Ðề: TSCĐ bị loại khi thanh tra thuế phải làm sao ?
Vì vậy, về mặt sổ sách là ko hạch toán điều chỉnh gì hết, bạn căn cứ vào biên bản quyết toán xem các khoản liên quan chi phí khấu hao của 2 tscđ kia sau khi bị loại thì làm giảm lỗ các năm trước hay bị truy thu thuế thì mới đưa ra bút toán hạch toán sau QT được.
P/s: Năm 2013 bạn vẫn thực hiện trích khấu hao ts đó bình thường, khi làm tờ khai QT Thuế TNDN bạn đưa các khoản chi phí ko hợp lý vào chỉ tiêu B4 trên tờ khai QT Thuế TNDN năm.
Bị CQ Thuế loại ra là do chưa chuyển quyền sở hữu => Thực chất nó là 1 khoản chi phí của CTY bỏ ra mua TS nên nó vẫn nằm trong danh mục tài sản của CTY, vẫn thực hiện trích khấu hao...nhưng nó là chi phí kế toán, ko đủ đk ghi nhận là chi phí hợp lý theo Luật Thuế.
Vì vậy, về mặt sổ sách là ko hạch toán điều chỉnh gì hết, bạn căn cứ vào biên bản quyết toán xem các khoản liên quan chi phí khấu hao của 2 tscđ kia sau khi bị loại thì làm giảm lỗ các năm trước hay bị truy thu thuế thì mới đưa ra bút toán hạch toán sau QT được.
P/s: Năm 2013 bạn vẫn thực hiện trích khấu hao ts đó bình thường, khi làm tờ khai QT Thuế TNDN bạn đưa các khoản chi phí ko hợp lý vào chỉ tiêu B4 trên tờ khai QT Thuế TNDN năm.
Ðề: TSCĐ bị loại khi thanh tra thuế phải làm sao ?
Khi nộp thuế bị truy thu : Nợ 3334/Có 111 , 112
Các khoản phạt VPHC về Thuế : Nợ 811/Có 111,112( cuối năm loại khoản này ra khỏi chi phí hợp lý Thuế)
Nợ 4211/Có 3334 : Số thuế bị truy thu ( Hoặc hạch toán Nợ 811/Có 3334 : số thuế bị truy thu, khi nộp Nợ 3334/Có 111,112. Cuối năm loại khoản này ra khỏi chi phí hợp lý trên tờ khai QThuế TNDN, chỉ tiêu B4...=> hạch toán thẳng qua 421 luôn đỡ mất công nhớ để loại.)
Khi nộp thuế bị truy thu : Nợ 3334/Có 111 , 112
Các khoản phạt VPHC về Thuế : Nợ 811/Có 111,112( cuối năm loại khoản này ra khỏi chi phí hợp lý Thuế)
Ðề: TSCĐ bị loại khi thanh tra thuế phải làm sao ?
Về mặt thuế GTGT: bạn vẫn được khấu trừ thuế bình thường
Nếu đầy đủ thủ tục cần thiết:
Bộ chứng từ đầu vào:
- Hóa đơn giá trị GTGT bản sao phô tô vì bản gốc đã nộp công an
- Hợp đồng , thanh lý
- Biên bản giao nhận
- Khi chuyển khoản đi : Ủy nhiệm chi
- Chuyển vào TK của khách hàng : Giấy báo Nợ
- Giấy báo nợ là gì?
- + Giấy báo nợ là Giấy báo cho chủ tài khoản biết đã giảm đi trong tài khoản của mình một khoản tiền. (Như báo đã chi thanh toán tiền hàng cho doanh nghiệp A, báo đã chi trả nợ vay...)
Về mặt thuế TNDN: THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
1. Trừ các khoản chi nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
2.1. Khoản chi không đáp ứng đủ các điều kiện quy định tại Khoản 1 Điều này.
b) Chi khấu hao đối với tài sản cố định không có giấy tờ chứng minh được thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp (trừ tài sản cố định thuê mua tài chính).
= > tài sản vẫn theo dõi và khấu hao theo sổ sách kế toán bình thường vì đó là chi phí kế toán còn với thuế thì : Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 2013 phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.7 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%
Về khoản truy thu thuế
- Thuế TNDN truy thu thêm :
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Có TK 3334 - Thuế TNDN phải nộp
Khi nộp thuế: Nợ 3334/Có 111,112
Tham khảo thêm:
Trả lời văn bản số 15-02/QH-CV/2007 ngày 30/11/2007 của Công Ty TNHH Quốc Hùng về việc hạch toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán; Cục thuế TP có ý kiến trả lời như sau :
- Căn cứ Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006, Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa ban hành kèm theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính
1.- Hạch toán số thuế phải truy thu thêm :
Trường hợp năm 2007, Công Ty được Chi Cục thuế Quận Tân Bình kiểm tra quyết toán thuế các niên độ từ năm 2002 đến năm 2005, phải truy thu nộp thêm số thuế GTGT, thuế TNDN, thuế thu nhập cá nhân, thì tại thời điểm nhận được Quyết định xử lý truy thu, Công Ty hạch toán :
- Thuế GTGT truy thu thêm :
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
- Thuế TNDN truy thu thêm :
Có TK 3334 - Thuế TNDN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Khi nộp thuế: Nợ 3331, 3334/Có 111,112
- Thuế Thu nhập cá nhân truy thu thêm :
+ Trường hợp khấu trừ vào tiền lương của người lao động kỳ này
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 334- Phải trả người lao động
+ Trường hợp do công ty phải trả
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
2.- Về điều chỉnh số trích khấu hao TSCĐ:
Trường hợp qua kiểm tra phát hiện Công Ty trích khấu hao cao hơn mức quy định tại Chế độ quản lý sử dụng và trích khấu hao TSCĐ ban hành kèm theo Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính, làm ảnh hưởng đến lợi nhuận thực tế của các kỳ kế toán từ năm 2002 đến năm 2005, thì Công Ty hạch toán điều chỉnh lại số trích vượt mức qui định như sau :
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ
Các trường hợp điều chỉnh nêu trên, Công ty không phải lập lại sổ sách kế toán, cũng như lập lại tờ khai quyết toán thuế TNDN, tờ khai thuế GTGT của các kỳ trước.
