Bàn về hạch toán thuế truy thu và điều chỉnh sổ sách kế toán sau khi cơ quan thuế ra quyết định truy

  • Thread starter mrvanthuc
  • Ngày gửi
mrvanthuc

mrvanthuc

Kế Toán-Tài Chính-Thuế
30/9/09
4,057
154
63
TP Hồ Chí Minh
raovat.webketoan.vn
Đề tài này không mới nhưng hiện nay có hai luồng ý kiến khác nhau mời Các Bác ( KTGG, VTM, Taoxanh, Lan50, thechung, SAA,XuanTham, levanton... ) cho hậu bối xin một lời khuyên làm như thế nào để có cách hạch toán và điều chỉnh sổ sách đúng nhất sau khi thuế duyệt quyết toán và ra quyết định truy thu thuế TNDN, thuế GTGT, thuế TNCN của các niên độ trước đây ?

1. Hạch toán theo sách hướng dẫn ở QĐ 15/2006 của BTC ghi nhận nó như là một khoản chi phí bất thường TK 811. Không biết sách hướng dẫn hạch toán này có phải do Bộ Tài Chính hướng dẫn không? hay là do mấy ông làm ở Bộ Tài Chính tự viết?

2. Hạch toán giảm lợi nhận 4211 theo như hướng dẫn của Cục thuế TPHCM ( Bác KTGG cho em xin CV nhé )

Mong Các Bác và anh chị em cho hậu bối một lời khuyên để hoàn chỉnh sổ sách một cách đúng nhất.

Chân thành cảm ơn!
 
Sửa lần cuối:
Khóa học Quản trị dòng tiền
Z

zoro

Cao cấp
1/8/06
255
2
0
webketoan
- Theo quan điểm trước đây hạch toán giảm lợi nhuận năm trước vì không liên quan đến kết quả kinh doanh hiện hành.
- Theo quan điểm hiện nay thì hạch toán vào chi phí khác vì dù là truy thu của năm trước nhưng phát sinh trong năm hiện hành, DN vẩn phải bỏ chi phí ra nên được xem là chi phí kế toán.
 
chieu8283

chieu8283

Cao cấp
21/3/08
366
5
18
Hà Nội
Mình copy câu trả lời trên trang của bộ tài chính
http://http://www.mof.gov.vn/portal/page/portal/mof_vn/1973955/1973293?m_action=4&p_id=3917
Xin cho hỏi về phương pháp hạch toán kế toán nghiệp vụ điều chỉnh thuế TNDN của doanh nghiệp sau khi có quyết định truy thu thuế của cơ quan Thuế. Cụ thể: Năm 2009 DN tôi phải nộp truy thu 10 triệu thuế TNDN, tôi đã định khoản Nợ TK 4211; Có TK 333.4 như vậy đúng hay sai? Nếu đúng như trên thì xin hỏi tại sao số dư TK 4211 lại giảm trong khi thực chất phải tăng.

Trả lời:

1. Năm 2009, Doanh nghiệp của Quý Độc giả phải nộp truy thu 10 triệu thuế TNDN, Quý Độc giả định khoản Nợ TK 4211; Có TK 3334 là chưa phù hợp với quy định của Chuẩn mực kế toán số 29.

2. Việc điều chỉnh số thuế bị truy thu được thực hiện như sau:



2.1 Điều chỉnh trên sổ kế toán năm 2010:

- Điều chỉnh giảm Số dư Có đầu năm của Tài khoản 421: 10 triệu đồng (nếu TK 421 có số dư Có). Hoặc

- Điều chỉnh tăng Số dư Nợ đầu năm của Tài khoản 421: 10 triệu đồng (nếu TK 421 có số dư Nợ).

- Điều chỉnh tăng Số dư Có đầu năm của Tài khoản 333: 10 triệu đồng.



2.2 Điều chỉnh khi lập báo cáo tài chính năm 2010.



- Số liệu ở Chỉ tiêu “Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước” tại cột “Số đầu năm” sẽ được báo cáo lại tăng 10 triệu đồng so với số liệu của chỉ tiêu này tại cột “Số cuối năm” của Bảng cân đối kế toán năm trước.

- Số liệu ở Chỉ tiêu “Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối” tại cột “Số đầu năm” sẽ được báo cáo lại giảm 10 triệu đồng so với số liệu của chỉ tiêu này tại cột “Số cuối năm” của Bảng cân đối kế toán năm trước.



Đồng thời, phải trình bày các thông tin như: số liệu báo cáo trước điều chỉnh và sau điều chỉnh, nguyên nhân sai sót và các thuyết minh kèm theo trên Thuyết minh báo cáo tài chính năm 2010./.
 
bichvan.tax06

bichvan.tax06

Điều hành viên
Thành viên BQT
4/8/07
4,116
514
113
Thủ Đô
Mình copy câu trả lời trên trang của bộ tài chính
http://http://www.mof.gov.vn/portal/page/portal/mof_vn/1973955/1973293?m_action=4&p_id=3917
Xin cho hỏi về phương pháp hạch toán kế toán nghiệp vụ điều chỉnh thuế TNDN của doanh nghiệp sau khi có quyết định truy thu thuế của cơ quan Thuế. Cụ thể: Năm 2009 DN tôi phải nộp truy thu 10 triệu thuế TNDN, tôi đã định khoản Nợ TK 4211; Có TK 333.4 như vậy đúng hay sai? Nếu đúng như trên thì xin hỏi tại sao số dư TK 4211 lại giảm trong khi thực chất phải tăng.

Trả lời:

1. Năm 2009, Doanh nghiệp của Quý Độc giả phải nộp truy thu 10 triệu thuế TNDN, Quý Độc giả định khoản Nợ TK 4211; Có TK 3334 là chưa phù hợp với quy định của Chuẩn mực kế toán số 29.

2. Việc điều chỉnh số thuế bị truy thu được thực hiện như sau:



2.1 Điều chỉnh trên sổ kế toán năm 2010:

- Điều chỉnh giảm Số dư Có đầu năm của Tài khoản 421: 10 triệu đồng (nếu TK 421 có số dư Có). Hoặc

- Điều chỉnh tăng Số dư Nợ đầu năm của Tài khoản 421: 10 triệu đồng (nếu TK 421 có số dư Nợ).

- Điều chỉnh tăng Số dư Có đầu năm của Tài khoản 333: 10 triệu đồng.



2.2 Điều chỉnh khi lập báo cáo tài chính năm 2010.



- Số liệu ở Chỉ tiêu “Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước” tại cột “Số đầu năm” sẽ được báo cáo lại tăng 10 triệu đồng so với số liệu của chỉ tiêu này tại cột “Số cuối năm” của Bảng cân đối kế toán năm trước.

- Số liệu ở Chỉ tiêu “Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối” tại cột “Số đầu năm” sẽ được báo cáo lại giảm 10 triệu đồng so với số liệu của chỉ tiêu này tại cột “Số cuối năm” của Bảng cân đối kế toán năm trước.



Đồng thời, phải trình bày các thông tin như: số liệu báo cáo trước điều chỉnh và sau điều chỉnh, nguyên nhân sai sót và các thuyết minh kèm theo trên Thuyết minh báo cáo tài chính năm 2010./.
2.
2.1
2.2.
...........
Đã từng quyết toán thuế từ 2006-2008 : số liệu sau khi QT đã thực hiện điều chỉnh sổ sách, BCTC như 2.1 & 2.2 & thuyết minh rõ ràng trên bản thuyết minh BCTC của năm tiếp theo năm quyết toán(2009).
Vừa rồi quyết toán thuế từ 2009-2010 : CQ Thuế ko ý kiến gì về việc trên tức điều chỉnh số dư đầu kỳ của BCTC 2009.
Vì vậy, taoxanh đã và đang thực hiện theo cách 2 & cũng là cách BTC hướng dẫn, CQ Thuế cũng đã và đang hướng dẫn DN làm như vậy.(Thuế LB-HN)

Cái đề tài thầy Thức đưa ra, trước đây xa xưa, táo nhớ đã từng có chủ đề như vậy do 1 bạn hỏi, và có trao đổi với gã sẹo, A.tiger, NTA...sẽ lục lại gửi thầy Thức tham khảo thêm- cũng có 2 quan điểm như của thầy Thức đưa ra. & có những ý kiến trái chiều, cuối cùng thì cũng ko có 1 đáp án chung !!!

Thầy tham khảo thêm. Còn topic cũ kia chưa search ra...bổ sung sau . Nhớ mãi, sau tất cả ko có đáp án chung!
http://www.webketoan.vn/forum/thue-...ndn-nop-bo-sung-sau-khi-quyet-toan-18948.html


Thầy tham khảo :

Chủ đề: Ưu đãi miễn giảm thuế, hoàn thuế
Người hỏi: Người hỏi yêu cầu không nêu tên
Ngày hỏi: 17/04/2007
Nội dung hỏi: Sau khi đoàn kiểm tra ở chi cục thuế xuống quyết toán từ năm 2003 đến 2005 có ra quyết định truy thu về thuế như sau:
Truy thu thuế GTGT, mục 014.01 số tiền là: 41,203,861 đồng
Truy thu thuế TNDN, mục 002.02 số tiền là: 73,272,971 đồng
1/ Vậy khi nhận được quyết định này doanh nghiệp phải hạch toán vào sổ sách, tài khoản kế toán như thế nào phần thuế GTGT và thuế TNDN phát sinh phải nộp thêm?
2/ Những khoản lỗ khi hạch toán theo chuẩn mực kế toán sẽ hạch toán vào tài khoản nào hay vẫn treo trong tài khoản 421(4211 hay 4212)? Nhưng nếu treo vào 421 thì không tách riêng được phần lợi nhuận thực tế phải nộp thuế TNDN? (Vì có một số chi phí hạch toán theo chuẩn mực kế toán thực tế phát sinh nhưng không hợp lệ khi tính vào chi phí để tính thuế TNDN)
Rất mong quý cơ quan sớm trả lời để doanh nghiệp biết và thực hiện theo đúng chế độ.
Tuyết Mai
Trân Trọng Kính Chào!

Nơi trả lời: Cục Thuế
Người trả lời: Chuyên viên phụ trách chủ đề Ưu đãi miễn giảm thuế, hoàn thuế
Ngày trả lời: 23/04/2007
Nội dung trả lời: 1/ Năm 2007, đoàn kiểm tra quyết ra quyết định truy thu thuế GTGT, thuế TNDN các năm 2003 đến năm 2005, doanh nghiệp hạch toán :
THuế GTGT : có TK 3331 nợ TK 4211
Thuế TNDN : có TK 3334 nợ TK 4211
2/ Lỗ theo chuẩn mực kế toán, theo chế độ kế toán là khoản lỗ thực tế doanh nghiệp phải phản ánh trên sổ sách kế toán của doanh nghiệp. Lưu ý doanh nghiệp hiện nay trên SSKT không phản ánh khoản thu nhập chịu thuế TNDN , mà chỉ phản ánh khoản thuế TNDN phải nộp của doanh nghiệp
Nếu còn vấn đề nào chưa rõ, đề nghị Đơn vị liên hệ Cục Thuế TP- Phòng Tuyên Truyền - Hỗ trợ để được hướng dẫn thêm .
Trân trọng kính chào ./.

Cùng 1 Cục Thuế trả lời- vừa đọc công văn của Thầy VTM up ở 1 topic thì Cục Thuế tp.HCM lại trả lời DN rằng: khoản truy thu thuế hạch toán vào 811..vv...


 
Sửa lần cuối:
sinhvien1986

sinhvien1986

Chuyên viên Web
22/6/09
942
11
0
38
Đà Nẵng
Đề tài này không mới nhưng hiện nay có hai luồng ý kiến khác nhau ...... làm như thế nào để có cách hạch toán và điều chỉnh sổ sách đúng nhất sau khi thuế duyệt quyết toán và ra quyết định truy thu thuế TNDN, thuế GTGT, thuế TNCN của các niên độ trước đây ?

1. Hạch toán theo sách hướng dẫn ở QĐ 15/2006 của BTC ghi nhận nó như là một khoản chi phí bất thường TK 811. Không biết sách hướng dẫn hạch toán này có phải do Bộ Tài Chính hướng dẫn không? hay là do mấy ông làm ở Bộ Tài Chính tự viết?

Bác đang nghi ngờ cuốn sách Chế độ kế toán VN hướng dẫn theo QD 15 đang phát hành trên Thị trường do ai viết ? Em hiện tại cũng có 3 Quyển và Lời giới thiệu mở đầu xuất bản biên tập sách là Nhà sách tự biên tập lại theo các Chuẩn mực, Thông tư hiện hành ví dụ như NXB Tài chính, NXB Thống kê...

1. Hạch toán theo sách hướng dẫn ở QĐ 15/2006 của BTC ghi nhận nó như là một khoản chi phí bất thường TK 811. Không biết sách hướng dẫn hạch toán này có phải do Bộ Tài Chính hướng dẫn không? hay là do mấy ông làm ở Bộ Tài Chính tự viết?

Bác cứ hạch toán theo Chế độ kế toán hiện hành theo hướng dẫn là hạch toán vào TK 811 nếu khoản truy thu nộp phạt là không trọng yếu đối với doanh nghiệp.

2. Hạch toán giảm lợi nhận 4211 theo như hướng dẫn của Cục thuế TPHCM ( Bác KTGG cho em xin CV nhé )

Bác Mr Vanthuc nên xem lại Chức năng, quyền hạn của Tổng Cục thuế và Vụ Chế độ kế toán trong việc hạch toán kế toán.

Xin cho hỏi về phương pháp hạch toán kế toán nghiệp vụ điều chỉnh thuế TNDN của doanh nghiệp sau khi có quyết định truy thu thuế của cơ quan Thuế. Cụ thể: Năm 2009 DN tôi phải nộp truy thu 10 triệu thuế TNDN, tôi đã định khoản Nợ TK 4211; Có TK 333.4 như vậy đúng hay sai? Nếu đúng như trên thì xin hỏi tại sao số dư TK 4211 lại giảm trong khi thực chất phải tăng.

Trả lời:

1. Năm 2009, Doanh nghiệp của Quý Độc giả phải nộp truy thu 10 triệu thuế TNDN, Quý Độc giả định khoản Nợ TK 4211; Có TK 3334 là chưa phù hợp với quy định của Chuẩn mực kế toán số 29.

2. Việc điều chỉnh số thuế bị truy thu được thực hiện như sau:



2.1 Điều chỉnh trên sổ kế toán năm 2010:

- Điều chỉnh giảm Số dư Có đầu năm của Tài khoản 421: 10 triệu đồng (nếu TK 421 có số dư Có). Hoặc

- Điều chỉnh tăng Số dư Nợ đầu năm của Tài khoản 421: 10 triệu đồng (nếu TK 421 có số dư Nợ).

- Điều chỉnh tăng Số dư Có đầu năm của Tài khoản 333: 10 triệu đồng.



2.2 Điều chỉnh khi lập báo cáo tài chính năm 2010.



- Số liệu ở Chỉ tiêu “Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước” tại cột “Số đầu năm” sẽ được báo cáo lại tăng 10 triệu đồng so với số liệu của chỉ tiêu này tại cột “Số cuối năm” của Bảng cân đối kế toán năm trước.

- Số liệu ở Chỉ tiêu “Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối” tại cột “Số đầu năm” sẽ được báo cáo lại giảm 10 triệu đồng so với số liệu của chỉ tiêu này tại cột “Số cuối năm” của Bảng cân đối kế toán năm trước.



Đồng thời, phải trình bày các thông tin như: số liệu báo cáo trước điều chỉnh và sau điều chỉnh, nguyên nhân sai sót và các thuyết minh kèm theo trên Thuyết minh báo cáo tài chính năm 2010./.
2.
2.1
2.2.
...........
Đã từng quyết toán thuế từ 2006-2008 : số liệu sau khi QT đã thực hiện điều chỉnh sổ sách, BCTC như 2.1 & 2.2 & thuyết minh rõ ràng trên bản thuyết minh BCTC của năm tiếp theo năm quyết toán(2009).
Vừa rồi quyết toán thuế từ 2009-2010 : CQ Thuế ko ý kiến gì về việc trên tức điều chỉnh số dư đầu kỳ của BCTC 2009.
Vì vậy, taoxanh đã và đang thực hiện theo cách 2 & cũng là cách BTC hướng dẫn, CQ Thuế cũng đã và đang hướng dẫn DN làm như vậy.(Thuế LB-HN)

Cái đề tài thầy Thức đưa ra, trước đây xa xưa, táo nhớ đã từng có chủ đề như vậy do 1 bạn hỏi, và có trao đổi với gã sẹo, A.tiger, NTA...sẽ lục lại gửi thầy Thức tham khảo thêm- cũng có 2 quan điểm như của thầy Thức đưa ra. & có những ý kiến trái chiều, cuối cùng thì cũng ko có 1 đáp án chung !!!



[/B][/U]

Theo Quyết định 15 thì nếu điều chỉnh sai sót các niên độ kế toán cũ trọng yếu thì mới hạch toán theo hướng dẫn này.
 
Sửa lần cuối:
bichvan.tax06

bichvan.tax06

Điều hành viên
Thành viên BQT
4/8/07
4,116
514
113
Thủ Đô
Cục Thuế tp.HCM trả lời DN- file của anh VTM.

Trả lời hạch toán khoản truy thu thuế vào 811- năm nhận QĐ xử phạt.

Ở bài trước taoxanh post, cũng Cục Thuế tp.HCM trả lời DN- hạch toán vào 421 :wall::boldred:

Vậy là có 2 cái Công Văn để phục vụ thầy rồi nhé !

Bác đang nghi ngờ cuốn sách Chế độ kế toán VN hướng dẫn theo QD 15 đang phát hành trên Thị trường do ai viết ? Em hiện tại cũng có 3 Quyển và Lời giới thiệu mở đầu xuất bản biên tập sách là Nhà sách tự biên tập lại theo các Chuẩn mực, Thông tư hiện hành ví dụ như NXB Tài chính, NXB Thống kê...



Bác cứ hạch toán theo Chế độ kế toán hiện hành theo hướng dẫn là hạch toán vào TK 811 nếu khoản truy thu nộp phạt là không trọng yếu đối với doanh nghiệp.



Bác Mr Vanthuc nên xem lại Chức năng, quyền hạn của Tổng Cục thuế và Vụ Chế độ kế toán trong việc hạch toán kế toán.



Theo Quyết định 15 thì nếu điều chỉnh sai sót các niên độ kế toán cũ trọng yếu thì mới hạch toán theo hướng dẫn này.
Thế nào là trọng yếu, thế nào không trọng yếu vậy em? Sau cùng thì đều bị truy thu thuế => & hạch toán ra sao?
Cho chị cái hướng dẫn cụ thể của QĐ 15 hay 48 hướng dẫn hạch toán của cái gọi là trọng yếu & không trọng yếu của em nhé!

Nói thêm : Sách chỉ là hướng dẫn...đã hướng dẫn cũng có thể hướng dẫn sai or hướng dẫn đúng! Giống như kiểu phần mềm hỗ trợ kê khai thuế vậy- thích thì xài, ko thích thì thôi ấy.

Theo Chuẩn Mực KT.
 

Đính kèm

  • Hach toan truy thu sau quyet toan.pdf
    176.6 KB · Lượt xem: 1,063
Sửa lần cuối:
X

xhnt197205

Sơ cấp
6/9/10
46
0
0
Hà Nội
Việc gì các bác cứ phải tranh cái nhau cho mệt. Vì thực ra thì làm cách nào cũng đc, cách nào cơ quan Thuế cũng chấp nhận mà. Nếu hạch toán vào 811, thì sau này quyết toán thuế phải loại trừ ra, còn nếu đưa vào 421 thì sau này quyết toán thuế không phải loại ra. Chứ vấn đề này đến các bác Thuế còn cãi nhau nữa là.
 
thechung

thechung

Manager of RSM Viet Nam
Thực ra theo mình dùng cách nào cũng được, ko vấn đề gì cả các bác à.
- nếu hạch toán 811 - Loại trừ khỏi quyết toán thuế TNDN -
- cái thứ hai là hạch toán 421 cũng ổn, mình hay chọn cách này

Còn theo nói là trọng yếu hay không trọng yếu, theo Kiểm toán bọn tớ thì có khái niệm này, nhưng trên thực tế thì tính theo cách ước tính mà thôi.
 
U

unochio

Sơ cấp
24/4/10
9
1
3
35
vính
ah cái này em đang học,hôm qua thầy mới chữa xong,thầy bọn em bảo có 3 cách xử lý trường hợp này,em mới học 1 cách còn 2 cách bữa sau em pót cho các bác xem.
Cách 1: Cho vào 811
Định khoản:

khi nhận thông báo truy thu thuế:
Nợ 811 35 tr
Có 333(tuỳ loại thuế mà đk cấp nhé) 35 tr
khi nộp
Nợ TK 333 35 tr
Có TK 111,112 35 tr
Xử lý trên BCTC
Nợ Tk 911 35 tr
Có TK 811 35tr
Chú ý: phần 35 tr này ghi Điều chỉnh ở phần I.B.(1.7) ở kê khai thuế TNDN
Nguyên văn bài thầy chữa cách 1 cho bọn em đó các bác
 
  • Like
Reactions: trangmeobeo
TrietThai

TrietThai

Cao cấp
20/5/08
240
2
16
ĐN
Đề tài này không mới nhưng hiện nay có hai luồng ý kiến khác nhau mời Các Bác ( KTGG, VTM, Taoxanh, Lan50, thechung, SAA,XuanTham, levanton... ) cho hậu bối xin một lời khuyên làm như thế nào để có cách hạch toán và điều chỉnh sổ sách đúng nhất sau khi thuế duyệt quyết toán và ra quyết định truy thu thuế TNDN, thuế GTGT, thuế TNCN của các niên độ trước đây ?

1. Hạch toán theo sách hướng dẫn ở QĐ 15/2006 của BTC ghi nhận nó như là một khoản chi phí bất thường TK 811. Không biết sách hướng dẫn hạch toán này có phải do Bộ Tài Chính hướng dẫn không? hay là do mấy ông làm ở Bộ Tài Chính tự viết?

Mong Các Bác và anh chị em cho hậu bối một lời khuyên để hoàn chỉnh sổ sách một cách đúng nhất.

Chân thành cảm ơn!
Sách đó viết căn cứ vào các Thông tư hướng dẫn Chuẩn mực kế toán của BTC.

Đoạn 1. của bạn chủ Topic thì đọc TT89/2002/TT-BTC (09/10/2002)

8- Sửa đổi, bổ sung nội dung loại Tài khoản 8 - Chi phí khác

Loại Tài khoản 8 - Chi phí khác, có 01 tài khoản:

- Tài khoản 811 - Chi phí khác

- Tài khoản này phản ánh những khoản chi phí do các sự kiện hay các nghiệp vụ riêng biệt với hoạt động thông thường của các doanh nghiệp.



Chi phí khác phát sinh, gồm:

- Chi phí thanh lý, nhượng bán TSCĐ và giá trị còn lại của TSCĐ thanh lý, nhượng bán TSCĐ (nếu có);

- Tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế;

- Bị phạt thuế, truy nộp thuế;

- Các khoản chi phí do kế toán bị nhầm, hoặc bỏ sót khi ghi sổ kế toán;

- Các khoản chi phí khác.
 
Sửa lần cuối:
T

thanhvan1994

Trung cấp
4/2/09
161
1
0
43
Ho Chi Minh, City
Bởi lỗi ấy, thành thử không dám liều mạng nữa Thầy ạ.
Muốn chia sẻ thêm tại bài này, nhưng giờ cụt hứng rồi. Thôi kệ, ai cũng có quan điểm riêng, không trách vì ngay cả QĐ 15/2006 và chuẩn mực cũng không lường hết được. Cho nên mong rằng sẽ sớm cải tổ chế độ kế toán và bổ sung các chuẩn mực.




Luật thuế quy định rành rành mà sao cứ nhắm mắt hạch toán vào TK 811 làm cái gì nữa (bị truy thu và phạt do hành vi khai man, trốn thuế, gian lận về thuế của DN đã bị cơ quan thuế hoặc các cơ quan chức năng có thẩm quyền ra quyết định truy thu và phạt không được tính vào chi phí hợp lý) Thế thì hạch toán vào TK 811 làm gì để rồi lên tờ khai quyết toán thuế TNDN loại ra, chi bằng đi vào TK 4211 không hay hơn.

Đành rằng làm việc căn cứ theo sách vở, mà sách vở hiện không còn phù hợp nữa mà BTC hoặc các thành viên "kỳ cựu" cũng cấm đầu, cứng ngắt, cố trả lời theo nguyên lý và phương pháp của TK 811, chuẩn mực kế toán. Chuẩn mực nhưng chưa có chuẩn, cần phải chỉnh lại cho chuẩn hơn.

Trong khi đó, cơ chế tài chính về phân phối lợi nhuận của DN thì như thế này:

Lợi nhuận hàng năm sẽ bằng : Tổng doanh thu thuần trừ đi tổng chi phí hợp lý, hợp lệ phục vụ sản xuất kinh doanh. Sau đó thực hiện các nghĩa vụ thuế đối với Nhà nước. Còn lại là lợi nhuận sau thuế được phân phối như sau:

Ưu tiên bù đắp các khoản lỗ năm trước, các khoản chi phí không được tính vào chi phí tính thu nhập chịu thuế theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, chia lãi cho các đối tác theo các hợp đồng hợp tác kinh doanh, còn lại được gọi là lợi nhuận phân phối được chia: Trích lập các quỹ theo qui định và sau chia lãi cổ tức.


Thế thì sao ta, không xử lý các trường hợp truy thu thuế vào TK 4211 nhỉ?
Vấn đề này đã được các tạp chí kế toán, báo kinh tế cũng phân tích sâu xa rồi, giờ cứ lăng tăng mãi.

Trước đây, khi chuyển từ hệ thống TK 2 số sang QD 1141 rồi qua QD15/2006, mình cũng lúng túng bởi cái truy thu này, nhưng mình vẫn vận dụng hạch toán qua TK 1388 (Chi tiết - Các khoản truy thu, phạt thuế). Và đến cuối năm trước khi công bố số liệu tài chính trước ĐHCĐ về lợi nhuận trong năm và xử lý các khoản truy thu còn cần phải bù đắp TK 1388 (Chi tiết - Các khoản truy thu, phạt thuế). Từ đó, ĐHCĐ cũng phải chỉnh lại điều lệ của Công Ty cho phù hợp, thêm vào đoạn màu xanh đã ghi phần trên. Đa phần, các điều lệ công ty đều làm rập khuôn mẫu, cũng chỉ biết Phân phối lợi nhuận: lợi nhuận sau thuế rồi trích lập các quỹ và chia cho cổ đông. Trong khi hàng năm cổ đông thì được ăn chia trước, sau đó kiểm tra, thanh tra thuế thì mấy năm sau mới quyết toán thì tiền truy thu đó có phải: 1 là lỗ thêm (nếu công ty lỗ) hoặc giảm lợi nhuận (nếu công ty lãi). Và nếu tăng thêm lỗ, có phải ngày 1 ăn thâm vào vốn không?

Lý do không post bài vào khu vực đó: "chán ghét cách xưng hô bởi Tớ Tớ". Hay do mình cứng ngắt vấn đề này nhỉ? Cái này cũng là 1 khuyết điểm mà mình không bao giờ bỏ được.

Thôi vài dòng tâm sự, cho "tớ" tạm ngưng đây nhe để các "cô cậu" tiếp ạ.

:dogrun::dogrun: tẩu là Thượng kế (Bắt chước theo Thầy VTM), chớ ngồi nói lung tung nữa, chúng lấy guốc vỗ vào mồm không hay ạ. (Học theo cách viết bài của Cô Phithidinh)


Bác KTGG ơi, bác vào đây bình luận tiếp cho mọi người đi đến kết luận Topic.

Bác có văn bản quy định đoạn trích này cho em xin chút thông tin. Em cảm ơn
: Trong khi đó, cơ chế tài chính về phân phối lợi nhuận của DN thì như thế này:

Lợi nhuận hàng năm sẽ bằng : Tổng doanh thu thuần trừ đi tổng chi phí hợp lý, hợp lệ phục vụ sản xuất kinh doanh. Sau đó thực hiện các nghĩa vụ thuế đối với Nhà nước. Còn lại là lợi nhuận sau thuế được phân phối như sau:

Ưu tiên bù đắp các khoản lỗ năm trước, các khoản chi phí không được tính vào chi phí tính thu nhập chịu thuế theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, chia lãi cho các đối tác theo các hợp đồng hợp tác kinh doanh, còn lại được gọi là lợi nhuận phân phối được chia: Trích lập các quỹ theo qui định và sau chia lãi cổ tức.


Thế thì sao ta, không xử lý các trường hợp truy thu thuế vào TK 4211 nhỉ?
 
sinhvien1986

sinhvien1986

Chuyên viên Web
22/6/09
942
11
0
38
Đà Nẵng
Bác KTGG ơi, bác vào đây bình luận tiếp cho mọi người đi đến kết luận Topic.

Bác có văn bản quy định đoạn trích này cho em xin chút thông tin. Em cảm ơn
: Trong khi đó, cơ chế tài chính về phân phối lợi nhuận của DN thì như thế này:

Lợi nhuận hàng năm sẽ bằng : Tổng doanh thu thuần trừ đi tổng chi phí hợp lý, hợp lệ phục vụ sản xuất kinh doanh. Sau đó thực hiện các nghĩa vụ thuế đối với Nhà nước. Còn lại là lợi nhuận sau thuế được phân phối như sau:

Ưu tiên bù đắp các khoản lỗ năm trước, các khoản chi phí không được tính vào chi phí tính thu nhập chịu thuế theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, chia lãi cho các đối tác theo các hợp đồng hợp tác kinh doanh, còn lại được gọi là lợi nhuận phân phối được chia: Trích lập các quỹ theo qui định và sau chia lãi cổ tức.


Thế thì sao ta, không xử lý các trường hợp truy thu thuế vào TK 4211 nhỉ?

Bàn qua về topic trên, thì đúng là Bác có một quan điểm, em cũng có một quan điểm. Em dựa vào hướng dẫn của chuẩn mực, của BTC, của Cơ quan thuế nên mới chia sẽ cùng các Bác, mong sao có thiếu sót được các Bác chỉ thêm:

1. Sách hướng dẫn thực hiện Quyết định 15/2006/QĐ-BTC: Quyển 1 – Hệ thống tài khoản kế toán (Ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính) .
Sách do Nhà Xuất bản tài chính phát hành tháng 4/2006. Số xuất bản: 57-2006/CXB/279-03/TC. Số in: 6222 (in tại Nhà máy in Quân đội 1).
Chịu trách nhiệm xuất bản: TS Phạm Ngọc Quyết



2. Trả lời từ Bộ Tài Chính:



3. Theo hướng dẫn trong HTKK3.0.1 của Tổng Cục Thuế

683f57817bbc75196fc7bf88b64e96fb_36156746.1006201141819pm.png




Đôi dòng tâm sự, chia sẻ cùng các Bác...



Như vậy quan điểm của bác KTGG đưa ra có thuyết phục hơn bác cachep không nhỉ ?

Kế toán sẽ áp dụng theo ai bây giờ ?
 
V

vinhbob2009

Guest
10/3/11
1
0
1
36
Bắc Giang
Ðề: Bàn về hạch toán thuế truy thu và điều chỉnh sổ sách kế toán sau khi cơ quan thuế ra quyết định truy thu

E có đọc qua các bài thảo luận và xin có ý kiến riêng e như sau:
1- TÀI KHOẢN 811: CHI PHÍ KHÁC
Tài khoản này phản ánh những khoản chi phí phát sinh do các sự kiện hay các nghiệp vụ riêng biệt với hoạt động thông thường của các doanh nghiệp : theo e áp dụng TK 811 khi có các khoản phạt, truy thu thuế phát sinh trong năm tài chính
2 - Tài khoản 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước: Phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh, tình hình phân chia lợi nhuận hoặc xử lý lỗ thuộc các năm trước.
Tài khoản 4211 còn dùng để phản ánh số điều chỉnh tăng hoặc giảm số dư đầu năm của TK 4211 khi áp dụng hồi tố do thay đổi chính sách kế toán và điều chỉnh hồi tố các sai sót trọng yếu của năm trước, năm nay mới phát hiện: Theo e: áp dụng TK 4211 là để điều chỉnh các sai sót của năm trước
Đây là ý kiển của riêng e.
 
girlbg

girlbg

Trung cấp
Ðề: Bàn về hạch toán thuế truy thu và điều chỉnh sổ sách kế toán sau khi cơ quan thuế ra quyết định truy thu

Đề tài này không mới nhưng hiện nay có hai luồng ý kiến khác nhau mời Các Bác ( KTGG, VTM, Taoxanh, Lan50, thechung, SAA,XuanTham, levanton... ) cho hậu bối xin một lời khuyên làm như thế nào để có cách hạch toán và điều chỉnh sổ sách đúng nhất sau khi thuế duyệt quyết toán và ra quyết định truy thu thuế TNDN, thuế GTGT, thuế TNCN của các niên độ trước đây ?

1. Hạch toán theo sách hướng dẫn ở QĐ 15/2006 của BTC ghi nhận nó như là một khoản chi phí bất thường TK 811. Không biết sách hướng dẫn hạch toán này có phải do Bộ Tài Chính hướng dẫn không? hay là do mấy ông làm ở Bộ Tài Chính tự viết?

2. Hạch toán giảm lợi nhận 4211 theo như hướng dẫn của Cục thuế TPHCM ( Bác KTGG cho em xin CV nhé )

Mong Các Bác và anh chị em cho hậu bối một lời khuyên để hoàn chỉnh sổ sách một cách đúng nhất.

Chân thành cảm ơn!

Đây là đưa vào 811 hoặc 421 cách giải quyết đối với Thuế TNDN

Còn Với Thuế NK VÀ Thuế GTGT hàng NK của 3 năm về trước như Cty em thì
Ghi tăng giá vốn Nợ 632/ Có 333.3;333.1
Nộp : Nợ 333.3,333.1/ Có 111
Như chị Bichvan hd phải ko ạ
 
girlbg

girlbg

Trung cấp
Ðề: Bàn về hạch toán thuế truy thu và điều chỉnh sổ sách kế toán sau khi cơ quan thuế ra quyết định truy thu

Đây là đưa vào 811 hoặc 421 cách giải quyết đối với Thuế TNDN

Còn Với Thuế NK VÀ Thuế GTGT hàng NK của 3 năm về trước như Cty em thì
Ghi tăng giá vốn Nợ 632/ Có 333.3;333.1
Nộp : Nợ 333.3,333.1/ Có 111
Như chị Bichvan hd phải ko ạ

Tiền bối xem xét giùm em vụ này đi ạ, em hiểu như thế có sai không ạ???
 
T

thucucqn

Guest
24/2/14
1
0
0
Hạ Long
Ðề: Bàn về hạch toán thuế truy thu và điều chỉnh sổ sách kế toán sau khi cơ quan thuế ra quyết định truy thu

Tất nhiên hạch toán vào TK811 hay 421 đều được nhưng theo tôi hạch toán vào 811 đúng hơn vì TK811 phát sinh có phần tiền phạt thuế,truy thu thuế mà
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA