Định khoản Thuế GTGT bị truy thu

  • Thread starter ketoands
  • Ngày gửi
K

ketoands

Sơ cấp
16/5/13
40
1
8
38
nguyễn du - HN
Cả nhà giúp e với !
Cty e nhận đc thông báo của cục thuế bị loại 1 hóa đơn vi phạm: DT 203tr, thuế VAT 20tr300
Em đã nộp đủ số thuế GTGT và phạt chậm nộp rồi, nhưng em chưa biết định khoản kiểu gì để nộp lại BCTC, còn cả thuế TNDN nữa, mọi người có ai gặp trường hợp này rồi thì giúp em với! Em cảm ơn ah!
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
oanhdtm

oanhdtm

Trung cấp
17/10/12
176
16
18
hcm
Mình cũng điên đầu với cái này hức hức
 
vanthanhtam

vanthanhtam

Cao cấp
21/5/10
1,658
119
63
Tuy Hoa
Ðề: Định khoản Thuế GTGT bị truy thu

Định khoản các khoản vào TK 811, trên BCTC năm 2013 đưa các khoản này vào mục 1.3 các khảon chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
 
K

ketoands

Sơ cấp
16/5/13
40
1
8
38
nguyễn du - HN
Ðề: Định khoản Thuế GTGT bị truy thu

Định khoản các khoản vào TK 811, trên BCTC năm 2013 đưa các khoản này vào mục 1.3 các khảon chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
Chị quản lý thuế bên em bảo phải điều chỉnh và nộp lại BCTC của 2012 cơ anh ạ, và nộp lại cả tờ khai Qtoan thuế TNDN nữa
Em ĐK như thế này có đúng không anh nhỉ:
- Thuế GTGT:
nợ 811/có 3331: 20tr
cuối năm k/c: nợ 911/có 811:20tr
2013 nộp: nợ 3331/có 1111: 20tr
- Thuế TNDN
Nợ 821/có 3334: 50tr750
Giảm 30%: nợ 3334/có 821: 15tr225
cuối năm K/c: nợ 911/có 821: 35tr525
2013 nộp: nợ 3334/có 1111: 35tr525
- các khoản phạt: nợ 8111/có 3339
Nộp phạt: nợ 3339/có 111,112
Anh(chị) xem giúp e với ạ !!!
 
vanthanhtam

vanthanhtam

Cao cấp
21/5/10
1,658
119
63
Tuy Hoa
Ðề: Định khoản Thuế GTGT bị truy thu

Cơ quan thuế cho ĐC BCTC năm 2012 thì làm BCTC BS năm 2012, ĐK đúng rồi đó
 
K

ketoands

Sơ cấp
16/5/13
40
1
8
38
nguyễn du - HN
Ðề: Định khoản Thuế GTGT bị truy thu

Cơ quan thuế cho ĐC BCTC năm 2012 thì làm BCTC BS năm 2012, ĐK đúng rồi đó
Em cảm ơn anh rất nhiều !!!
Em xin được hỏi anh thêm 1 vấn đề này nữa với ạ, vì hđơn bị loại kia là hàng bên em mua để tặng kèm cho khách hàng, mà khi xuất hóa đơn cho khách em cũng k xuất phần hàng tặng kèm này, nhưng hạch toán thì vẫn cứ làm (xuất kho), giờ e biết như thế là sai, vì vậy giờ em điều chỉnh như trên thì thấy lợi nhuận của e giảm, thuế TNDN phải nộp tăng, em k biết có đúng không nữa anh ạ

Mà em có phải làm thêm bút toán này nữa không anh: nợ 811/có 421: 203tr
và Qtoan thuê TNDN năm em nên nộp mới hay nộp khai bổ sung ạ?
Mong anh hướng dẫn giúp e với! em cám ơn anh nhiều !
 
vanthanhtam

vanthanhtam

Cao cấp
21/5/10
1,658
119
63
Tuy Hoa
Ðề: Định khoản Thuế GTGT bị truy thu

Làm BCTC bổ sung số tiền 203 tr nhập vào mục 1.3 các khoản chi không được trừ khi xác định TN chịu thuế, thì số thuế TNDN tăng lên 50tr750, như vậy là xong không định khoản 811/421 203tr, vì khoản này đã xuất tặng kèm cho khách hàng rồi
 
