Bàn về hạch toán thuế truy thu và điều chỉnh sổ sách kế toán sau khi cơ quan thuế ra quyết định truy thu

Offline Hà Nội 2014 tại Đồ Sơn-Hải Phòng



Trang 1/2 12 CuốiCuối
kết quả từ 1 tới 10 trên 16
8,505 lượt xem
  1. Kế Toán-Tài Chính-Thuế Hình đại diện của mrvanthuc
    Tham gia ngày
    Sep 2009
    Địa chỉ
    TP Hồ Chí Minh
    Bài gửi
    4,798
    Post Thanks / Like

    My Social Networking

    Add mrvanthuc on Facebook Add mrvanthuc on Google+
    Add mrvanthuc on Linkedin
    mrvanthuc vẫn chưa có mặt trong diễn đàn

    Bàn về hạch toán thuế truy thu và điều chỉnh sổ sách kế toán sau khi cơ quan thuế ra quyết định truy thu

    Đề tài này không mới nhưng hiện nay có hai luồng ý kiến khác nhau mời Các Bác ( KTGG, VTM, Taoxanh, Lan50, thechung, SAA,XuanTham, levanton... ) cho hậu bối xin một lời khuyên làm như thế nào để có cách hạch toán và điều chỉnh sổ sách đúng nhất sau khi thuế duyệt quyết toán và ra quyết định truy thu thuế TNDN, thuế GTGT, thuế TNCN của các niên độ trước đây ?

    1. Hạch toán theo sách hướng dẫn ở QĐ 15/2006 của BTC ghi nhận nó như là một khoản chi phí bất thường TK 811. Không biết sách hướng dẫn hạch toán này có phải do Bộ Tài Chính hướng dẫn không? hay là do mấy ông làm ở Bộ Tài Chính tự viết?

    2. Hạch toán giảm lợi nhận 4211 theo như hướng dẫn của Cục thuế TPHCM ( Bác KTGG cho em xin CV nhé )

    Mong Các Bác và anh chị em cho hậu bối một lời khuyên để hoàn chỉnh sổ sách một cách đúng nhất.

    Chân thành cảm ơn!

    Xem thêm các bài viết mới nhất trong cùng chuyên mục này:

    thay đổi nội dung bởi: mrvanthuc, ngày 11-09-2011 lúc 17:26
    Nhận làm báo cáo thuế, báo cáo tài chính, soát xét sổ sách kế toán tại TPHCM và các tỉnh. Doanh Nghiệp liên hệ : NGUYỄN VĂN THỨC - ĐT 0988.543.342 - 0909.837.702 Chi tiết xem thêm TẠI ĐÂY

  2. Thanks girlbg thanked for this post
    Likes bacnamtraining, girlbg liked this post
  3. Khu vực quảng cáo
    Tham gia ngày
    Always
    Địa chỉ
    Advertising world
    Bài gửi
    Many

     

  4. Thành viên cấp cao Hình đại diện của zoro
    Tham gia ngày
    Aug 2006
    Địa chỉ
    webketoan
    Bài gửi
    254
    Post Thanks / Like
    zoro vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    - Theo quan điểm trước đây hạch toán giảm lợi nhuận năm trước vì không liên quan đến kết quả kinh doanh hiện hành.
    - Theo quan điểm hiện nay thì hạch toán vào chi phí khác vì dù là truy thu của năm trước nhưng phát sinh trong năm hiện hành, DN vẩn phải bỏ chi phí ra nên được xem là chi phí kế toán.

  5. Thành viên cấp cao Hình đại diện của chieu8283
    Tham gia ngày
    Mar 2008
    Địa chỉ
    Hà Nội
    Bài gửi
    379
    Post Thanks / Like
    chieu8283 vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Mình copy câu trả lời trên trang của bộ tài chính
    http://http://www.mof.gov.vn/portal/page/portal/mof_vn/1973955/1973293?m_action=4&p_id=3917
    Xin cho hỏi về phương pháp hạch toán kế toán nghiệp vụ điều chỉnh thuế TNDN của doanh nghiệp sau khi có quyết định truy thu thuế của cơ quan Thuế. Cụ thể: Năm 2009 DN tôi phải nộp truy thu 10 triệu thuế TNDN, tôi đã định khoản Nợ TK 4211; Có TK 333.4 như vậy đúng hay sai? Nếu đúng như trên thì xin hỏi tại sao số dư TK 4211 lại giảm trong khi thực chất phải tăng.

