Hỏi và trao đổi về thuế nhà thầu

[thechung]

Mình đi làm hôm trước có một vụ ẩu đả với thuế Hải Dương về Thuế nhà Thầu, cụ thể trường hợp như sau:

Công ty là công ty sản xuất Xi măng, trong giai đoạn xây dựng có nhập khẩu một lô hàng của Công ty A (trung quốc) giá khoảng 20tr USD, Công ty A cử một đoàn chuyên gia sang trao đổi công nghệ, dạy cho công nghệ,kỹ thuật.... giá 2tr USD. Sau khi thuế vào quyết toán họ bắt nộp thuế nhà thầu trên toàn bộ 22tr USD đó. Nhưng đơn vị chỉ tính thuế trên 2tr USD (phần nhân công và dịch vụ mà thôi).

Cái này có một hợp đồng, nhưng trong hợp đồng có nêu rõ giá trị của hai phần thanh toán riêng:
- Giá trị máy móc là 20tr
- Giá trị dịch vụ là 2tr

Anh em nào biết về phần này cho ý kiến với để có biện pháp giải trình tốt nhất, các thông tư và căn cứ để đưa ra cần đánh giá trên khoản nào....., tính ra sao và phải nộp bao tiền
Anh chị em cứ trao đổi cụ thể nhé, mình rất vui và hân hạnh được sự giúp đỡ của anh em
Thân

 

[sinhvien1986]

Hỏi :
Cách xác định số thuế phải nộp của nhà thầu nước ngoài?
Trả lời :

- Nhà thầu nước ngoài áp dụng chế độ kế toán Việt Nam thực hiện nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thuế TNDN trên cơ sở kê khai doanh thu, chi phí để xác định thu nhập chịu thuế (như đối với doanh nghiệp Việt Nam).

- Nhà thầu nước ngoài không thực hiện chế độ kế toán Việt Nam nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ (%) tính trên doanh thu, cụ thể:

+ Thuế giá trị gia tăng (GTGT) Căn cứ tính thuế là giá trị gia tăng của hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT và thuế suất thuế GTGT. Số thuế GTGT phải nộp = Giá trị gia tăng x Thuế suất GTGT Trong đó: * Giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT được xác định: Giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ = Doanh thu chịu thuế GTGT x Tỷ lệ (%)giá trị gia tăng tính trên doanh thu * Doanh thu chịu thuế GTGT là toàn bộ doanh thu do cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, chưa trừ các khoản thuế phải nộp mà Nhà thầu nước ngoài, bao gồm cả các khoản chi phí do Bên Việt Nam trả thay Nhà thầu nước ngoài (nếu có).

+ Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) Căn cứ tính thuế là doanh thu chịu thuế TNDN và tỷ lệ (%) thuế TNDN tính trên doanh thu chịu thuế. Số thuế TNDN phải nộp = Doanh thu chịu thuế TNDN x Tỷ lệ thuế TNDN tính trên doanh thu chịu thuế Doanh thu chịu thuế TNDN là toàn bộ doanh thu, chưa trừ các khoản thuế phải nộp (nếu có), không bao gồm thuế GTGT, mà Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài nhận được. Doanh thu chịu thuế TNDN được tính bao gồm cả các khoản chi phí do Bên Việt Nam trả thay Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài (nếu có).
Bởi Cục thuế thành phố Hồ Chí Minh. Trên http: doithoaihochiminh

====> Trường hợp của bạn thì cục thuế hải Dương đúng rồi. Bạn cần đọc thông tư 134 thuế Nhà thầu.

 

[The Hoang]

Chào bạn,
Bạn không nói thời điểm phát sinh thuế nhà thầu là khi nào để tiện tham chiếu với qui định hiện hành tương ứng.
Nếu phát sinh trước 2009: bạn tham khảo thông tư 05
Nếu phát sinh từ 1.1.2009 thì theo thông tư 134 tại Mục B, phần I, điểm 1.2 có qui định như sau:

1.2. Trường hợp hàng hoá được cung cấp theo hợp đồng dưới hình thức: điểm giao nhận hàng hoá nằm trong lãnh thổ Việt Nam (kể cả các vùng lãnh hải Việt Nam, các vùng ở ngoài và gắn liền với lãnh hải Việt Nam mà theo luật pháp Việt Nam và phù hợp với luật pháp quốc tế, Việt Nam có chủ quyền đối với việc thăm dò và khai thác tài nguyên thiên nhiên ở đáy biển, lòng đất dưới đáy biển và khối nước ở trên); hoặc việc cung cấp hàng hóa có kèm theo các dịch vụ tiến hành tại Việt Nam như lắp đặt, chạy thử, bảo hành, bảo dưỡng, thay thế, các dịch vụ khác đi kèm với việc cung cấp hàng hoá, kể cả trường hợp việc cung cấp các dịch vụ nêu trên có hoặc không nằm trong giá trị của hợp đồng cung cấp hàng hóa thì giá trị hàng hoá chỉ phải chịu thuế GTGT khâu nhập khẩu theo quy định, phần giá trị dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT theo hướng dẫn tại Thông tư này. Trường hợp hợp đồng không tách riêng được giá trị hàng hoá và giá trị dịch vụ đi kèm thì thuế GTGT được tính chung cho cả hợp đồng.
Ví dụ:
Doanh nghiệp A ở Việt Nam ký hợp đồng mua dây chuyền máy móc thiết bị cho Dự án Nhà máy xi măng với Doanh nghiệp B ở nước ngoài. Tổng giá trị Hợp đồng là 100 triệu USD, bao gồm giá trị máy móc thiết bị là 80 triệu USD (trong đó có thiết bị thuộc diện chịu thuế GTGT với thuế suất 10%), giá trị dịch vụ hướng dẫn lắp đặt, giám sát lắp đặt, bảo hành, bảo dưỡng là 20 triệu USD.
Khi nhập khẩu dây chuyền máy móc thiết bị, Doanh nghiệp A là người nhập khẩu thực hiện nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu đối với giá trị thiết bị nhập khẩu thuộc diện chịu thuế GTGT.
Việc xác định nghĩa vụ thuế GTGT của Công ty B đối với giá trị hợp đồng ký với doanh nghiệp A như sau:
- Thuế GTGT được tính trên giá trị dịch vụ (20 triệu USD), không tính trên giá trị dây chuyền máy móc thiết bị nhập khẩu.
- Trường hợp Hợp đồng không tách riêng được giá trị dây chuyền máy móc thiết bị và giá trị dịch vụ thì thuế GTGT được tính trên toàn bộ giá trị hợp đồng (100 triệu USD).

Phần thuế TNDN nhà thầu cũng tương tự như vậy theo thông tư 134
Vì vậy, để chứng minh được việc cty bạn chỉ phải nộp thuế nhà thầu cho phần dịch vụ kèm theo thì cần phải có
+hợp đồng ghi rõ tách riêng giá trị máy móc & dịch vụ
+tờ khai hải quan nhập khẩu của lô hàng bạn đã nhập
good luck

 

[thechung]

Chào bạn,
Bạn không nói thời điểm phát sinh thuế nhà thầu là khi nào để tiện tham chiếu với qui định hiện hành tương ứng.
Nếu phát sinh trước 2009: bạn tham khảo thông tư 05
Nếu phát sinh từ 1.1.2009 thì theo thông tư 134 tại Mục B, phần I, điểm 1.2 có qui định như sau:

Phần thuế TNDN nhà thầu cũng tương tự như vậy theo thông tư 134
Vì vậy, để chứng minh được việc cty bạn chỉ phải nộp thuế nhà thầu cho phần dịch vụ kèm theo thì cần phải có
+hợp đồng ghi rõ tách riêng giá trị máy móc & dịch vụ
+tờ khai hải quan nhập khẩu của lô hàng bạn đã nhập
good luck

Đúng đó mình cũng nói như bạn, nhưng bên thuế không chấp nhận, vì trong hợp đồng kinh tế có tách riêng ra giá trị máy móc là 20tr, giá trị tư vấn là 2tr. Nhưng ông bên thuế cứ khăng khăng bắt đóng trên cả 22tr vì ông đó bảo là đó là toàn bộ thu nhập bên kia nhận được đều phải chịu thuế
Thế là làm một văn bản gửi lên cục thuế TP Hải Dương chờ kết quả. Buồn thật đưa cả thông tư ra mà họ ko chấp nhận

 

[The Hoang]

Bạn phải kiểm tra lại thời điểm phát sinh thuế nhà thầu nhé. Nếu trước 2009 theo thông tư 05 thì phải tính hết ngoại trừ trường hợp máu móc thiết bị đó thuộc loại hàng hóa trong nước chưa sản xuất được thôi.

 

[thechung]

Bạn phải kiểm tra lại thời điểm phát sinh thuế nhà thầu nhé. Nếu trước 2009 theo thông tư 05 thì phải tính hết ngoại trừ trường hợp máu móc thiết bị đó thuộc loại hàng hóa trong nước chưa sản xuất được thôi.

Máy đó là máy và hệ thống lò quay sản xuất Clinke (trong nước chắc là chưa có) và thời điểm là 2009 và 2010. Cảm ơn bạn nhiều vì cũng đồng quan điểm với anh em.

 

[tungta]

Đúng đó mình cũng nói như bạn, nhưng bên thuế không chấp nhận, vì trong hợp đồng kinh tế có tách riêng ra giá trị máy móc là 20tr, giá trị tư vấn là 2tr. Nhưng ông bên thuế cứ khăng khăng bắt đóng trên cả 22tr vì ông đó bảo là đó là toàn bộ thu nhập bên kia nhận được đều phải chịu thuế
Thế là làm một văn bản gửi lên cục thuế TP Hải Dương chờ kết quả. Buồn thật đưa cả thông tư ra mà họ ko chấp nhận

Nếu là 1 Hợp đồng kinh tế và việc nhập khẩu máy móc, dịch vụ kỹ thuật đã xảy ra hoàn thành thì Công ty bạn phải nộp thuế trên cả 22 triệu.
Còn nếu 2 Hợp đồng kinh tế thì việc nào đã xảy ra và xuất hoá đơn thì nộp thuế cho từng loại.

 

[The Hoang]

Nếu là 1 Hợp đồng kinh tế và việc nhập khẩu máy móc, dịch vụ kỹ thuật đã xảy ra hoàn thành thì Công ty bạn phải nộp thuế trên cả 22 triệu.
Còn nếu 2 Hợp đồng kinh tế thì việc nào đã xảy ra và xuất hoá đơn thì nộp thuế cho từng loại.

Thông tin này ở đâu vậy bạn, mình đọc thấy lạ quá. Bạn có thể nói rõ hơn để mọi người cùng cập nhật được không?

Mình đã và đang phải nhứt đầu cái vụ thuế nhà thầu này. Ban đầu GĐ của mình (người Đức) hỏi thuế nhà thầu là gì? Sau khi giải thích xong xuôi đâu đó thì GĐ nói rằng chỉ có ở VN mới có cái loại thuế này, còn châu âu thì ko nghe nói bao giờ. Bó tay luôn

 

[VTM]

Nếu là 1 Hợp đồng kinh tế và việc nhập khẩu máy móc, dịch vụ kỹ thuật đã xảy ra hoàn thành thì Công ty bạn phải nộp thuế trên cả 22 triệu.

Cái này hình như CB thuế Hải Dương đang vận dụng với trường hợp của thechung !