K

ketoands

Sơ cấp
16/5/13
40
1
8
38
nguyễn du - HN
Ðề: Định khoản Thuế GTGT bị truy thu

Làm BCTC bổ sung số tiền 203 tr nhập vào mục 1.3 các khoản chi không được trừ khi xác định TN chịu thuế, thì số thuế TNDN tăng lên 50tr750, như vậy là xong không định khoản 811/421 203tr, vì khoản này đã xuất tặng kèm cho khách hàng rồi
Vâng ! Em cảm ơn anh nhiều ạ !
khoản 203tr kia không phải định khoản gì mà cứ thế bê vào chỉ tiêu B4 (các khoản chi k đc trừ khi xác định TN chịu thuế) trên tờ khai Qtoan thuế TNDN năm hả anh? theo như định khoản e đã làm ở trên thì e thấy cả khoản thuế GTGT e phải nộp 20tr300 cũng nhẩy hết vào đó, nên làm cho lợi nhuận của e giảm, mà mọi người thì bảo loại CP thì phải tăng lợi nhuận mới đúng, em đang loạn hết cả đầu, chả biết đâu đúng đâu sai nữa anh ạ! :((
 
oanhdtm

oanhdtm

Trung cấp
17/10/12
176
16
18
hcm
Re: Ðề: Định khoản Thuế GTGT bị truy thu

Chị quản lý thuế bên em bảo phải điều chỉnh và nộp lại BCTC của 2012 cơ anh ạ, và nộp lại cả tờ khai Qtoan thuế TNDN nữa
Em ĐK như thế này có đúng không anh nhỉ:
- Thuế GTGT:
nợ 811/có 3331: 20tr
cuối năm k/c: nợ 911/có 811:20tr
2013 nộp: nợ 3331/có 1111: 20tr
- Thuế TNDN
Nợ 821/có 3334: 50tr750
Giảm 30%: nợ 3334/có 821: 15tr225
cuối năm K/c: nợ 911/có 821: 35tr525
2013 nộp: nợ 3334/có 1111: 35tr525
- các khoản phạt: nợ 8111/có 3339
Nộp phạt: nợ 3339/có 111,112
Anh(chị) xem giúp e với ạ !!!
Mình hạch toán trong phần mem la N811/C3331 Khi nôp NSNN N33311/112 ạh. mình bị 2 hđơn T10/2012 Thi T08/2013 mới phát hiện thìem hạch toán t8/2013 như vậy đc k ạh,
 
K

ketoands

Sơ cấp
16/5/13
40
1
8
38
nguyễn du - HN
Ðề: Re: Ðề: Định khoản Thuế GTGT bị truy thu

Mình hạch toán trong phần mem la N811/C3331 Khi nôp NSNN N33311/112 ạh. mình bị 2 hđơn T10/2012 Thi T08/2013 mới phát hiện thìem hạch toán t8/2013 như vậy đc k ạh,

nếu bên bạn sai phạm ít giá trị k lớn mà quản lý thuế k bắt nộp lại BCTC và Qtoan thì 2013 bạn điều chỉnh cũng đc, bạn hạch toán như trên là giống mình rồi, mình cũng hỏi nhiều người ai cũng bảo HT như vậy là đúng, mình cũng làm trên phần mềm, chỉ HT mấy bút toán kia rồi phần mềm tự động kết chuyển ra BCTC hết
 
oanhdtm

oanhdtm

Trung cấp
17/10/12
176
16
18
hcm
Re: Ðề: Re: Ðề: Định khoản Thuế GTGT bị truy thu

nếu bên bạn sai phạm ít giá trị k lớn mà quản lý thuế k bắt nộp lại BCTC và Qtoan thì 2013 bạn điều chỉnh cũng đc, bạn hạch toán như trên là giống mình rồi, mình cũng hỏi nhiều người ai cũng bảo HT như vậy là đúng, mình cũng làm trên phần mềm, chỉ HT mấy bút toán kia rồi phần mềm tự động kết chuyển ra BCTC hết
thanks bạn nhiu. minh chi 7.750.000 vat 775.000 . mình khai bổ sung và nộp hết rồi, mình lăn tăn là hạch toán ntn trong phần mềm thôi .minh sẽ vào phiếu kt và hạch toán thử xem sao nè
 
vanthanhtam

vanthanhtam

Cao cấp
21/5/10
1,658
119
63
Tuy Hoa
Ðề: Định khoản Thuế GTGT bị truy thu

Chi phí khoản tiền 203 tr Cty bạn đã xuất ra tặng khách hàng hết rồi cái này xem như chi phí bán hàng của Cty, nhưng thuế không chjấp nhận chi phí đó do đó chỉ đưa vào mục B4 đơn vị xác định lại thuế TDND phải nộp cho NN thôi không tăng giảm lợi nhuận nữa chỉ xác định lại tăng thuế TNDN phải nộp, lọi nhuận không tăng không thay đổi
VD : bạn chi ra 100 tr mua quà tặng, quà tặng rồi coi như chi phí QLDN, nhưng khi thuế kiểm tra không hợp lý bị loại thì số tiền này bạn đã chi ra rồi có thu hồi được không mà làm tăng lợi nhuận
 
chudinhxinh

chudinhxinh

Cao cấp
25/10/09
1,751
970
113
TP.Hồ Chí Minh
Ðề: Định khoản Thuế GTGT bị truy thu

