần phải điều chỉnh hồi tố, nghĩa là chỉ phản ánh sai sót này trong chi phí thuế TNDN hiện hành năm 2013 : Nợ 821, Có 3334 (118tr)

  10. Thành viên cấp trung Hình đại diện của canhbuomxanh84
    Tham gia ngày
    Apr 2013
    Địa chỉ
    dong nai
    Bài gửi
    13
    Post Thanks / Like
    canhbuomxanh84 vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    21-01-2014, 16:06 #8
    Nếu DN năm 2013 bị lỗ thì sao

  11. Thành viên cấp trung Hình đại diện của taoquan11
    Tham gia ngày
    Jun 2013
    Địa chỉ
    Từ Liêm Hà Nội
    Tuổi
    31
    Bài gửi
    56
    Post Thanks / Like
    taoquan11 vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    13-03-2014, 10:45 #9
    Mình hỏi chút trong trường hợp này thuế TNDN bị truy thu khi lên quết toán thuế 2013 có được tính vào chi phí hợp lý ko? hay bị loại ra
    Khi ta hạnh phúc nhất là khi ta điên nhất


Thread Information

Users Browsing this Thread

Hiện tại có 1 người đang truy cập đề tài này gồm: (0 thành viên và 1 khách)

Visitors found this page by searching for:

hạch toán thuế tndn phải nộp

hạch toán thúê tndn phải nộp

hach toan thue tndn phai nop

cách hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp

NOP THUE TNDN CUA NAM 2012 VAO NAM 2013 HACH TOAN TAI KHOAN hach toan tien ohat nop thue khi doanh nghiep lodoang nghiep no thue tndnnop thue tndn hach toan ntnNĂM 2014 NỘP THUẾ CHO NĂM 2013 THÌ HẠCH TOÁN CHI PHÍ THUẾ VÀO NĂM NÀOthue tndn phai nop hach toanhach toan loi nhuan sau thue tndntruy thu tndn 2012hoach toan thue thu nhap doanh nghiepxác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộpcó đựoc htoán điều chỉnh thuế TNDN năm 2012 vào năm 2013 khôngcách hạch toán thuế tndnhướng dẫn hạch toán kế toán thuế thu nhập doanh nghiệpthue TNDN phai nop nam 2013nop thue gtgt bo sung thi hach toan the naohach toan cac khoan nop phat thuehạch toán thuế TNDN phai nopnộp thuế TNDN năm trước hạch toán vào tài khoản nàoquyet toan thue tndn nam 2013 nhu the naothuế GTGT được miễn giảm hạch toán như thế nàoHach toan thue tndn phai nop sau quyet toan