Còn nếu 2 Hợp đồng kinh tế thì việc nào đã xảy ra và xuất hoá đơn thì nộp thuế cho từng loại.

Cái này hình như (lại hình như) là suy nghỉ của CB thuế Hải Dương cũng trong trường hợp trên.

Khà khà ... tất cả đều không có trong qui định TT134/2008, tuy nhiên nên chọn làm theo cách 2 (mua máy móc riêng, thuê dịch vụ riêng) cho nó tách bạch ngay từ đầu để các nhà "cao học" để hiểu :004:

 

[tungta]

Thông tin này ở đâu vậy bạn, mình đọc thấy lạ quá. Bạn có thể nói rõ hơn để mọi người cùng cập nhật được không?

Mình đã và đang phải nhứt đầu cái vụ thuế nhà thầu này. Ban đầu GĐ của mình (người Đức) hỏi thuế nhà thầu là gì? Sau khi giải thích xong xuôi đâu đó thì GĐ nói rằng chỉ có ở VN mới có cái loại thuế này, còn châu âu thì ko nghe nói bao giờ. Bó tay luôn

Nếu bạn làm kế toán ở Chủ đầu tư xây dựng về Thuỷ điện sẽ rõ. Hợp đồng kinh tế sẽ có 2 phần: Mua máy móc + Dịch vụ hỗ trợ lắp đặt. Khi nhập khẩu máy móc thiết bị về thì chúng tôi thanh toán L/C, khi đó đồng thời chúng tôi kê khai nộp thuế TNDN nhà thầu phát sinh tương tự đối với dịch vụ khi phát sinh.

 

[sinhvien1986]

Mình đi làm hôm trước có một vụ ẩu đả với thuế Hải Dương về Thuế nhà Thầu, cụ thể trường hợp như sau:

Công ty là công ty sản xuất Xi măng, trong giai đoạn xây dựng có nhập khẩu một lô hàng của Công ty A (trung quốc) giá khoảng 20tr USD, Công ty A cử một đoàn chuyên gia sang trao đổi công nghệ, dạy cho công nghệ,kỹ thuật.... giá 2tr USD. Sau khi thuế vào quyết toán họ bắt nộp thuế nhà thầu trên toàn bộ 22tr USD đó. Nhưng đơn vị chỉ tính thuế trên 2tr USD (phần nhân công và dịch vụ mà thôi).

Anh em nào biết về phần này cho ý kiến với để có biện pháp giải trình tốt nhất, các thông tư và căn cứ để đưa ra cần đánh giá trên khoản nào....., tính ra sao và phải nộp bao tiền
Anh chị em cứ trao đổi cụ thể nhé, mình rất vui và hân hạnh được sự giúp đỡ của anh em
Thân

Câu hỏi không rõ ràng chút nào. Thuế nhà thầu là loại thuế đánh vào doanh thu của nhà thầu nước ngoài không thực hiện chế độ kế toán Việt Nam và doanh nghiệp trong nước phải nộp hộ.

 

[The Hoang]

Đúng là mình không làm kế toán ở chủ đầu tư XD về Thủy điện. Nhưng làm cái gì cũng phải căn cứ trên cơ sở pháp lý là luật, nghị định, thông tư...Trong TT134 không thấy ghi cụ thể cho lĩnh vực thủy điện.

Nếu bạn làm kế toán ở Chủ đầu tư xây dựng về Thuỷ điện sẽ rõ. Hợp đồng kinh tế sẽ có 2 phần: Mua máy móc + Dịch vụ hỗ trợ lắp đặt. Khi nhập khẩu máy móc thiết bị về thì chúng tôi thanh toán L/C,

. Hàng nhập khẩu về đã chịu thuế nhập khẩu, thuế GTGT nhập khẩu rồi còn phải thêm GTGT & TNDN nhà thầu nửa ah. Vô lý quá.

khi đó đồng thời chúng tôi kê khai nộp thuế TNDN nhà thầu phát sinh tương tự đối với dịch vụ khi phát sinh.

Dịch vụ phát sinh không thể tính thuế nhập khẩu nên phải nộp thuế GTGT & TNDN nhà thầu thì xem như là có lý. Ở đây bạn tính thuế nhà thầu cho dịch vụ phát sinh là đúng với tinh thần của thông tư 134 rồi còn gì, cũng tính luôn thuế nhà thầu cho phần hàng hóa NK luôn sao?

Rút kinh nghiệm tách ra thành 2 hợp đồng nhu bác VTM nói cho nó đỡ phiền phức.

 

[tungta]

Đúng là mình không làm kế toán ở chủ đầu tư XD về Thủy điện.
. Hàng nhập khẩu về đã chịu thuế nhập khẩu, thuế GTGT nhập khẩu rồi còn phải thêm GTGT & TNDN nhà thầu nửa ah. Vô lý quá.
Dịch vụ phát sinh không thể tính thuế nhập khẩu nên phải nộp thuế GTGT & TNDN nhà thầu thì xem như là có lý. Ở đây bạn tính thuế nhà thầu cho dịch vụ phát sinh là đúng với tinh thần của thông tư 134 rồi còn gì, cũng tính luôn thuế nhà thầu cho phần hàng hóa NK luôn sao?

Nói tóm lại, làm việc với cơ quan thuế thì: anh chỉ tôi sai thì căn cứ điều nào luật nào, tôi chỉ anh đúng thì căn cứ điều nào luật nào ???? Trên đây, chỉ toàn bàn ra bàn lui theo kinh nghiệm. Người ta muốn hỏi thuế TNDN nhà thầu lại hướng dẫn thuế GTGT ??? Loãng vấn đề, không tập trung vào vấn đề cần mổ xẻ.

Cuối cùng, mua bán thì căn cứ hợp đồng tiếp đến hóa đơn ----> tính thuế phải nộp, vậy thôi ????

 

[thechung]

Câu hỏi không rõ ràng chút nào. Thuế nhà thầu là loại thuế đánh vào doanh thu của nhà thầu nước ngoài không thực hiện chế độ kế toán Việt Nam và doanh nghiệp trong nước phải nộp hộ.

Nếu chưa rõ ở điểm nào thì bạn cứ chỉ giáo mình sẽ nói tiếp. Thì vấn đề là trong hợp đồng có quy định các khoản thuế tại VN thì công ty phải nộp, nếu để nộp nhiều sẽ mất nhiều tiền, mà trong khi đang cần tiền để đầu tư xây dựng cơ bản. Còn về hợp đồng thì ở đây chỉ là một hợp đồng thôi, nhưng phần giá trị tách làm hai gồm:
- Giá trị phần máy móc là 20 tr
- Giá trị phần tư vấn.... là 2 tr

Nếu là 1 Hợp đồng kinh tế và việc nhập khẩu máy móc, dịch vụ kỹ thuật đã xảy ra hoàn thành thì Công ty bạn phải nộp thuế trên cả 22 triệu.
Còn nếu 2 Hợp đồng kinh tế thì việc nào đã xảy ra và xuất hoá đơn thì nộp thuế cho từng loại.

Trong TT134 có quy định mà bạn, nếu giá trị tách riêng thì chỉ tính trên dịch vụ.
Cái ở đây là có một hợp đồng và phần giá trị thì cũng có tách ra hai phần Máy móc là 20tr và dịch vụ là 2tr. Không liên quan đến nhau về giá trị và thanh toán

Nếu làm được hai cái hợp đồng như VTM nói thì mọi chuyện đã khác và không phải khổ thế này

 

[tungta]

Nếu chưa rõ ở điểm nào thì bạn cứ chỉ giáo mình sẽ nói tiếp. Thì vấn đề là trong hợp đồng có quy định các khoản thuế tại VN thì công ty phải nộp, nếu để nộp nhiều sẽ mất nhiều tiền, mà trong khi đang cần tiền để đầu tư xây dựng cơ bản. Còn về hợp đồng thì ở đây chỉ là một hợp đồng thôi, nhưng phần giá trị tách làm hai gồm:
- Giá trị phần máy móc là 20 tr
- Giá trị phần tư vấn.... là 2 tr



Trong TT134 có quy định mà bạn, nếu giá trị tách riêng thì chỉ tính trên dịch vụ.
Cái ở đây là có một hợp đồng và phần giá trị thì cũng có tách ra hai phần Máy móc là 20tr và dịch vụ là 2tr. Không liên quan đến nhau về giá trị và thanh toán

Nếu làm được hai cái hợp đồng như VTM nói thì mọi chuyện đã khác và không phải khổ thế này

Đề nghị bạn coi lại nhé. Thông tư 134 đều quy định giá trị máy móc và giá trị dịch vụ đều bị tính thuế. Chỉ khác là nếu Hợp đồng tách được giá trị máy móc và dịch vụ thì thuế suất của mỗi loại khác nhau.
====> Công ty bạn phải nộp thuế TNDN cho giá trị máy móc + dịch vụ
=====> Vấn đề đặt ra, là sản phẩm nào đã nghiệm thu và có hóa đơn thôi. Khi đó mới tính thuế TNDN nhà thầu.

Chào bạn,
Bạn không nói thời điểm phát sinh thuế nhà thầu là khi nào để tiện tham chiếu với qui định hiện hành tương ứng.
Nếu phát sinh trước 2009: bạn tham khảo thông tư 05
Nếu phát sinh từ 1.1.2009 thì theo thông tư 134 tại Mục B, phần I, điểm 1.2 có qui định như sau:

Phần thuế TNDN nhà thầu cũng tương tự như vậy theo thông tư 134
Vì vậy, để chứng minh được việc cty bạn chỉ phải nộp thuế nhà thầu cho phần dịch vụ kèm theo thì cần phải có
+hợp đồng ghi rõ tách riêng giá trị máy móc & dịch vụ
+tờ khai hải quan nhập khẩu của lô hàng bạn đã nhập
good luck

Mời đồng chí vào bình luận tiếp nhé.

 

[The Hoang]

Nói tóm lại, làm việc với cơ quan thuế thì: anh chỉ tôi sai thì căn cứ điều nào luật nào, tôi chỉ anh đúng thì căn cứ điều nào luật nào ???? Trên đây, chỉ toàn bàn ra bàn lui theo kinh nghiệm. Người ta muốn hỏi thuế TNDN nhà thầu lại hướng dẫn thuế GTGT ??? Loãng vấn đề, không tập trung vào vấn đề cần mổ xẻ.

Cuối cùng, mua bán thì căn cứ hợp đồng tiếp đến hóa đơn ----> tính thuế phải nộp, vậy thôi ????

Thì đấy, em đã đưa thông tư 134 ra chỉ rồi còn pác lại đi nói cái không có trong qui định hiện hành ^^
Nên nhớ là thuế nhà thầu nước ngoài là bao gồm cả thuế GTGT & TNDN nhé. nộp 1 cái mà bỏ qua cái còn lại (ngoại trừ trường hợp 1 trong 2 cái đó được miễm theo qui định) thì có mà ở yên được với thuế ah.



Ok, đúng là mình có nhầm 1 chút giữa thuế GTGT nhà thầu & thuế TNDN nhà thầu theo thông tư 134. Thuế GTGT nhà thầu thì không tính phần hàng nhập khẩu nếu hợp đồng tách riêng ra phần dịch vụ. Còn thuế TNDN nhà thầu thì tính hết giá trị nhưng theo tỷ lệ khác nhau nếu tách được ra riêng giá trị hàng hóa & dịch vụ.
Sorry cả nhà về sự nhầm lẫn này. Mặc dù việc tính thuế TNDN nhà thầu theo mình như vậy là không thoả đáng lắm. Nhưng thông tư qui định như vậy thì phải theo thôi.

 

[sonca247]

Chỗ mình cũng đang có vấn đề về thuế nhà thầu như sau, mong các bác tư vấn: Công ty tôi có ký hợp đồng dịch vụ tư vấn luật với nhà thầu nước ngoài không cư trú ở Việt Nam. Trong hợp đồng có ghi phải trả cho nhà thầu nước ngoài gồm phí luật sư và các chi phí khác phục vụ cho việc tư vấn luật (như điện thoại, fax, photo, chuyển phát tài liệu, phí luật, v.v...). Nhà thầu nước ngoài nói rằng những chi phí khác này chỉ chi hộ cho công ty để phục vụ cho việc tư vấn luật, họ phải chi phí bao nhiêu thì thu lại bấy nhiêu. Vậy những chi phí khác này có phải chịu thuế nhà thầu không hay chỉ việc trả ngang cho nhà thầu?; Nếu có thì phải nộp theo tỷ lệ % bao nhiêu trên doanh thu tính thuế?
Trân trọng cám ơn.

 

[meoconmapu]

Mặc dù việc tính thuế TNDN nhà thầu theo mình như vậy là không thoả đáng lắm. Nhưng thông tư qui định như vậy thì phải theo thôi.

Bạn nói đúng rồi, Thuế Thu nhập doanh nghiệp mà nhà thầu nước ngoài phải đóng khi chuyển lợi nhuận về nước ( withholding tax) do đó xem như thu nhập bị đánh thuế 2 lần, nếu VIệt Nam có ký hiệp đinh tránh đánh thuế 2 lần thì phải xem xét lại

 

[TTD]

Đề nghị bạn coi lại nhé. Thông tư 134 đều quy định giá trị máy móc và giá trị dịch vụ đều bị tính thuế. Chỉ khác là nếu Hợp đồng tách được giá trị máy móc và dịch vụ thì thuế suất của mỗi loại khác nhau.
====> Công ty bạn phải nộp thuế TNDN cho giá trị máy móc + dịch vụ
=====> Vấn đề đặt ra, là sản phẩm nào đã nghiệm thu và có hóa đơn thôi. Khi đó mới tính thuế TNDN nhà thầu.



Mời đồng chí vào bình luận tiếp nhé.

TN chịu thuế TNDN: 22tr
TN chịu thuế GTGT: 2tr

 

[katty78]

Chỗ mình cũng đang có vấn đề về thuế nhà thầu như sau, mong các bác tư vấn: Công ty tôi có ký hợp đồng dịch vụ tư vấn luật với nhà thầu nước ngoài không cư trú ở Việt Nam. Trong hợp đồng có ghi phải trả cho nhà thầu nước ngoài gồm phí luật sư và các chi phí khác phục vụ cho việc tư vấn luật (như điện thoại, fax, photo, chuyển phát tài liệu, phí luật, v.v...). Nhà thầu nước ngoài nói rằng những chi phí khác này chỉ chi hộ cho công ty để phục vụ cho việc tư vấn luật, họ phải chi phí bao nhiêu thì thu lại bấy nhiêu. Vậy những chi phí khác này có phải chịu thuế nhà thầu không hay chỉ việc trả ngang cho nhà thầu?; Nếu có thì phải nộp theo tỷ lệ % bao nhiêu trên doanh thu tính thuế?
Trân trọng cám ơn.

Công ty mình cũng dính trường hợp như thế này. Mình có hỏi ý kiến tư vấn thuế bên mình rồi. phải nộp thôi bạn à. Phí dvụ loại này thường chỉ phải nộp thuế TNDN thôi (5%); còn thuế GTGT thì mình được khấu trừ mà.
Chi tiết bạn đọc kỹ TT 134 nhé.