Hạch toán thuế TNDN phải nộp và nộp thuế năm 2012 vào năm 2013 thế nào?

  • Thread starter camtu8025
  • Ngày gửi
C

camtu8025

Trung cấp
28/5/09
55
3
8
Tiền Giang
Dear các bạn,
Tình hình là công ty mình thuộc diện miễn giảm nộp thuế TNDN, thuế suất 5% cho hoạt động kinh doanh, năm 2012 kiểm toán đưa một số thu nhập đáng lẻ phải nộp 25% nhưng hạch toán 5%. Sau khi nộp thuế bên cơ quan thuế đề nghị mình làm 25% cho các khoản này vì không phải thuộc dạng miễn giảm đối với chi phí do thu nhập tài chính. Các bạn giúp mình xem cách hạch toán sau đúng không nhé: số thuế phải nộp là 113triệu, phạt nộp chậm là 5triệu.
Hạch toán chi phí thuế TNDN nộp thêm của 2012: N8211 C1121 : 113triệu
Phạt nộp chậm: N811 C1121 : 5triệu

Mong các bạn chỉ giáo.
Thanks
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
mrvanthuc

mrvanthuc

Kế Toán-Tài Chính-Thuế
30/9/09
4,057
154
63
TP Hồ Chí Minh
raovat.webketoan.vn
Ðề: Hạch toán thuế TNDN phải nộp và nộp thuế năm 2012 vào năm 2013 thế nào?

Dear các bạn,
Tình hình là công ty mình thuộc diện miễn giảm nộp thuế TNDN, thuế suất 5% cho hoạt động kinh doanh, năm 2012 kiểm toán đưa một số thu nhập đáng lẻ phải nộp 25% nhưng hạch toán 5%. Sau khi nộp thuế bên cơ quan thuế đề nghị mình làm 25% cho các khoản này vì không phải thuộc dạng miễn giảm đối với chi phí do thu nhập tài chính. Các bạn giúp mình xem cách hạch toán sau đúng không nhé: số thuế phải nộp là 113triệu, phạt nộp chậm là 5triệu.
Hạch toán chi phí thuế TNDN nộp thêm của 2012: N8211 C1121 : 113triệu
Phạt nộp chậm: N811 C1121 : 5triệu

Mong các bạn chỉ giáo.
Thanks
Hạch toán thuế phải nộp thêm mà sao chả thấy tài khoản thuế đâu hết vậy bạn?
Nợ 4211 có 3334 : 113tr
Nợ 3334 có 1121 : 113tr ( nộp thuế bằng tiền ngân hàng )
 
C

camtu8025

Trung cấp
28/5/09
55
3
8
Tiền Giang
Ðề: Hạch toán thuế TNDN phải nộp và nộp thuế năm 2012 vào năm 2013 thế nào?

Cám ơn bạn nhiều.
Nhưng mà sếp mình là CFO lại muốn mình hạch toán N821 cho nên mình bối rối không biết thế nào. Vậy mình có thể hạch toán như sau ổn không:
N8211 C3334: 113 triêu
N3334 C1121 : 113 triệu

Thanks
 
M

matran241091

Cao cấp
10/8/10
215
0
16
32
Hà Tĩnh
Ðề: Hạch toán thuế TNDN phải nộp và nộp thuế năm 2012 vào năm 2013 thế nào?

Cám ơn bạn nhiều.
Nhưng mà sếp mình là CFO lại muốn mình hạch toán N821 cho nên mình bối rối không biết thế nào. Vậy mình có thể hạch toán như sau ổn không:
N8211 C3334: 113 triêu
N3334 C1121 : 113 triệu

Thanks
bảo sếp bạn là chi phí đó là của năm trước,không phải của năm nay, nên trích vào phần lợi nhuận giữ lại là chính xác nhất. Mà thực ra bỏ vào 821 thì đối với thuế cũng không sao,vì sau này nó cũng không liên quan đến tính thuế
 
VTM

VTM

Guest
14/10/05
5,506
81
48
TÂY NAM BỘ
Ðề: Hạch toán thuế TNDN phải nộp và nộp thuế năm 2012 vào năm 2013 thế nào?

Cám ơn bạn nhiều.
Nhưng mà sếp mình là CFO lại muốn mình hạch toán N821 cho nên mình bối rối không biết thế nào. Vậy mình có thể hạch toán như sau ổn không:
N8211 C3334: 113 triêu
N3334 C1121 : 113 triệu

Thanks

Xem lại nè:
Tài khoản 821
2. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành là số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tính trên thu nhập chịu thuế trong năm và thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.
...
Bên Nợ:
- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành phát sinh trong năm;
- Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của các năm trước phải nộp bổ sung do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước được ghi tăng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của năm hiện tại;
Chú ý các chổ đen đậm nhe, hạch toán thuế TNDN tăng thêm do bị truy thu (CQ thuế kiểm tra phát hiện) nó khác với hạch toán thuế TNDN tăng thêm do DN tự phát hiện sai sót (không trọng yếu) => thuế TNDN bị truy thu đưa vào TK 821 có hợp lý không ?

Xem tiếp:
TÀI KHOẢN 421- LỢI NHUẬN CHƯA PHÂN PHỐI

Bên Nợ:
- Số lỗ về hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp;
- Trích lập các quỹ của doanh nghiệp;
- Chia cổ tức, lợi nhuận cho các cổ đông, cho các nhà đầu tư, các bên tham gia liên doanh;
- Bổ sung nguồn vốn kinh doanh;
- Nộp lợi nhuận lên cấp trên.
Kể từ sau QD 15 thay thế cho QD 1141 và QD 48 thay thế cho QD 1177 thì thuế TNDN đã được xem là một khoản chi phí (chi phí kế toán) do đó chi phí thuế TNDN (thuế TNDN bị truy thu) hạch toán vào TK 421 này có đúng với bản chất của nó không ?

Tại QD 15 (và QD 48) đã có hướng dẫn cho phần hạch toán các khoản thuế (bao gồm cả thuế TNDN) bị truy thu:
TÀI KHOẢN 811-CHI PHÍ KHÁC

Tài khoản này phản ánh những khoản chi phí phát sinh do các sự kiện hay các nghiệp vụ riêng biệt với hoạt động thông thường của các doanh nghiệp.
Chi phí khác của doanh nghiệp gồm:

- Chi phí thanh lý, nhượng bán TSCĐ và giá trị còn lại của TSCĐ thanh lý, nhượng bán TSCĐ (nếu có);
- Chênh lệch lỗ do đánh giá lại vật tư, hàng hoá, TSCĐ đưa đi góp vốn liên doanh, đầu tư vào công ty liên kết, đầu tư dài hạn khác;
- Tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế;
- Bị phạt thuế, truy nộp thuế;
- Các khoản chi phí khác.
....
5- Hạch toán các khoản tiền bị phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế, bị phạt thuế, truy nộp thuế, ghi:

Nợ TK 811 - Chi phí khác
Có các TK 111, 112,...
Có TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước
Có TK 338 - Phải trả, phải nộp khác.
Sao lại không chọn hạch toán thuế TNDN bị truy thu vào TK 811 ?

Tiếp tục ý kiến nhe các đ/c ....
 
C

camtu8025

Trung cấp
28/5/09
55
3
8
Tiền Giang
Ðề: Hạch toán thuế TNDN phải nộp và nộp thuế năm 2012 vào năm 2013 thế nào?

Cám ơn bạn đã hỗ trợ.
Nhưng theo tình trạng công ty mình không phải là sau khi thanh tra thuế phát hiện truy thu mà là tự phát hiện sai sót và tự nộp bổ sung, vì chị quản lý thuế đã phát hiện và đề nghị mình làm vậy. Như vậy mình vẫn hạch toán TK 821 chứ?
 
Q

QuocChau

Guest
11/4/08
44
0
6
TP.HCM
Ðề: Hạch toán thuế TNDN phải nộp và nộp thuế năm 2012 vào năm 2013 thế nào?

Trường hợp 1: Nếu sai sót trên được đánh giá là trọng yếu(so với kết quả kinh doanh năm 2012), doanh nghiệp phải điều chỉnh hồi tố vào số dư đầu năm 2013 trên bảng cấn đối kế toán, vào số liệu năm trước trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2012, đồng thời công bố trong bảng Thuyết Minh Báo Cáo Tài Chính
a. Điều chỉnh số dư đầu năm 2013 trên BS năm 2013: Nợ 421(118tr), Có 3334 (113tr),Có 338 (5tr).Khi nộp Nợ 3334,Nợ 338, Có tiền (118tr) nghĩa là trên BS năm 2013 tăng thêm thuế và các khoản phải nộp, giảm lợi nhuận chưa phân phối
b.Điều chỉnh số liệu năm 2012 trên P&L: Ghi tăng thêm chi phí thuế TNDN, giảm lợi nhuận sau thuế 118 tr
Trường hợp 2: Nếu sai sót được xác định là không trọng yếu( so với kết quả kinh doanh), doanh nghiệp không cần phải điều chỉnh hồi tố, nghĩa là chỉ phản ánh sai sót này trong chi phí thuế TNDN hiện hành năm 2013 : Nợ 821, Có 3334 (118tr)
 
C

canhbuomxanh84

Sơ cấp
12/4/13
26
0
1
dong nai
Ðề: Hạch toán thuế TNDN phải nộp và nộp thuế năm 2012 vào năm 2013 thế nào?

Nếu DN năm 2013 bị lỗ thì sao
 
T

taoquan11

Trung cấp
17/6/13
69
2
0
41
Từ Liêm Hà Nội
Ðề: Hạch toán thuế TNDN phải nộp và nộp thuế năm 2012 vào năm 2013 thế nào?

Mình hỏi chút trong trường hợp này thuế TNDN bị truy thu khi lên quết toán thuế 2013 có được tính vào chi phí hợp lý ko? hay bị loại ra
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA