Cần sự giúp đỡ từ đại gia đình!!!

[viet352853]

Em xin chào các anh, chị trong diễn đàn!
Em mong anh, chị có thể hướng dẫn cho em phần tính giá trong hàng tồn kho khi có thuế giá trị gia tăng khấu trừ. Ví dụ như có một bài toán như sau :
Doanh nghiệp XYZ có tình hình NVL trong tháng 10/20xx như sau:
VL tồn đầu tháng 1200kg , giá 4000đ/kg
Trong tháng doanh nghiệp phát sinh nghiệp vụ kinh tế:
Nhập 1500kg nguyên liệu , giá mua 4200đ/kg ( giá mua chưa thuế), thuế giá trị gia tăng khấu trừ 10%, chi phí vận chuyển 200.000đ
Xuất 1700kg nguyên liệu cho sản xuất sản phẩm.
Yêu cầu:xác định giá trị vật liệu xuất theo phương pháp LIFO.

bài toán trên thì e sẽ giải như sau:
giá thực tế của doanh nghiệp khi nhập kho= (1500*4200*1.1+200.000)/1500=4753,33
Trị giá vật liệu xuất kho: 1500*4753,33+200*4000=7.929.995đ
Làm theo em như trên có đúng ko??? vì theo thầy em nói là thuế giá trị gia tăng khấu trừ thì không tính vào giá nhập kho??? Nếu như vậy thì DN không phải nộp thuế GTGT sao vì e nghĩ đã mua hàng không thuế lại được khấu trừ thuế GTGT:011: thấy hơi vô lý.
( vì em còn là sinh viên nên chưa thấu hiểu rõ vấn đề, mong anh chị tận tâm giải thích rõ dùm em)
Em xin chân thành cám ơn!!!

 

[piously]

Câu hỏi của em chưa rõ là Doanh nghiệp tính thuế theo PP khấu trừ hay PP trực tiếp vì thế có 2 cách làm khác nhau cho 2 PP này:

Cách 1: Thuế GTGT trực tiếp cách tính giá trị vật liệu nhập kho như em đã tính ở trên giá thực tế của doanh nghiệp khi nhập kho= (1500*4200*1.1+200.000)/1500=4753,33 đ
Trị giá vật liệu xuất kho: 1500*4753,33+200*4000=7.929.995đ
Lưu ý Doanh nghiệp tính thuế GTGT trực tiếp thì phần thuế GTGT của hàng hóa đó cộng vào giá vốn hàng mua.

Cách 2: Thuế GTGT khấu trừ:
giá thực tế của doanh nghiệp khi nhập kho = (1.500 x 4.200 + 200.000)/1.500
= 4.333,33 đ/kg
Trị giá vật liệu xuất kho: 1500 x 4.333,33+200 x 4000 = 7.300.000 đ

Thuế GTGT mà Doanh nghiệp phải nộp hay ko còn phụ thuộc vào nhiều vấn đề khác nữa. Có ji thắc mắc pm cho tớ trên yahoo: piously_mh@yahoo.com.vn mình biết sẽ trả lời giúp bạn.
Chúc bạn học tập tốt!

 

[viet352853]

E xin cám ơn piousy về sự giúp đỡ tận tình trên. Thật sự trong bài này e cũng không biết là doanh nghiệp tính thuế GTGT theo pp nào vì đề bài không nhắc đến , với lại, e thắc mắc ở phần thuế giá trị gia tăng khấu trừ, theo e, nếu đề bài ghi là giá mua 4200đ/kg ( giá đã bao hàm thuế GTGT) thì mình mới áp dụng cách 2 như anh đã làm ở phần reply, còn e thấy ở đề bài ghi là giá mua chưa thuế, nếu mua chưa thuế thì làm sao mình có thể khấu trừ thuế GTGT đầu vào được ( đây là ý kiến của em, nếu có sai sót gì mong anh chỉ giáo "thằng tay", e xin chân thành cảm ơn!!!)

 

[piously]

Nếu chỉ là bài toán bình thường thì em chỉ cần tính giá nhập kho:
giá thực tế của doanh nghiệp khi nhập kho = (1.500 x 4.200 + 200.000)/1.500
= 4.333,33 đ/kg
Giá trị thực tế nhập kho: 1.500 x 4.200 + 200.000 = 6.500.000đ
Thuế GTGT 10%: 6.500.000đ x 10% = 650.000đ
Trị giá vật liệu xuất kho: 1500 x 4.333,33+200 x 4000 = 7.300.000 đ

Đề bài ghi chưa thuế GTGT thì mình tính thuế bình thường 10% như anh tính ở trên, ngược lại giá đã bao gồm VAT 10% rồi thì phải lấy tổng giá trị (bao gồm cả thuế VAT) : 1.1.
VD như giá mua 4200đ/kg ( giá đã bao hàm thuế GTGT) thì em phải tách riêng ra 2 phần:
1) Giá trị nhập kho: 4.200 x 1.500 : 1.1 + 200.000 = 5.927.273đ
2) VAT 10% (giả sử 10%): 4.200 x 1.500 - 5.727.273 = 572.727đ

 

[viet352853]

Em xin chân thành cám ơn anh piously lần nữa