    Trả lời:

    1. Năm 2009, Doanh nghiệp của Quý Độc giả phải nộp truy thu 10 triệu thuế TNDN, Quý Độc giả định khoản Nợ TK 4211; Có TK 3334 là chưa phù hợp với quy định của Chuẩn mực kế toán số 29.

    2. Việc điều chỉnh số thuế bị truy thu được thực hiện như sau:



    2.1 Điều chỉnh trên sổ kế toán năm 2010:

    - Điều chỉnh giảm Số dư Có đầu năm của Tài khoản 421: 10 triệu đồng (nếu TK 421 có số dư Có). Hoặc

    - Điều chỉnh tăng Số dư Nợ đầu năm của Tài khoản 421: 10 triệu đồng (nếu TK 421 có số dư Nợ).

    - Điều chỉnh tăng Số dư Có đầu năm của Tài khoản 333: 10 triệu đồng.



    2.2 Điều chỉnh khi lập báo cáo tài chính năm 2010.



    - Số liệu ở Chỉ tiêu “Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước” tại cột “Số đầu năm” sẽ được báo cáo lại tăng 10 triệu đồng so với số liệu của chỉ tiêu này tại cột “Số cuối năm” của Bảng cân đối kế toán năm trước.

    - Số liệu ở Chỉ tiêu “Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối” tại cột “Số đầu năm” sẽ được báo cáo lại giảm 10 triệu đồng so với số liệu của chỉ tiêu này tại cột “Số cuối năm” của Bảng cân đối kế toán năm trước.



    Đồng thời, phải trình bày các thông tin như: số liệu báo cáo trước điều chỉnh và sau điều chỉnh, nguyên nhân sai sót và các thuyết minh kèm theo trên Thuyết minh báo cáo tài chính năm 2010./.

  6. Moderator Hình đại diện của bichvan.tax06
    Tham gia ngày
    Aug 2007
    Địa chỉ
    Thủ Đô
    Bài gửi
    3,302
    Post Thanks / Like

    My Social Networking

    Add bichvan.tax06 on Facebook
    bichvan.tax06 vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi chieu8283 Xem bài
    Mình copy câu trả lời trên trang của bộ tài chính
    http://http://www.mof.gov.vn/portal/page/portal/mof_vn/1973955/1973293?m_action=4&p_id=3917
    Xin cho hỏi về phương pháp hạch toán kế toán nghiệp vụ điều chỉnh thuế TNDN của doanh nghiệp sau khi có quyết định truy thu thuế của cơ quan Thuế. Cụ thể: Năm 2009 DN tôi phải nộp truy thu 10 triệu thuế TNDN, tôi đã định khoản Nợ TK 4211; Có TK 333.4 như vậy đúng hay sai? Nếu đúng như trên thì xin hỏi tại sao số dư TK 4211 lại giảm trong khi thực chất phải tăng.

    Trả lời:

    1. Năm 2009, Doanh nghiệp của Quý Độc giả phải nộp truy thu 10 triệu thuế TNDN, Quý Độc giả định khoản Nợ TK 4211; Có TK 3334 là chưa phù hợp với quy định của Chuẩn mực kế toán số 29.

    2. Việc điều chỉnh số thuế bị truy thu được thực hiện như sau:



    2.1 Điều chỉnh trên sổ kế toán năm 2010:

    - Điều chỉnh giảm Số dư Có đầu năm của Tài khoản 421: 10 triệu đồng (nếu TK 421 có số dư Có). Hoặc

    - Điều chỉnh tăng Số dư Nợ đầu năm của Tài khoản 421: 10 triệu đồng (nếu TK 421 có số dư Nợ).

    - Điều chỉnh tăng Số dư Có đầu năm của Tài khoản 333: 10 triệu đồng.



    2.2 Điều chỉnh khi lập báo cáo tài chính năm 2010.



    - Số liệu ở Chỉ tiêu “Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước” tại cột “Số đầu năm” sẽ được báo cáo lại tăng 10 triệu đồng so với số liệu của chỉ tiêu này tại cột “Số cuối năm” của Bảng cân đối kế toán năm trước.

    - Số liệu ở Chỉ tiêu “Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối” tại cột “Số đầu năm” sẽ được báo cáo lại giảm 10 triệu đồng so với số liệu của chỉ tiêu này tại cột “Số cuối năm” của Bảng cân đối kế toán năm trước.



    Đồng thời, phải trình bày các thông tin như: số liệu báo cáo trước điều chỉnh và sau điều chỉnh, nguyên nhân sai sót và các thuyết minh kèm theo trên Thuyết minh báo cáo tài chính năm 2010./.
    2.
    2.1
    2.2.
    ...........
    Đã từng quyết toán thuế từ 2006-2008 : số liệu sau khi QT đã thực hiện điều chỉnh sổ sách, BCTC như 2.1 & 2.2 & thuyết minh rõ ràng trên bản thuyết minh BCTC của năm tiếp theo năm quyết toán(2009).
    Vừa rồi quyết toán thuế từ 2009-2010 : CQ Thuế ko ý kiến gì về việc trên tức điều chỉnh số dư đầu kỳ của BCTC 2009.
    Vì vậy, taoxanh đã và đang thực hiện theo cách 2 & cũng là cách BTC hướng dẫn, CQ Thuế cũng đã và đang hướng dẫn DN làm như vậy.(Thuế LB-HN)

    Cái đề tài thầy Thức đưa ra, trước đây xa xưa, táo nhớ đã từng có chủ đề như vậy do 1 bạn hỏi, và có trao đổi với gã sẹo, A.tiger, NTA...sẽ lục lại gửi thầy Thức tham khảo thêm- cũng có 2 quan điểm như của thầy Thức đưa ra. & có những ý kiến trái chiều, cuối cùng thì cũng ko có 1 đáp án chung !!!

    Thầy tham khảo thêm. Còn topic cũ kia chưa search ra...bổ sung sau . Nhớ mãi, sau tất cả ko có đáp án chung!
    http://www.webketoan.vn/forum/thue-t...oan-18948.html


    Thầy tham khảo :

    Chủ đề: Ưu đãi miễn giảm thuế, hoàn thuế
    Người hỏi: Người hỏi yêu cầu không nêu tên
    Ngày hỏi: 17/04/2007
    Nội dung hỏi: Sau khi đoàn kiểm tra ở chi cục thuế xuống quyết toán từ năm 2003 đến 2005 có ra quyết định truy thu về thuế như sau:
    Truy thu thuế GTGT, mục 014.01 số tiền là: 41,203,861 đồng
    Truy thu thuế TNDN, mục 002.02 số tiền là: 73,272,971 đồng
    1/ Vậy khi nhận được quyết định này doanh nghiệp phải hạch toán vào sổ sách, tài khoản kế toán như thế nào phần thuế GTGT và thuế TNDN phát sinh phải nộp thêm?
    2/ Những khoản lỗ khi hạch toán theo chuẩn mực kế toán sẽ hạch toán vào tài khoản nào hay vẫn treo trong tài khoản 421(4211 hay 4212)? Nhưng nếu treo vào 421 thì không tách riêng được phần lợi nhuận thực tế phải nộp thuế TNDN? (Vì có một số chi phí hạch toán theo chuẩn mực kế toán thực tế phát sinh nhưng không hợp lệ khi tính vào chi phí để tính thuế TNDN)
    Rất mong quý cơ quan sớm trả lời để doanh nghiệp biết và thực hiện theo đúng chế độ.
    Tuyết Mai
    Trân Trọng Kính Chào!

    Nơi trả lời: Cục Thuế
    Người trả lời: Chuyên viên phụ trách chủ đề Ưu đãi miễn giảm thuế, hoàn thuế
    Ngày trả lời: 23/04/2007
    Nội dung trả lời: 1/ Năm 2007, đoàn kiểm tra quyết ra quyết định truy thu thuế GTGT, thuế TNDN các năm 2003 đến năm 2005, doanh nghiệp hạch toán :
    THuế GTGT : có TK 3331 nợ TK 4211
    Thuế TNDN : có TK 3334 nợ TK 4211
    2/ Lỗ theo chuẩn mực kế toán, theo chế độ kế toán là khoản lỗ thực tế doanh nghiệp phải phản ánh trên sổ sách kế toán của doanh nghiệp. Lưu ý doanh nghiệp hiện nay trên SSKT không phản ánh khoản thu nhập chịu thuế TNDN , mà chỉ phản ánh khoản thuế TNDN phải nộp của doanh nghiệp
    Nếu còn vấn đề nào chưa rõ, đề nghị Đơn vị liên hệ Cục Thuế TP- Phòng Tuyên Truyền - Hỗ trợ để được hướng dẫn thêm .
    Trân trọng kính chào ./.

    Cùng 1 Cục Thuế trả lời- vừa đọc công văn của Thầy VTM up ở 1 topic thì Cục Thuế tp.HCM lại trả lời DN rằng: khoản truy thu thuế hạch toán vào 811..vv...


    thay đổi nội dung bởi: bichvan.tax06, ngày 11-09-2011 lúc 22:15
    Nhận làm báo cáo thuế, báo cáo tài chính, hồ sơ tài chính tín dụng, soát xét sổ sách, hoá đơn, chứng từ theo quy định của PL, đào tạo kế toán & nghiệp vụ thuế, quyết toán với CQ Thuế tại trụ sở DN... Liên hệ Mrs.Vân : 0949.292026/Email: van.tax06@gmail.com/ Skype : van_kttc / https://www.facebook.com/van.tax06

  7. Chuyên viên Web Hình đại diện của sinhvien1986
    Tham gia ngày
    Jun 2009
    Địa chỉ
    Đà Nẵng
    Tuổi
    28
    Bài gửi
    1,019
    Post Thanks / Like
    sinhvien1986 vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi mrvanthuc Xem bài
    Đề tài này không mới nhưng hiện nay có hai luồng ý kiến khác nhau ...... làm như thế nào để có cách hạch toán và điều chỉnh sổ sách đúng nhất sau khi thuế duyệt quyết toán và ra quyết định truy thu thuế TNDN, thuế GTGT, thuế TNCN của các niên độ trước đây ?

    1. Hạch toán theo sách hướng dẫn ở QĐ 15/2006 của BTC ghi nhận nó như là một khoản chi phí bất thường TK 811. Không biết sách hướng dẫn hạch toán này có phải do Bộ Tài Chính hướng dẫn không? hay là do mấy ông làm ở Bộ Tài Chính tự viết?
    Bác đang nghi ngờ cuốn sách Chế độ kế toán VN hướng dẫn theo QD 15 đang phát hành trên Thị trường do ai viết ? Em hiện tại cũng có 3 Quyển và Lời giới thiệu mở đầu xuất bản biên tập sách là Nhà sách tự biên tập lại theo các Chuẩn mực, Thông tư hiện hành ví dụ như NXB Tài chính, NXB Thống kê...

    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi mrvanthuc Xem bài

    1. Hạch toán theo sách hướng dẫn ở QĐ 15/2006 của BTC ghi nhận nó như là một khoản chi phí bất thường TK 811. Không biết sách hướng dẫn hạch toán này có phải do Bộ Tài Chính hướng dẫn không? hay là do mấy ông làm ở Bộ Tài Chính tự viết?
    Bác cứ hạch toán theo Chế độ kế toán hiện hành theo hướng dẫn là hạch toán vào TK 811 nếu khoản truy thu nộp phạt là không trọng yếu đối với doanh nghiệp.

    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi mrvanthuc Xem bài

    2. Hạch toán giảm lợi nhận 4211 theo như hướng dẫn của Cục thuế TPHCM ( Bác KTGG cho em xin CV nhé )
    Bác Mr Vanthuc nên xem lại Chức năng, quyền hạn của Tổng Cục thuế và Vụ Chế độ kế toán trong việc hạch toán kế toán.

    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi taoxanh Xem bài
    Xin cho hỏi về phương pháp hạch toán kế toán nghiệp vụ điều chỉnh thuế TNDN của doanh nghiệp sau khi có quyết định truy thu thuế của cơ quan Thuế. Cụ thể: Năm 2009 DN tôi phải nộp truy thu 10 triệu thuế TNDN, tôi đã định khoản Nợ TK 4211; Có TK 333.4 như vậy đúng hay sai? Nếu đúng như trên thì xin hỏi tại sao số dư TK 4211 lại giảm trong khi thực chất phải tăng.

    Trả lời:

    1. Năm 2009, Doanh nghiệp của Quý Độc giả phải nộp truy thu 10 triệu thuế TNDN, Quý Độc giả định khoản Nợ TK 4211; Có TK 3334 là chưa phù hợp với quy định của Chuẩn mực kế toán số 29.

    2. Việc điều chỉnh số thuế bị truy thu được thực hiện như sau:



    2.1 Điều chỉnh trên sổ kế toán năm 2010:

    - Điều chỉnh giảm Số dư Có đầu năm của Tài khoản 421: 10 triệu đồng (nếu TK 421 có số dư Có). Hoặc

    - Điều chỉnh tăng Số dư Nợ đầu năm của Tài khoản 421: 10 triệu đồng (nếu TK 421 có số dư Nợ).

    - Điều chỉnh tăng Số dư Có đầu năm của Tài khoản 333: 10 triệu đồng.



    2.2 Điều chỉnh khi lập báo cáo tài chính năm 2010.



    - Số liệu ở Chỉ tiêu “Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước” tại cột “Số đầu năm” sẽ được báo cáo lại tăng 10 triệu đồng so với số liệu của chỉ tiêu này tại cột “Số cuối năm” của Bảng cân đối kế toán năm trước.

    - Số liệu ở Chỉ tiêu “Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối” tại cột “Số đầu năm” sẽ được báo cáo lại giảm 10 triệu đồng so với số liệu của chỉ tiêu này tại cột “Số cuối năm” của Bảng cân đối kế toán năm trước.



    Đồng thời, phải trình bày các thông tin như: số liệu báo cáo trước điều chỉnh và sau điều chỉnh, nguyên nhân sai sót và các thuyết minh kèm theo trên Thuyết minh báo cáo tài chính năm 2010./.
    2.
    2.1
    2.2.
    ...........
    Đã từng quyết toán thuế từ 2006-2008 : số liệu sau khi QT đã thực hiện điều chỉnh sổ sách, BCTC như 2.1 & 2.2 & thuyết minh rõ ràng trên bản thuyết minh BCTC của năm tiếp theo năm quyết toán(2009).
    Vừa rồi quyết toán thuế từ 2009-2010 : CQ Thuế ko ý kiến gì về việc trên tức điều chỉnh số dư đầu kỳ của BCTC 2009.
    Vì vậy, taoxanh đã và đang thực hiện theo cách 2 & cũng là cách BTC hướng dẫn, CQ Thuế cũng đã và đang hướng dẫn DN làm như vậy.(Thuế LB-HN)

    Cái đề tài thầy Thức đưa ra, trước đây xa xưa, táo nhớ đã từng có chủ đề như vậy do 1 bạn hỏi, và có trao đổi với gã sẹo, A.tiger, NTA...sẽ lục lại gửi thầy Thức tham khảo thêm- cũng có 2 quan điểm như của thầy Thức đưa ra. & có những ý kiến trái chiều, cuối cùng thì cũng ko có 1 đáp án chung !!!



    [/B][/U]
    Theo Quyết định 15 thì nếu điều chỉnh sai sót các niên độ kế toán cũ trọng yếu thì mới hạch toán theo hướng dẫn này.
    thay đổi nội dung bởi: sinhvien1986, ngày 11-09-2011 lúc 22:23

  8. Moderator Hình đại diện của bichvan.tax06
    Tham gia ngày
    Aug 2007
    Địa chỉ
    Thủ Đô
    Bài gửi
    3,302
    Post Thanks / Like

    My Social Networking

    Add bichvan.tax06 on Facebook
    bichvan.tax06 vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Cục Thuế tp.HCM trả lời DN- file của anh VTM.

    Trả lời hạch toán khoản truy thu thuế vào 811- năm nhận QĐ xử phạt.

    Ở bài trước taoxanh post, cũng Cục Thuế tp.HCM trả lời DN- hạch toán vào 421

    Vậy là có 2 cái Công Văn để phục vụ thầy rồi nhé !

    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi sinhvien1986 Xem bài
    Bác đang nghi ngờ cuốn sách Chế độ kế toán VN hướng dẫn theo QD 15 đang phát hành trên Thị trường do ai viết ? Em hiện tại cũng có 3 Quyển và Lời giới thiệu mở đầu xuất bản biên tập sách là Nhà sách tự biên tập lại theo các Chuẩn mực, Thông tư hiện hành ví dụ như NXB Tài chính, NXB Thống kê...



    Bác cứ hạch toán theo Chế độ kế toán hiện hành theo hướng dẫn là hạch toán vào TK 811 nếu khoản truy thu nộp phạt là không trọng yếu đối với doanh nghiệp.



    Bác Mr Vanthuc nên xem lại Chức năng, quyền hạn của Tổng Cục thuế và Vụ Chế độ kế toán trong việc hạch toán kế toán.



    Theo Quyết định 15 thì nếu điều chỉnh sai sót các niên độ kế toán cũ trọng yếu thì mới hạch toán theo hướng dẫn này.
    Thế nào là trọng yếu, thế nào không trọng yếu vậy em? Sau cùng thì đều bị truy thu thuế => & hạch toán ra sao?
    Cho chị cái hướng dẫn cụ thể của QĐ 15 hay 48 hướng dẫn hạch toán của cái gọi là trọng yếu & không trọng yếu của em nhé!

    Nói thêm : Sách chỉ là hướng dẫn...đã hướng dẫn cũng có thể hướng dẫn sai or hướng dẫn đúng! Giống như kiểu phần mềm hỗ trợ kê khai thuế vậy- thích thì xài, ko thích thì thôi ấy.

    Theo Chuẩn Mực KT.
    File Kèm Theo File Kèm Theo
    thay đổi nội dung bởi: bichvan.tax06, ngày 11-09-2011 lúc 22:31
    Nhận làm báo cáo thuế, báo cáo tài chính, hồ sơ tài chính tín dụng, soát xét sổ sách, hoá đơn, chứng từ theo quy định của PL, đào tạo kế toán & nghiệp vụ thuế, quyết toán với CQ Thuế tại trụ sở DN... Liên hệ Mrs.Vân : 0949.292026/Email: van.tax06@gmail.com/ Skype : van_kttc / https://www.facebook.com/van.tax06

  9. Thành viên cấp trung Hình đại diện của xhnt197205
    Tham gia ngày
    Sep 2010
    Địa chỉ
    Hà Nội
    Tuổi
    26
    Bài gửi
    47
    Post Thanks / Like
    xhnt197205 vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Việc gì các bác cứ phải tranh cái nhau cho mệt. Vì thực ra thì làm cách nào cũng đc, cách nào cơ quan Thuế cũng chấp nhận mà. Nếu hạch toán vào 811, thì sau này quyết toán thuế phải loại trừ ra, còn nếu đưa vào 421 thì sau này quyết toán thuế không phải loại ra. Chứ vấn đề này đến các bác Thuế còn cãi nhau nữa là.

  10. Auditor of RSM Viet Nam Hình đại diện của thechung
    Tham gia ngày
    Mar 2011
    Địa chỉ
    Mỹ Đình, Từ Liêm, Hà Nội
    Bài gửi
    1,923
    Post Thanks / Like
    thechung vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Thực ra theo mình dùng cách nào cũng được, ko vấn đề gì cả các bác à.
    - nếu hạch toán 811 - Loại trừ khỏi quyết toán thuế TNDN -
    - cái thứ hai là hạch toán 421 cũng ổn, mình hay chọn cách này

    Còn theo nói là trọng yếu hay không trọng yếu, theo Kiểm toán bọn tớ thì có khái niệm này, nhưng trên thực tế thì tính theo cách ước tính mà thôi.
    Nhận báo cáo thuế, hoàn thiện sổ sách kế toán. Tư vấn tính giá thành, lập BCTC (Riêng+Hợp nhất). Liên hệ Thế Chung: 0936 188 798. Ym: thechung_vcu. Chi tiết: Xem tại đây

  11. Likes bacnamtraining liked this post
  12. Thành viên cấp trung Hình đại diện của unochio
    Tham gia ngày
    Apr 2010
    Địa chỉ
    vính
    Tuổi
    25
    Bài gửi
    9
    Post Thanks / Like
    unochio vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    ah cái này em đang học,hôm qua thầy mới chữa xong,thầy bọn em bảo có 3 cách xử lý trường hợp này,em mới học 1 cách còn 2 cách bữa sau em pót cho các bác xem.
    Cách 1: Cho vào 811
    Định khoản:

    khi nhận thông báo truy thu thuế:
    Nợ 811 35 tr
    Có 333(tuỳ loại thuế mà đk cấp nhé) 35 tr
    khi nộp
    Nợ TK 333 35 tr
    Có TK 111,112 35 tr
    Xử lý trên BCTC
    Nợ Tk 911 35 tr
    Có TK 811 35tr
    Chú ý: phần 35 tr này ghi Điều chỉnh ở phần I.B.(1.7) ở kê khai thuế TNDN
    Nguyên văn bài thầy chữa cách 1 cho bọn em đó các bác

  13. Thành viên cấp cao Hình đại diện của TrietThai
    Tham gia ngày
    May 2008
    Địa chỉ
    ĐN
    Bài gửi
    240
    Post Thanks / Like
    TrietThai vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    12-09-2011, 09:03 #10
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi mrvanthuc Xem bài
    Đề tài này không mới nhưng hiện nay có hai luồng ý kiến khác nhau mời Các Bác ( KTGG, VTM, Taoxanh, Lan50, thechung, SAA,XuanTham, levanton... ) cho hậu bối xin một lời khuyên làm như thế nào để có cách hạch toán và điều chỉnh sổ sách đúng nhất sau khi thuế duyệt quyết toán và ra quyết định truy thu thuế TNDN, thuế GTGT, thuế TNCN của các niên độ trước đây ?

    1. Hạch toán theo sách hướng dẫn ở QĐ 15/2006 của BTC ghi nhận nó như là một khoản chi phí bất thường TK 811. Không biết sách hướng dẫn hạch toán này có phải do Bộ Tài Chính hướng dẫn không? hay là do mấy ông làm ở Bộ Tài Chính tự viết?

    Mong Các Bác và anh chị em cho hậu bối một lời khuyên để hoàn chỉnh sổ sách một cách đúng nhất.

    Chân thành cảm ơn!
    Sách đó viết căn cứ vào các Thông tư hướng dẫn Chuẩn mực kế toán của BTC.

    Đoạn 1. của bạn chủ Topic thì đọc TT89/2002/TT-BTC (09/10/2002)

    8- Sửa đổi, bổ sung nội dung loại Tài khoản 8 - Chi phí khác

    Loại Tài khoản 8 - Chi phí khác, có 01 tài khoản:

    - Tài khoản 811 - Chi phí khác

    - Tài khoản này phản ánh những khoản chi phí do các sự kiện hay các nghiệp vụ riêng biệt với hoạt động thông thường của các doanh nghiệp.



    Chi phí khác phát sinh, gồm:

    - Chi phí thanh lý, nhượng bán TSCĐ và giá trị còn lại của TSCĐ thanh lý, nhượng bán TSCĐ (nếu có);

    - Tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế;

    - Bị phạt thuế, truy nộp thuế;

    - Các khoản chi phí do kế toán bị nhầm, hoặc bỏ sót khi ghi sổ kế toán;

    - Các khoản chi phí khác.
    thay đổi nội dung bởi: TrietThai, ngày 12-09-2011 lúc 09:37
    *********.com


Thread Information

Users Browsing this Thread

Hiện tại có 1 người đang truy cập đề tài này gồm: (0 thành viên và 1 khách)

Visitors found this page by searching for:

hạch toán đúng nhất việc truy thu thuế của năm đã quyết toán

cong van huong dan hach toan thue tndn bi truy thu cuc thue tp ho chi minh

công văn hướng dẫn hạch toán truy thu thuế

SO THUE BI TRUY THU CAU NAM TRUOC HACH TOAN VAO DAU

bi truy thu thue cua nhung nam truoc hach toan ntn

nghiep vu truy thu thue

điều chỉnh số liệu sau quyết toán thuế không bị truy thu

hach toan nop thue truy thu

TREN SO SACH BAO CAO KQKD LO KHI QUYET TOAN TRUY THU THUE TNDN TNCN

phuong phap hach toan ke toan nghiep vu dieu chinh thue cua doanh nghiep sa ukhi co quyet dinh truy thu thue

cách hạch toán khoản thuế bị truy thu

tien truy thu thue cho vao tai khoan nao

hach toan so du cua cac tai khoan co lien quan sau khi bi truy thu

cách hach toán tk 421 sau khi quyet toan

hạch toán thuế gtgt bị truy thu

ke toan hach toan so tien truy thu thue

hạch toán 421

lam the nao de tach rieng tai khoan 421 thanh 4211 va 4212

van ban huong dan hach toan sau khi bi quyet toan

cac khoan thue truy thu khi quyet toan hach toan vao dau

truy thu thuế có được hạch toán ntn

but toan 421sau khi quyet toan

bị truy thu thuế hạch toán như thế nào

hach toan truy thu thue gtgt tndn phat theo qd15

cong van cua cuc thue Quang tri huong dan hach toan khoan truy thu thue