Khoản thuế GTGT bị truy thu:
Nợ 4211/ có 33311=20.300.000
Nộp: Nợ 33311/ có 111,112=20.300.000

Khoản phạt nộp chậm: tham khảo

Hạch toán tiền thuế phạt nộp chậm
mọi ng cho em hỏi: tiền thuế nộp phạt do nộp chậm thuế thì hạch toán ntn ạ? em hạch toán tn đúng ko ạ?
Nợ 811/ Có 111
chi phí này ko tính vào cp hợp lý để tính thuế TNDN đúng ko ạ?
Cách 01: nếu năm tài chính trước ko có lãi =>tức đang lỗ
Khi có quyết định phạt
Nợ 811/ Có 3339=1.000.000
Khi đi nộp phạt
Nợ 3339/ có 111,112=1.000.000
Kết chuyển xác định lời lỗ bình thường
Nợ 911/ có 811= 1.000.000
Giả sử các cái khác không phát sinh:
Nợ 4212/ có 911 = 1.000.000
Cách 02: nếu năm tài chính trước đó có lãi => lấy lợi nhuận chưa phân phối sau thuế để chi tiền phạt
Khi có quyết định phạt
Nợ 4211/ Có 3339=1.000.000
Khi đi nộp phạt
Nợ 3339/ có 111,112=1.000.000


Căn cứ: THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
2.29. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.

= > Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.6 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%

Công văn Số: 13521/CT-TTHT: TP. Hồ Chí Minh, ngày 28 tháng 12 năm 2007
V/v Hạch toán kế toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán thuế
Kính gởi : Công ty TNHH Quốc Hùng (0301854855)
Địa chỉ : 86/56 Phổ Quang, P.2 - Q. Tân Bình, TP. HCM
Trả lời văn bản số 15-02/QH-CV/2007 ngày 30/11/2007 của Công Ty TNHH Quốc Hùng về việc hạch toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán; Cục thuế TP có ý kiến trả lời như sau :
- Căn cứ Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006, Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa ban hành kèm theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính
1.- Hạch toán số thuế phải truy thu thêm :
Trường hợp năm 2007, Công Ty được Chi Cục thuế Quận Tân Bình kiểm tra quyết toán thuế các niên độ từ năm 2002 đến năm 2005, phải truy thu nộp thêm số thuế GTGT, thuế TNDN, thuế thu nhập cá nhân, thì tại thời điểm nhận được Quyết định xử lý truy thu, Công Ty hạch toán :
- Thuế GTGT truy thu thêm :
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
- Thuế TNDN truy thu thêm :
Có TK 3334 - Thuế TNDN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Khi nộp thuế: Nợ 3331, 3334/Có 111,112
- Thuế Thu nhập cá nhân truy thu thêm :
+ Trường hợp khấu trừ vào tiền lương của người lao động kỳ này
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 334- Phải trả người lao động
+ Trường hợp do công ty phải trả
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
2.- Về điều chỉnh số trích khấu hao TSCĐ:
Trường hợp qua kiểm tra phát hiện Công Ty trích khấu hao cao hơn mức quy định tại Chế độ quản lý sử dụng và trích khấu hao TSCĐ ban hành kèm theo Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính, làm ảnh hưởng đến lợi nhuận thực tế của các kỳ kế toán từ năm 2002 đến năm 2005, thì Công Ty hạch toán điều chỉnh lại số trích vượt mức qui định như sau :
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ
Các trường hợp điều chỉnh nêu trên, Công ty không phải lập lại sổ sách kế toán, cũng như lập lại tờ khai quyết toán thuế TNDN, tờ khai thuế GTGT của các kỳ trước.
Cục Thuế TP trả lời Công Ty để biết và thực hiện, nếu còn nội dung nào chưa rõ, đề nghị Công Ty liên hệ Cục Thuế TP - Phòng Tuyên Truyền - Hỗ trợ để được hướng dẫn thêm.
Tiền phạt thì hạch toán: - Nợ 811/Có 3339
Khi nộp tiền thì hạch toán: - Nợ 3339/Có 111,112


KT/CỤC TRƯỞNG
PHÓ CỤC TRƯỞNG




Nguyễn Đình Tấn
 
oanhdtm

oanhdtm

Trung cấp
17/10/12
176
16
18
hcm
Re: Ðề: Định khoản Thuế GTGT bị truy thu

Khoản thuế GTGT bị truy thu:
Nợ 4211/ có 33311=20.300.000
Nộp: Nợ 33311/ có 111,112=20.300.000

Nguyễn Đình Tấn
Anh Xinh cho em hỏi là , khi em khai bổ sung và nộp liền tiền thuế + tiền phạt trước ngày xong BC thuế tháng 8/2013. khi nộp thuế Bổ sung em ĐK N33311/C112
N811/C112
Nhưng khi cuối tháng em nhập thuế VAT t8 vào thì trong PM của em lại xuất hiện cột là tháng trước còn khấu trừ đúng số tiền em mới nộp bổ sung, cho em hỏi là mình đk như thế nào để số thuế gtgt đúng với bảng kê mua vào bán ra ạ.hiện tại vdu trong HTKK Thì la 20đ mà trong phần mềm chỉ có 19đ( Vì nó trừ phần thuế mới nộp bổ sug)
 
Sửa lần cuối:
K

ketoands

Sơ cấp
16/5/13
40
1
8
38
nguyễn du - HN
Ðề: Định khoản Thuế GTGT bị truy thu

Anh Chu Đình Xinh ơi ! anh cho e hỏi tí, trường hợp của e không phải là truy thu sau Qtoan, nên em điều chỉnh thẳng vào lợi nhuận như Công văn hướng dẫn trên của anh thì có được không ạ? 2012 của em đang lãi
Nợ 4211/3331: 20tr
Nợ 4211/3334: 50tr750
Anh cho e hỏi 1 vấn đề nữa là: trên tờ khai Qtoan bổ sung thì chỉ tiêu A1(Tổng LN KT trước thuế TNDN) em vẫn giữ nguyên đúng không ạ? chỉ điều chỉnh B4 là cộng thêm 203tr vào đúng không anh?
nếu như em làm điều chỉnh không trừ thẳng vào LN mà cho qua 811 thì chỉ tiêu Tổng lợi nhuận trên bảng KQKD của em lại khác với trên Qtoan
Còn nếu em điều chỉnh thẳng vào 421 thì Thuế TNDN phải nộp trên KQKD lại khác với trên Qtoan thuế năm bổ
Em chưa biết làm cách nào nữa
 
chudinhxinh

chudinhxinh

Cao cấp
25/10/09
1,751
970
113
TP.Hồ Chí Minh
Ðề: Định khoản Thuế GTGT bị truy thu

Nếu năm 2012 bên công ty bạn đang lãi thì bạn đủ tiêu chuẩn để hoạch toán các bút toán nếu trên: trường hợp này chỉ dùng khi công ty bạn đang có lãi ( vô hiêu khi công ty bạn đang lỗ)
- Thuế GTGT truy thu thêm :
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.= 20tr
Có TK 33311 - Thuế GTGT phải nộp.= 20tr

- Thuế TNDN truy thu thêm :
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.= 50tr750
Có TK 3334 - Thuế TNDN phải nộp=50tr750

Khi nộp thuế: Nợ 33311/Có 111,112=20tr
Nợ 3334/Có 111,112=50tr750
Trường hợp 01: doanh nghiệp không ý thức tự giác phát hiện và ko nộp tức như doanh nghiệp bạn ko biết khoản đó bị loại ra nên để kệ cho đến khi cơ quan thuế thanh tra => quyết định truy thu

Trường hợp của bạn ko cần phải làm lại tờ khai quyết toán bổ xung thuế TNDN nữa và không cần làm lại sổ sách nữa vì Việc lập lại Tờ khai quyết toán thuế TNDN là không cần thiết, cơ quan thuế cũng không có quyền yêu cầu DN lập lại BCTC vì phần doanh thu 203.000.000 bất hợp lý này của bạn đã bị đánh thuế 25%=50tr750 . Cơ quan thuế chỉ xác định số thuế phải nộp của DN khi thanh tra kiểm tra và bạn phải nộp thêm phần thuế TNDN này, khi đó căn cứ theo quyết định DN nộp bổ sung số thuế mà cơ quan thuế truy thu.

Trường hợp 02: doanh nghiệp tự phát hiện ra sai sót dẫn đến thất thoát thuế TNDN vào ngân sách tự giác phát hiện => tự giacs làm lại tờ khai quyết toán thuế và nộp bổ sung
=> Kết luận: bạn lưu giữ lại tờ công bố quyết định truy thu của cơ quan thuế + giấy nợp tiền vào ngân sách + phiếu chi tiền ( nếu thanh toán bằng tiền mặt)….=> làm căn cứ sau này thuế kiểm tra


Công ty bạn rời vào trường hợp 01 => không cần làm lại tờ khai quyết toán thuế + sổ sách
Chỉ khi nào bạn rời vào trường hợp 02 => mới phải làm lại tờ khai quyết toán thuế TNDN
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA