Những định khoản kế toán cuối kỳ kế toán

[levanton]

Cuối kỳ kế toán có các định khoản:
(Kỳ kế toán có thể là tháng, quý, năm tuỳ theo tình hình phát sinh và chọn lập số sách của kế toán doanh nghiệp)

* Hạch toán các khoản giảm trừ làm giảm doanh thu thuần:

Nợ 511/ Có 521, 531, 532 ( theo qd 15 )
Hoặc
Nợ 511/ Có 521 ( theo qd 48 )
​

* Kết chuyển doanh thu

- Kết chuyển doanh thu thuần

Nợ 511/ Có 911​

- Kết chuyển doanh thu tài chính

Nợ 515/ Có 911​

- Kết chuyển doanh thu khác

Nợ 711/ Có 911​

* Kết chuyển các khoản chi phí:

- Kết chuyển giá vốn

Nợ 911/ Có 632​

- Kết chuyển chi phí quản lý, chi phí bán hàng

Nợ 911/ Có 642x, 641x​

- Kết chuyển chi phí tài chính

Nợ 911/ Có 635​

- Kết chuyển chi phí khác

Nợ 911/ Có 811​

​

* Kết hợp với các nghiệp vụ chi phí bị loại trừ khi để xác định thuế TNDN phải nộp, định khoản:

Xác định thuế TNDN :

- Nếu thuế TNDN phải nộp thêm

Nợ 821/ Có 3334​

- Nếu thuế TNDN các quý đã nộp > số phải nộp

Nợ 3334/ Có 821​

- Kết chuyển chi phí thuế TNDN

Nợ 911/ Có 821​

* Xác định KQKD: .

Nếu có số phát sinh Có > Nợ -> Lãi, định khoản tiếp : Nợ 911/ Có 421
Nếu có số phát sinh Có < Nợ -> Lỗ, định khoản tiếp : Nợ 421/ Có 911​

Chúc các bạn áp dụng tốt vào việc ghi sổ sách của doanh nghiệp.

 

[thechung]

Cái này nếu anh em nào làm bằng excel thì để ý và có thể nhớ được. Chứ nếu làm phần mềm cứ đặt bút toán kết chuyển tự động rồi ấn là nó chạy hoài à. Đâu có biết đâu, nhiều người làm đến lúc hỏi thì cứ ú ớ ko biết điều chuyển thế nào
Đó là một thực tế đã gặp nhiều lần

 

[duongnga999]

Ðề: Những định khoản kế toán cuối kỳ kế toán

Các AC cho e hỏi vơi, trong tháng 10/2011 e có 1 khoản vi phạm hành chính là 750.000đồng, E đã định khoản là Nợ TK 811, Có TK 111. E được biết là khoản chi phi này k được tính là chi phí hợp lý khi xác định thuế TNDN, vậy thì khi xác định kết quả kinh doanh cuối năm, e kết chuyển Nợ TK 911, Có TK 811 và chỉ loại chi phí này ra khi làm tờ khai tự quyết toán thuế TNDN đúng k ạ?

 

[haily88]

Ðề: Những định khoản kế toán cuối kỳ kế toán

Các AC cho e hỏi vơi, trong tháng 10/2011 e có 1 khoản vi phạm hành chính là 750.000đồng, E đã định khoản là Nợ TK 811, Có TK 111. E được biết là khoản chi phi này k được tính là chi phí hợp lý khi xác định thuế TNDN, vậy thì khi xác định kết quả kinh doanh cuối năm, e kết chuyển Nợ TK 911, Có TK 811 và chỉ loại chi phí này ra khi làm tờ khai tự quyết toán thuế TNDN đúng k ạ?

bạn làm như vậy là đúng rồi đó bạn

 

[thi nguyen ha]

Ðề: Những định khoản kế toán cuối kỳ kế toán

Chào cả nhà
Cho em hỏi thuế GTGT hàng tháng kê khai và đã nộp số thuế GTGT phải nộp cho chi cục thuế thì có định khoản và đưa vào sổ sách không ạ. Mong mọi người giúp đỡ

 

[luongtanyb]

Ðề: Những định khoản kế toán cuối kỳ kế toán

phai đưa vào chứ nếu không bạn bỏ cái CP ấy đi đâu.
Nếu đã nộp thì DK Nợ 33311/Có TK 1111,1121...

 

[V2041988]

Ðề: Những định khoản kế toán cuối kỳ kế toán

Mình cũng làm duongnga999 như vậy nhưng đến khi tự quyết toán thuế TNDN thì phần thuế TNDN phải nộp lại ko bằng với phần thuế TNDN trong báo cáo kết quả kinh doanh và bảng cân đối tài khoản. Mình mới ra trường nên chưa hiểu chổ này lắm. Mong mọi người giúp đỡ. Và thuế TNDN trong BCKQKD không bằng với thuế TNDN trong tờ khai quyết toán TNDN, như vậy có sai ko

 

[thuynga30890]

Ðề: Những định khoản kế toán cuối kỳ kế toán

Nhà mình ơi,cho em hỏi. trong quý 3 năm nay doanh thu của em là 10.825.000 , chi phí tạm tính là 10.200.000 => thuế thu nhập doanh nghiệp phải đóng trong quý 3 là 156.250
lúc này em hạch toán là Nợ 821/Có 3334: 156.250 đúng không?
đến cuối năm bên em tổng hợp lại thì công ty em năm nay lỗ. Vậy khi đó em phải làm kết chuyển như thế nào. nhà mình chỉ em với,em cám ơn nhiều ạ

 

[levanton]

Ðề: Những định khoản kế toán cuối kỳ kế toán

Nhà mình ơi,cho em hỏi. trong quý 3 năm nay doanh thu của em là 10.825.000 , chi phí tạm tính là 10.200.000 => thuế thu nhập doanh nghiệp phải đóng trong quý 3 là 156.250
lúc này em hạch toán là Nợ 821/Có 3334: 156.250 đúng không?
đến cuối năm bên em tổng hợp lại thì công ty em năm nay lỗ. Vậy khi đó em phải làm kết chuyển như thế nào. nhà mình chỉ em với,em cám ơn nhiều ạ

Giả sử trong năm không có số liệu gì liên quan thuế TNDN và chi phí thuế TNDN, bạn hạch toán:
Nợ 3334/ có 821 : 156.250 đ
Số liệu TK 821 cũng được kết chuyền vào TK 911 đề xác định kết qua kinh doanh

 

[thuynga30890]

Ðề: Những định khoản kế toán cuối kỳ kế toán

Giả sử trong năm không có số liệu gì liên quan thuế TNDN và chi phí thuế TNDN, bạn hạch toán:
Nợ 3334/ có 821 : 156.250 đ
Số liệu TK 821 cũng được kết chuyền vào TK 911 đề xác định kết qua kinh doanh

mình cảm ơn bạn nhiều. Có phải tất cả các nghiệp vụ phát sinh bao gồm như thế này phải không bạn?
trong quý phát sinh tiền thuế TNDN phải đóng :
Nợ 821/có 3334:156.250
khi nộp tiền thuế TNDN
Nợ 3334/có 111 : 156.250
cuối năm:
Nợ 333/có 821: 156.250
bạn xem hộ mình đúng chưa với.hi

 

[levanton]

Ðề: Những định khoản kế toán cuối kỳ kế toán

mình cảm ơn bạn nhiều. Có phải tất cả các nghiệp vụ phát sinh bao gồm như thế này phải không bạn?
trong quý phát sinh tiền thuế TNDN phải đóng :
Nợ 821/có 3334:156.250
khi nộp tiền thuế TNDN
Nợ 3334/có 111 : 156.250
cuối năm:
Nợ 333/có 821: 156.250
bạn xem hộ mình đúng chưa với.hi

Đúng vậy. Sau đó sẽ có một số nghiệp vụ kết chuyển tiếp theo ( phần này viết thêm cho đủ chữ).

 

[mychidtk]

Ðề: Những định khoản kế toán cuối kỳ kế toán

Các bác cho em hỏi cuối tháng có cần kết chuyển 33311,33312 sang 133 không

 

[levanton]

Ðề: Những định khoản kế toán cuối kỳ kế toán

Các bác cho em hỏi cuối tháng có cần kết chuyển 33311,33312 sang 133 không

Cuối tháng có kết chuyền Nơ 33311 với 133. Còn TYK 33312 thì phải nộp thuế cho Hải quan, không khấu trừ với 133.

 

[mychidtk]

Ðề: Những định khoản kế toán cuối kỳ kế toán

Cảm ơn bác nhiều vì câu trả lời này. em tưởng đâu kết chuyển sang 33312->133,
Bác cho em hỏi thêm câu nữa nhé nếu làm bảng nộp tiền vào ngân sách nhà nước theo QD 48 thì mình có kê thuế nhập khẩu và thuế GTGT hàng nhập khẩu không ạ.
Và nếu thuế Nk, và thuế GTGT hàng nhập khẩu khi làm hàng nhập từ nước ngoài về mình có kê khai trên thuế GTGT tháng
vd: trị giá hàng nhập:10.000.000 thuế NK:500.000, thuế GTGT hàng NK:1.050.000 vậy mình kê khai sao trên tờ khai ạ,
có phải cột doanh số mua chưa thuế: 10.500.000
Cột thuế GTGT: 1.050.000

 

[huyen24h]

Ðề: Những định khoản kế toán cuối kỳ kế toán

các bạn cho minh hỏi với. khi quyết toán thuế TNDN năm 2012 cty minh phải đóng thuế TNDN là 1.523.000 vậy số tiền này minh hạch toán sao. moi người giúp minh với.thank

 

[12121989]

Ðề: Những định khoản kế toán cuối kỳ kế toán

Đúng vậy. Sau đó sẽ có một số nghiệp vụ kết chuyển tiếp theo ( phần này viết thêm cho đủ chữ).

sai. bút toán cuối phải là nợ 911/821

 

[levanton]

Ðề: Những định khoản kế toán cuối kỳ kế toán

sai. bút toán cuối phải là nợ 911/821

Bạn đọc nội dung trước đó của bạn thuynga30890:

Nhà mình ơi,cho em hỏi. trong quý 3 năm nay doanh thu của em là 10.825.000 , chi phí tạm tính là 10.200.000 => thuế thu nhập doanh nghiệp phải đóng trong quý 3 là 156.250
lúc này em hạch toán là Nợ 821/Có 3334: 156.250 đúng không?
đến cuối năm bên em tổng hợp lại thì công ty em năm nay lỗ. Vậy khi đó em phải làm kết chuyển như thế nào. nhà mình chỉ em với,em cám ơn nhiều ạ

 

[thethang86]

Mọi người cho em hỏi: năm 2013 em vẫn còn số dư co trên 821, vậy là sai. Bây giờ năm 2014 mình sử lý thế nào, có phải làm lại bctc khong

 

[congchua4a]

Ðề: Những định khoản kế toán cuối kỳ kế toán

Các AC cho e hỏi vơi, trong tháng 10/2011 e có 1 khoản vi phạm hành chính là 750.000đồng, E đã định khoản là Nợ TK 811, Có TK 111. E được biết là khoản chi phi này k được tính là chi phí hợp lý khi xác định thuế TNDN, vậy thì khi xác định kết quả kinh doanh cuối năm, e kết chuyển Nợ TK 911, Có TK 811 và chỉ loại chi phí này ra khi làm tờ khai tự quyết toán thuế TNDN đúng k ạ?

Mọi người cho mình hỏi cái chi phí 811 dành cho những trường hợp nào? các trường hợp không có hóa đơn chúng ta không được theo dõi đúng không ạ!?

 

[congchua4a]

Nếu vậy thì thuế GTGT hàng nhập khẩu mình không được khấu trừ hả? @levanton ?