Cục Thuế TP trả lời Công Ty để biết và thực hiện, nếu còn nội dung nào chưa rõ, đề nghị Công Ty liên hệ Cục Thuế TP - Phòng Tuyên Truyền - Hỗ trợ để được hướng dẫn thêm.
Để giảm hay loại khỏi sổ sách thì : làm thủ tục thanh lý tài sản
Để có thể thanh lý tài sản cố định thì cần một số giấy tờ và thủ tục sau: bạn có thể bỏ một số thủ tục ko cần thiết cho phù hợp với quy mô doanh nghiệp
-Thành lập Hội đồng thanh lý TSCĐ.
-Biên bản họp hội đồng thanh lý TSCĐ.
-Quyết định Thanh lý TSCĐ.
-BB họp Hội đồng định giá TSCĐ (định giá bán thanh lý).
-BB Thanh lý TSCĐ.
-HĐKT bán TSCĐ được thanh lý.
-Hóa đơn bán TSCĐ
-Thanh lý HĐKT bán TSCĐ.
Mẫu biên bản thanh lý tài sản
https://docs.google.com/viewer?a=v&...vYW5jaHVkaW5oeGluaHxneDoxZjQxYjg0MjcxMjFiMGI3
Hạch toán nghiệp vụ nhượng bán, thanh lý TSCĐ:
- Ghi nhận thu nhập khác do nhượng bán, thanh lý TSCĐ, ghi:
Nợ các TK 111, 112, 131,. . .
Có TK 711 - Thu nhập khác
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311) (Nếu có).
- Ghi giảm TSCĐ dùng vào SXKD đã nhượng bán, thanh lý, ghi:
Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ (Giá trị hao mòn)
Nợ TK 811 - Chi phí khác (Giá trị còn lại)
Có TK 211 - TSCĐ hữu hình (Nguyên giá)
Có TK 213 - TSCĐ vô hình (Nguyên giá).
- Ghi nhận các chi phí phát sinh cho hoạt động nhượng bán, thanh lý TSCĐ, ghi:
Nợ TK 811 - Chi phí khác
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (1331) (Nếu có)
Có các TK 111, 112, 141,. . .
Về mặt thuế GTGT: bạn vẫn được khấu trừ thuế bình thường
Nếu đầy đủ thủ tục cần thiết:
Bộ chứng từ đầu vào:
- Hóa đơn giá trị GTGT bản sao phô tô vì bản gốc đã nộp công an
- Hợp đồng , thanh lý
- Biên bản giao nhận
- Khi chuyển khoản đi : Ủy nhiệm chi
- Chuyển vào TK của khách hàng : Giấy báo Nợ
- Giấy báo nợ là gì?
- + Giấy báo nợ là Giấy báo cho chủ tài khoản biết đã giảm đi trong tài khoản của mình một khoản tiền. (Như báo đã chi thanh toán tiền hàng cho doanh nghiệp A, báo đã chi trả nợ vay...)
Về mặt thuế TNDN: THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
1. Trừ các khoản chi nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
2.1. Khoản chi không đáp ứng đủ các điều kiện quy định tại Khoản 1 Điều này.
b) Chi khấu hao đối với tài sản cố định không có giấy tờ chứng minh được thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp (trừ tài sản cố định thuê mua tài chính).
= > tài sản vẫn theo dõi và khấu hao theo sổ sách kế toán bình thường vì đó là chi phí kế toán còn với thuế thì : Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 2013 phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.7 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%
Về khoản truy thu thuế
- Thuế TNDN truy thu thêm :
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Có TK 3334 - Thuế TNDN phải nộp
Khi nộp thuế: Nợ 3334/Có 111,112
Tham khảo thêm:
CỤC THUẾ TP. HỒ CHÍ MINH
--------
--------
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
----------------
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
----------------
Công văn Số: 13521/CT-TTHT
V/v Hạch toán kế toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán thuế TP. Hồ Chí Minh, ngày 28 tháng 12 năm 2007
Công văn Số: 13521/CT-TTHT: TP. Hồ Chí Minh, ngày 28 tháng 12 năm 2007
V/v Hạch toán kế toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán thuế
Kính gởi : Công ty TNHH Quốc Hùng (0301854855)
Địa chỉ : 86/56 Phổ Quang, P.2 - Q. Tân Bình, TP. HCMV/v Hạch toán kế toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán thuế TP. Hồ Chí Minh, ngày 28 tháng 12 năm 2007
Công văn Số: 13521/CT-TTHT: TP. Hồ Chí Minh, ngày 28 tháng 12 năm 2007
V/v Hạch toán kế toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán thuế
Kính gởi : Công ty TNHH Quốc Hùng (0301854855)
Trả lời văn bản số 15-02/QH-CV/2007 ngày 30/11/2007 của Công Ty TNHH Quốc Hùng về việc hạch toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán; Cục thuế TP có ý kiến trả lời như sau :
- Căn cứ Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006, Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa ban hành kèm theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính
1.- Hạch toán số thuế phải truy thu thêm :
Trường hợp năm 2007, Công Ty được Chi Cục thuế Quận Tân Bình kiểm tra quyết toán thuế các niên độ từ năm 2002 đến năm 2005, phải truy thu nộp thêm số thuế GTGT, thuế TNDN, thuế thu nhập cá nhân, thì tại thời điểm nhận được Quyết định xử lý truy thu, Công Ty hạch toán :
- Thuế GTGT truy thu thêm :
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
- Thuế TNDN truy thu thêm :
Có TK 3334 - Thuế TNDN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Khi nộp thuế: Nợ 3331, 3334/Có 111,112
- Thuế Thu nhập cá nhân truy thu thêm :
+ Trường hợp khấu trừ vào tiền lương của người lao động kỳ này
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 334- Phải trả người lao động
+ Trường hợp do công ty phải trả
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
2.- Về điều chỉnh số trích khấu hao TSCĐ:
Trường hợp qua kiểm tra phát hiện Công Ty trích khấu hao cao hơn mức quy định tại Chế độ quản lý sử dụng và trích khấu hao TSCĐ ban hành kèm theo Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính, làm ảnh hưởng đến lợi nhuận thực tế của các kỳ kế toán từ năm 2002 đến năm 2005, thì Công Ty hạch toán điều chỉnh lại số trích vượt mức qui định như sau :
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ
Các trường hợp điều chỉnh nêu trên, Công ty không phải lập lại sổ sách kế toán, cũng như lập lại tờ khai quyết toán thuế TNDN, tờ khai thuế GTGT của các kỳ trước.
Cục Thuế TP trả lời Công Ty để biết và thực hiện, nếu còn nội dung nào chưa rõ, đề nghị Công Ty liên hệ Cục Thuế TP - Phòng Tuyên Truyền - Hỗ trợ để được hướng dẫn thêm.
KT/CỤC TRƯỞNG
PHÓ CỤC TRƯỞNG
Nguyễn Đình Tấn
PHÓ CỤC TRƯỞNG
Nguyễn Đình Tấn
Để giảm hay loại khỏi sổ sách thì : làm thủ tục thanh lý tài sản
Để có thể thanh lý tài sản cố định thì cần một số giấy tờ và thủ tục sau: bạn có thể bỏ một số thủ tục ko cần thiết cho phù hợp với quy mô doanh nghiệp
-Thành lập Hội đồng thanh lý TSCĐ.
-Biên bản họp hội đồng thanh lý TSCĐ.
-Quyết định Thanh lý TSCĐ.
-BB họp Hội đồng định giá TSCĐ (định giá bán thanh lý).
-BB Thanh lý TSCĐ.
-HĐKT bán TSCĐ được thanh lý.
-Hóa đơn bán TSCĐ
-Thanh lý HĐKT bán TSCĐ.
Mẫu biên bản thanh lý tài sản
https://docs.google.com/viewer?a=v&...vYW5jaHVkaW5oeGluaHxneDoxZjQxYjg0MjcxMjFiMGI3
Hạch toán nghiệp vụ nhượng bán, thanh lý TSCĐ:
- Ghi nhận thu nhập khác do nhượng bán, thanh lý TSCĐ, ghi:
Nợ các TK 111, 112, 131,. . .
Có TK 711 - Thu nhập khác
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311) (Nếu có).
- Ghi giảm TSCĐ dùng vào SXKD đã nhượng bán, thanh lý, ghi:
Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ (Giá trị hao mòn)
Nợ TK 811 - Chi phí khác (Giá trị còn lại)
Có TK 211 - TSCĐ hữu hình (Nguyên giá)
Có TK 213 - TSCĐ vô hình (Nguyên giá).
- Ghi nhận các chi phí phát sinh cho hoạt động nhượng bán, thanh lý TSCĐ, ghi:
Nợ TK 811 - Chi phí khác
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (1331) (Nếu có)
Có các TK 111, 112, 141,. . .
Ðề: TSCĐ bị loại khi thanh tra thuế phải làm sao ?
Bạn cho mình hỏi ké cái này chút. Thông thường kế toán hay trích khấu hao theo khung khấu hao trong TT 45, nhưng mình biết TT này chỉ hướng dẫn về mặt Thuế ah? Nếu vậy 1 TSCĐ có thể trích theo kế toán lâu hoặc nhanh hơn TT này được ko? Miễn khi tính Thuế TNDN thì vẫn tính theo đúng TT 45?
Ðề: TSCĐ bị loại khi thanh tra thuế phải làm sao ?
Còn việc bị loại chi phí khấu hao do không đủ đk ghi nhận nó là một khoản chi phí theo Luật Thuế :
Việc trích KH tài sản cố định lâu hay nhanh dù là thuế hay kế toán thì vẫn theo quy định của TT 45 bạn nhé! Đọc đối tượng, phạm vi áp dụng TT 45.
Sao lại Thông Tư 45 hướng dẫn về mặt Thuế ?Thuế hay kế toán thì vẫn phải theo TT 45.
Còn việc bị loại chi phí khấu hao do không đủ đk ghi nhận nó là một khoản chi phí theo Luật Thuế :
Ở trên là trích dẫn tại TT 123/2012/TT-BTC hướng dẫn Luật Thuế TNDN, các khoản chi không được trừ khi tính thuế TNDN.& TH của bạn chủ topic là không chuyển quyền sở hữu.Nên bị loại chi phí thuế nhưng bản chất thì nó vẫn là chi phí kế toán.
Việc trích KH tài sản cố định lâu hay nhanh dù là thuế hay kế toán thì vẫn theo quy định của TT 45 bạn nhé! Đọc đối tượng, phạm vi áp dụng TT 45.
Ðề: TSCĐ bị loại khi thanh tra thuế phải làm sao ?
Vấn đề là sai Nguyên tắc hạch toán chứ không vì "...hạch toán thẳng qua 421 luôn đỡ mất công nhớ để loại.." mà hạch toán sai. Vì vậy, Nợ 811 chứ không được Nợ 421
Chỗ này bạn bichvan.tax06 cũng phải
@ To amtich: Việc trích KH trong bao lâu là quyền của DN căn cứ vào mục đích, mức độ sử dụng... TSCD phù hợp với quy định trong Chuẩn mực kế toán, Chế độ kế toán. Miễn sao DN đưa chi phí khấu hao phù hợp với quy định của thuế (TT 45) là được. Vì vậy, thời gian KH TSCD do DN áp dụng không nhất thiết phải nằm trong khung KH ghi trong TT 45
Vấn đề là sai Nguyên tắc hạch toán chứ không vì "...hạch toán thẳng qua 421 luôn đỡ mất công nhớ để loại.." mà hạch toán sai. Vì vậy, Nợ 811 chứ không được Nợ 421
Chỗ này bạn bichvan.tax06 cũng phải
@ To amtich: Việc trích KH trong bao lâu là quyền của DN căn cứ vào mục đích, mức độ sử dụng... TSCD phù hợp với quy định trong Chuẩn mực kế toán, Chế độ kế toán. Miễn sao DN đưa chi phí khấu hao phù hợp với quy định của thuế (TT 45) là được. Vì vậy, thời gian KH TSCD do DN áp dụng không nhất thiết phải nằm trong khung KH ghi trong TT 45
Sửa lần cuối:
Ðề: TSCĐ bị loại khi thanh tra thuế phải làm sao ?
Khúc dưới, ý bạn là gì ?
Bạn chỉ cho mình rõ, ở đâu quy định ko đc hạch toán Nợ 421/Có 3334?
Khúc dưới, ý bạn là gì ?
Ðề: TSCĐ bị loại khi thanh tra thuế phải làm sao ?
Khung khấu hao theo thuế được lập trên cơ sở: Phụ lục kèm TT 45/2012/TT-BCT
Khấu hao kế toán > khấu hao thuế
Giả sử TSCĐ công ty A = 36.000.000
Khấu hao theo kế toán = 3 năm=36.000.000/3=12.000.000
Khấu hao theo khung thuế là 6 năm=36.000.000/6=6.000.000
Vậy năm 2013
Chênh lệch tạm thời được khấu trừ tăng TSCĐ= 12.000.000-6.000.000=6.000.000
Tài sản thuế TNDN hoãn lại được ghi nhận = 6.000.000x25%= 1.500.000
Năm 2013 công ty A được hưởng chênh lệch tạm thời được khấu trừ pháp sinh tăng trong năm = 6.000.000 tương ứng với khoản thuế TNDN hoãn lại và ghi giảm TS thuế TNDN hoãn lại= 6.000.000x25%= 1.500.000
Nợ 243=1.500.000
Có 8212=1.500.000
Kết chuyển :
Nợ 8212=1.500.000
Có 911=1.500.000
Vậy năm 2014: tương tự năm 2013
Chênh lệch tạm thời được khấu trừ tăng TSCĐ= 12.000.000-6.000.000=6.000.000
Tài sản thuế TNDN hoãn lại được ghi nhận = 6.000.000x25%= 1.500.000
Năm 2013 công ty A được hưởng chênh lệch tạm thời được khấu trừ pháp sinh tăng trong năm = 6.000.000 tương ứng với khoản thuế TNDN hoãn lại và ghi giảm TS thuế TNDN hoãn lại= 6.000.000x25%= 1.500.000
Nợ 243=1.500.000
Có 8212=1.500.000
Kết chuyển :
Nợ 8212=1.500.000
Có 911=1.500.000
Vậy năm 2015: tương tự năm 2014
Chênh lệch tạm thời được khấu trừ tăng TSCĐ= 12.000.000-6.000.000=6.000.000
Tài sản thuế TNDN hoãn lại được ghi nhận = 6.000.000x25%= 1.500.000
Năm 2013 công ty A được hưởng chênh lệch tạm thời được khấu trừ pháp sinh tăng trong năm = 6.000.000 tương ứng với khoản thuế TNDN hoãn lại và ghi giảm TS thuế TNDN hoãn lại= 6.000.000x25%= 1.500.000
Nợ 243=1.500.000
Có 8212=1.500.000
Kết chuyển :
Nợ 8212=1.500.000
Có 911=1.500.000
Sang năm 2016,2017,2018
TS thuế TN doanh nghiệp hoãn lại tạm thời được khấu trừ giảm = 6.000.000
=> công ty A phải hoàn nhập TS thuế TNDN hoãn lại và ghi tăng chi phí thuế TNDN hoãn lại = 6.000.000x25%= 1.500.000
Nợ 8212= 6.000.000x25%= 1.500.000
Có 243= 6.000.000x25%= 1.500.000
Nợ 911= 6.000.000x25%= 1.500.000
Có 8212= 6.000.000x25%= 1.500.000
Khung khấu hao theo thuế được lập trên cơ sở: Phụ lục kèm TT 45/2012/TT-BCT
Khấu hao kế toán > khấu hao thuế
Giả sử TSCĐ công ty A = 36.000.000
Khấu hao theo kế toán = 3 năm=36.000.000/3=12.000.000
Khấu hao theo khung thuế là 6 năm=36.000.000/6=6.000.000
Vậy năm 2013
Chênh lệch tạm thời được khấu trừ tăng TSCĐ= 12.000.000-6.000.000=6.000.000
Tài sản thuế TNDN hoãn lại được ghi nhận = 6.000.000x25%= 1.500.000
Năm 2013 công ty A được hưởng chênh lệch tạm thời được khấu trừ pháp sinh tăng trong năm = 6.000.000 tương ứng với khoản thuế TNDN hoãn lại và ghi giảm TS thuế TNDN hoãn lại= 6.000.000x25%= 1.500.000
Nợ 243=1.500.000
Có 8212=1.500.000
Kết chuyển :
Nợ 8212=1.500.000
Có 911=1.500.000
Vậy năm 2014: tương tự năm 2013
Chênh lệch tạm thời được khấu trừ tăng TSCĐ= 12.000.000-6.000.000=6.000.000
Tài sản thuế TNDN hoãn lại được ghi nhận = 6.000.000x25%= 1.500.000
Năm 2013 công ty A được hưởng chênh lệch tạm thời được khấu trừ pháp sinh tăng trong năm = 6.000.000 tương ứng với khoản thuế TNDN hoãn lại và ghi giảm TS thuế TNDN hoãn lại= 6.000.000x25%= 1.500.000
Nợ 243=1.500.000
Có 8212=1.500.000
Kết chuyển :
Nợ 8212=1.500.000
Có 911=1.500.000
Vậy năm 2015: tương tự năm 2014
Chênh lệch tạm thời được khấu trừ tăng TSCĐ= 12.000.000-6.000.000=6.000.000
Tài sản thuế TNDN hoãn lại được ghi nhận = 6.000.000x25%= 1.500.000
Năm 2013 công ty A được hưởng chênh lệch tạm thời được khấu trừ pháp sinh tăng trong năm = 6.000.000 tương ứng với khoản thuế TNDN hoãn lại và ghi giảm TS thuế TNDN hoãn lại= 6.000.000x25%= 1.500.000
Nợ 243=1.500.000
Có 8212=1.500.000
Kết chuyển :
Nợ 8212=1.500.000
Có 911=1.500.000
Sang năm 2016,2017,2018
TS thuế TN doanh nghiệp hoãn lại tạm thời được khấu trừ giảm = 6.000.000
=> công ty A phải hoàn nhập TS thuế TNDN hoãn lại và ghi tăng chi phí thuế TNDN hoãn lại = 6.000.000x25%= 1.500.000
Nợ 8212= 6.000.000x25%= 1.500.000
Có 243= 6.000.000x25%= 1.500.000
Nợ 911= 6.000.000x25%= 1.500.000
Có 8212= 6.000.000x25%= 1.500.000
Sửa lần cuối:
Ðề: TSCĐ bị loại khi thanh tra thuế phải làm sao ?
Căn cứ theo Chế độ kế toán Khoản truy thu thuế này là Chi phí khác, vì vậy, phải hạch toán vào 811. Cũng giống như Chi phí tiếp khách, khi xác định nó là Chi phí quản lý DN bạn phải đưa vào 642 chứ không hạch toán vào 421 được.
Nói có sách, mách có chứng, Chế độ kế toán có ghi (Tài khoản 811):
Tài khoản này phản ánh những khoản chi phí phát sinh do các sự kiện hay các nghiệp vụ riêng biệt với hoạt động thông thường của các doanh nghiệp.
Chi phí khác của doanh nghiệp gồm:
- Chi phí thanh lý, nhượng bán TSCĐ và giá trị còn lại của TSCĐ thanh lý, nhượng bán TSCĐ (nếu có);
-....
- Bị phạt thuế, truy nộp thuế;
- Các khoản chi phí khác.
Theo hướng dẫn hạch toán tài khoản 811:
5- Hạch toán các khoản tiền bị phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế, bị phạt thuế, truy nộp thuế, ghi:
Nợ TK 811 - Chi phí khác
Có các TK 111, 112,...
Có TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước
Có TK 338 - Phải trả, phải nộp khác
Theo bạn như vậy được chưa?
ý là bạn đọc lại Căn cứ, Phạm vi áp dụng của TT 45 đó mà.
Căn cứ theo Chế độ kế toán Khoản truy thu thuế này là Chi phí khác, vì vậy, phải hạch toán vào 811. Cũng giống như Chi phí tiếp khách, khi xác định nó là Chi phí quản lý DN bạn phải đưa vào 642 chứ không hạch toán vào 421 được.
Nói có sách, mách có chứng, Chế độ kế toán có ghi (Tài khoản 811):
Tài khoản này phản ánh những khoản chi phí phát sinh do các sự kiện hay các nghiệp vụ riêng biệt với hoạt động thông thường của các doanh nghiệp.
Chi phí khác của doanh nghiệp gồm:
- Chi phí thanh lý, nhượng bán TSCĐ và giá trị còn lại của TSCĐ thanh lý, nhượng bán TSCĐ (nếu có);
-....
- Bị phạt thuế, truy nộp thuế;
- Các khoản chi phí khác.
Theo hướng dẫn hạch toán tài khoản 811:
5- Hạch toán các khoản tiền bị phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế, bị phạt thuế, truy nộp thuế, ghi:
Nợ TK 811 - Chi phí khác
Có các TK 111, 112,...
Có TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước
Có TK 338 - Phải trả, phải nộp khác
Theo bạn như vậy được chưa?
ý là bạn đọc lại Căn cứ, Phạm vi áp dụng của TT 45 đó mà.
Sửa lần cuối:
Ðề: TSCĐ bị loại khi thanh tra thuế phải làm sao ?
Mình đọc TT 45 thì phần căn cứ...toàn theo Luật, Nghị định hướng dẫn thuế TNDN chứ ko thấy theo Luật Kế toán.
Hơn nữa nếu đã nói TS ko chứng minh thuộc sở hữu DN thì nói vậy cũng ko được trích khấu hao theo Luật kế toán được.
Mà nếu TS đã mua có hợp đồng, hóa đơn thì đủ đ/k chứng minh thuộc sở hữu DN rồi, phần đăng ký là thủ tục hành chính.
Trước giờ mình vẫn đinh ninh kế toán vẫn theo khung TT 45 nhưng xem lại thì thấy 45 ko hướng dẫn Luật kế toán, chẳng qua kế toán hay trích theo THuế nên thắc mắc vậy thôi.
Giờ xuống đơn vị làm việc bảo họ là đang trích khấu hao sai, họ bảo sao sai, kế toán trích thế nhưng Thuế vẫn trích đúng khung TT 45 thì sao (mà đọc TT 45 thì ko thấy căn cứ Luật kế toán), ẹc. Càng nói càng rối.
Cảm ơn mọi người, khấu hao nhanh thì mình rõ rồi, nhưng mình đang hỏi ý là trong điều kiện thông thường ạ, mình quên ko nói rõ.
Mình đọc TT 45 thì phần căn cứ...toàn theo Luật, Nghị định hướng dẫn thuế TNDN chứ ko thấy theo Luật Kế toán.
Hơn nữa nếu đã nói TS ko chứng minh thuộc sở hữu DN thì nói vậy cũng ko được trích khấu hao theo Luật kế toán được.
Mà nếu TS đã mua có hợp đồng, hóa đơn thì đủ đ/k chứng minh thuộc sở hữu DN rồi, phần đăng ký là thủ tục hành chính.
Trước giờ mình vẫn đinh ninh kế toán vẫn theo khung TT 45 nhưng xem lại thì thấy 45 ko hướng dẫn Luật kế toán, chẳng qua kế toán hay trích theo THuế nên thắc mắc vậy thôi.
Giờ xuống đơn vị làm việc bảo họ là đang trích khấu hao sai, họ bảo sao sai, kế toán trích thế nhưng Thuế vẫn trích đúng khung TT 45 thì sao (mà đọc TT 45 thì ko thấy căn cứ Luật kế toán), ẹc. Càng nói càng rối.
Ðề: TSCĐ bị loại khi thanh tra thuế phải làm sao ?
Tưởng bạn trích gì to tát, chứ trích cái đấy...thì cũng bình thường vì chủ đề này quá cũ & tranh luận đưa vào 811 hay đi thẳng luôn qua 421.
Bạn trích xem chỗ nào cấm ko được hạch toán thẳng qua 421 ?
811 rồi sau đi về đâu ?
Tưởng bạn trích gì to tát, chứ trích cái đấy...thì cũng bình thường vì chủ đề này quá cũ & tranh luận đưa vào 811 hay đi thẳng luôn qua 421.
Bạn trích xem chỗ nào cấm ko được hạch toán thẳng qua 421 ?
Ðề: TSCĐ bị loại khi thanh tra thuế phải làm sao ?
Hihi.. Không nói như vậy được, vì toàn bộ chi phí, Doanh thu đều về 421 mà, không lẽ DT, Chi phí cũng hạch toán thẳng vào 421 cho gọn.
Thực chất việc này cũng có lý do: Báo cáo KQKD phản ánh tình hình kinh doanh trong 1 kỳ, trong đó, Lợi nhuận sau thuế là thành quả cuối cùng sau khi kết thúc 1 kỳ thực hiện hoạt động kinh doanh, nó thuộc về chủ sở hữu: chỉ dùng để các chủ sở hữu chia chác cho nhau, trích các quỹ... chứ không lấy phần này chi cho hoạt động kinh doanh nữa.
Nếu hạch toán như bạn nói thì Lợi nhuận sau thuế trên BC KQKD sẽ không bằng số tăng thêm (hoặc giảm đi) của Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối trên Bảng CĐKT (số cuối kỳ trừ đầu kỳ).
Hihi.. Không nói như vậy được, vì toàn bộ chi phí, Doanh thu đều về 421 mà, không lẽ DT, Chi phí cũng hạch toán thẳng vào 421 cho gọn.
Thực chất việc này cũng có lý do: Báo cáo KQKD phản ánh tình hình kinh doanh trong 1 kỳ, trong đó, Lợi nhuận sau thuế là thành quả cuối cùng sau khi kết thúc 1 kỳ thực hiện hoạt động kinh doanh, nó thuộc về chủ sở hữu: chỉ dùng để các chủ sở hữu chia chác cho nhau, trích các quỹ... chứ không lấy phần này chi cho hoạt động kinh doanh nữa.
Nếu hạch toán như bạn nói thì Lợi nhuận sau thuế trên BC KQKD sẽ không bằng số tăng thêm (hoặc giảm đi) của Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối trên Bảng CĐKT (số cuối kỳ trừ đầu kỳ).
Sửa lần cuối:
Ðề: TSCĐ bị loại khi thanh tra thuế phải làm sao ?
Một CQ Nhà Nước có thẩm quyền hướng dẫn DN hạch toán đây này :
Đang nói khoản phạt này cơ, bạn đưa vào 811 rồi 811 đi về đâu?Và còn lưu ý nó ko phải chi phí hợp lý thuế.
Một CQ Nhà Nước có thẩm quyền hướng dẫn DN hạch toán đây này :
Bộ Tài Chính thì cũng chỉ hướng dẫn, nào có quy định trong Thông Tư hay Nghị Định nào ko đc hạch toán Nợ 421/Có3334. Mình thì thường thấy chỉ có mấy ổng kiểm toán lv quá máy móc...hay vặn vẹo thế thui.hehe
Ðề: TSCĐ bị loại khi thanh tra thuế phải làm sao ?
Về cái bạn nói mình cũng trình bày rõ trong bài trên của mình rồi, không nói thêm nữa. Tham gia diễn đàn, mục đích là chúng ta thảo luận để nói suy nghĩ của mỗi người về 1 vấn đề, từ đó mỗi người tự rút ra cho mình 1 kinh nghiệm, chứ đâu phải ai đúng ai sai, phải không bạn?
Về cái bạn nói mình cũng trình bày rõ trong bài trên của mình rồi, không nói thêm nữa. Tham gia diễn đàn, mục đích là chúng ta thảo luận để nói suy nghĩ của mỗi người về 1 vấn đề, từ đó mỗi người tự rút ra cho mình 1 kinh nghiệm, chứ đâu phải ai đúng ai sai, phải không bạn?
Ðề: TSCĐ bị loại khi thanh tra thuế phải làm sao ?
Thấy bài này mà chưa có câu trả lời, mình cũng phân vân chưa biết xử lý thế nào mời mọi người chỉ hướng giúp xem:
"Cho mình bon chen câu hỏi cùng chủ đề này với nhé!
Năm 2012, Công ty mình mua khuôn tổng giá trị 2tỷ, thời hạn khấu hao đến T4/2014. Khuôn bao gồm vỏ khuôn và lõi khuôn. T11/2013, lõi khuôn không sử dụng được nên phải hủy bán TSCĐ còn vỏ thì vẫn dùng và mua khuôn mới trị giá 800 triệu lắp vào vỏ khuôn -> chuyển sang TSCĐ mới.
Các bạn cho mình hỏi:
1. Nghiệp vụ này thì hủy TSCĐ như thế nào? nguyên giá, khấu hao, giá trị còn lại,...?
2. Làm sao để xác định được nguyên giá của TSCĐ mới (Bao gồm lõi mới và vỏ cũ)?
Cảm ơn các bạn! "
Thấy bài này mà chưa có câu trả lời, mình cũng phân vân chưa biết xử lý thế nào mời mọi người chỉ hướng giúp xem:
"Cho mình bon chen câu hỏi cùng chủ đề này với nhé!
Năm 2012, Công ty mình mua khuôn tổng giá trị 2tỷ, thời hạn khấu hao đến T4/2014. Khuôn bao gồm vỏ khuôn và lõi khuôn. T11/2013, lõi khuôn không sử dụng được nên phải hủy bán TSCĐ còn vỏ thì vẫn dùng và mua khuôn mới trị giá 800 triệu lắp vào vỏ khuôn -> chuyển sang TSCĐ mới.
Các bạn cho mình hỏi:
1. Nghiệp vụ này thì hủy TSCĐ như thế nào? nguyên giá, khấu hao, giá trị còn lại,...?
2. Làm sao để xác định được nguyên giá của TSCĐ mới (Bao gồm lõi mới và vỏ cũ)?
Cảm ơn các bạn! "
Ðề: TSCĐ bị loại khi thanh tra thuế phải làm sao ?
Thì rõ ràng bài đầu bạn bảo sai thì bạn phải chứng minh bạn đúng.Muốn chứng minh đúng thì phải đưa ra văn bản quy định bắt buộc phải như vậy. Nên bài mình rep đầu tiên cho chủ topic mình đã đưa ra 2 cách hạch toán nhưng sau cùng là cả 2 cùng đi về 1 kết quả ở 421. Rõ ràng đến thời điểm hiện nay BTC chưa hề có một nghị định hay thông tư nào hướng dẫn phải hạch toán khoản đó vào 811 hay 421. Vấn đề này, xưa nay thảo luận đi thảo luận lại...quá cũ nên mình ko muốn thảo luận lại vì đưa vào 811 hay 421 thì cũng chẳng sai.
K
Ðề: TSCĐ bị loại khi thanh tra thuế phải làm sao ?
T-hợp bạn nêu là TSCĐ mua nhưng còn T-hợp TSCĐ nhận góp vốn do chưa chuyển quyền sở hữu. Tuy có biên bản góp vốn và biên bản bàn giao TSCĐ nhưng do chưa chuyển quyền sở hữu (sang tên chủ sở hữu TS) nên TSCĐ này vẫn không được khấu hao.
Bạn nguoilysu lập luận có lý. Nhưng tại sao CV13521 mà bạn chudinhxinh trích dẫn lại hướng dẫn như thế này nhỉ?
Công văn Số: 13521/CT-TTHT
V/v Hạch toán kế toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán thuế TP. Hồ Chí Minh, ngày 28 tháng 12 năm 2007
Công văn Số: 13521/CT-TTHT: TP. Hồ Chí Minh, ngày 28 tháng 12 năm 2007
V/v Hạch toán kế toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán thuế
Kính gởi : Công ty TNHH Quốc Hùng (0301854855)
Địa chỉ : 86/56 Phổ Quang, P.2 - Q. Tân Bình, TP. HCM
Trả lời văn bản số 15-02/QH-CV/2007 ngày 30/11/2007 của Công Ty TNHH Quốc Hùng về việc hạch toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán; Cục thuế TP có ý kiến trả lời như sau :
- Căn cứ Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006, Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa ban hành kèm theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính
1.- Hạch toán số thuế phải truy thu thêm :
Trường hợp năm 2007, Công Ty được Chi Cục thuế Quận Tân Bình kiểm tra quyết toán thuế các niên độ từ năm 2002 đến năm 2005, phải truy thu nộp thêm số thuế GTGT, thuế TNDN, thuế thu nhập cá nhân, thì tại thời điểm nhận được Quyết định xử lý truy thu, Công Ty hạch toán :
- Thuế GTGT truy thu thêm :
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
- Thuế TNDN truy thu thêm :
Có TK 3334 - Thuế TNDN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Khi nộp thuế: Nợ 3331, 3334/Có 111,112
- Thuế Thu nhập cá nhân truy thu thêm :
+ Trường hợp khấu trừ vào tiền lương của người lao động kỳ này
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 334- Phải trả người lao động
+ Trường hợp do công ty phải trả
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
2.- Về điều chỉnh số trích khấu hao TSCĐ:
Trường hợp qua kiểm tra phát hiện Công Ty trích khấu hao cao hơn mức quy định tại Chế độ quản lý sử dụng và trích khấu hao TSCĐ ban hành kèm theo Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính, làm ảnh hưởng đến lợi nhuận thực tế của các kỳ kế toán từ năm 2002 đến năm 2005, thì Công Ty hạch toán điều chỉnh lại số trích vượt mức qui định như sau :
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ
Các trường hợp điều chỉnh nêu trên, Công ty không phải lập lại sổ sách kế toán, cũng như lập lại tờ khai quyết toán thuế TNDN, tờ khai thuế GTGT của các kỳ trước.
Cục Thuế TP trả lời Công Ty để biết và thực hiện, nếu còn nội dung nào chưa rõ, đề nghị Công Ty liên hệ Cục Thuế TP - Phòng Tuyên Truyền - Hỗ trợ để được hướng dẫn thêm.
KT/CỤC TRƯỞNG
PHÓ CỤC TRƯỞNG
T-hợp bạn nêu là TSCĐ mua nhưng còn T-hợp TSCĐ nhận góp vốn do chưa chuyển quyền sở hữu. Tuy có biên bản góp vốn và biên bản bàn giao TSCĐ nhưng do chưa chuyển quyền sở hữu (sang tên chủ sở hữu TS) nên TSCĐ này vẫn không được khấu hao.
Bạn nguoilysu lập luận có lý. Nhưng tại sao CV13521 mà bạn chudinhxinh trích dẫn lại hướng dẫn như thế này nhỉ?
Công văn Số: 13521/CT-TTHT
V/v Hạch toán kế toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán thuế TP. Hồ Chí Minh, ngày 28 tháng 12 năm 2007
Công văn Số: 13521/CT-TTHT: TP. Hồ Chí Minh, ngày 28 tháng 12 năm 2007
V/v Hạch toán kế toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán thuế
Kính gởi : Công ty TNHH Quốc Hùng (0301854855)
Địa chỉ : 86/56 Phổ Quang, P.2 - Q. Tân Bình, TP. HCM
Trả lời văn bản số 15-02/QH-CV/2007 ngày 30/11/2007 của Công Ty TNHH Quốc Hùng về việc hạch toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán; Cục thuế TP có ý kiến trả lời như sau :
- Căn cứ Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006, Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa ban hành kèm theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính
1.- Hạch toán số thuế phải truy thu thêm :
Trường hợp năm 2007, Công Ty được Chi Cục thuế Quận Tân Bình kiểm tra quyết toán thuế các niên độ từ năm 2002 đến năm 2005, phải truy thu nộp thêm số thuế GTGT, thuế TNDN, thuế thu nhập cá nhân, thì tại thời điểm nhận được Quyết định xử lý truy thu, Công Ty hạch toán :
- Thuế GTGT truy thu thêm :
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
- Thuế TNDN truy thu thêm :
Có TK 3334 - Thuế TNDN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Khi nộp thuế: Nợ 3331, 3334/Có 111,112
- Thuế Thu nhập cá nhân truy thu thêm :
+ Trường hợp khấu trừ vào tiền lương của người lao động kỳ này
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 334- Phải trả người lao động
+ Trường hợp do công ty phải trả
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
2.- Về điều chỉnh số trích khấu hao TSCĐ:
Trường hợp qua kiểm tra phát hiện Công Ty trích khấu hao cao hơn mức quy định tại Chế độ quản lý sử dụng và trích khấu hao TSCĐ ban hành kèm theo Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính, làm ảnh hưởng đến lợi nhuận thực tế của các kỳ kế toán từ năm 2002 đến năm 2005, thì Công Ty hạch toán điều chỉnh lại số trích vượt mức qui định như sau :
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ
Các trường hợp điều chỉnh nêu trên, Công ty không phải lập lại sổ sách kế toán, cũng như lập lại tờ khai quyết toán thuế TNDN, tờ khai thuế GTGT của các kỳ trước.
Cục Thuế TP trả lời Công Ty để biết và thực hiện, nếu còn nội dung nào chưa rõ, đề nghị Công Ty liên hệ Cục Thuế TP - Phòng Tuyên Truyền - Hỗ trợ để được hướng dẫn thêm.
KT/CỤC TRƯỞNG
PHÓ CỤC TRƯỞNG
Sửa lần cuối:
Similar threads
Xem nhiều
- M
- M
- T
- MTổng hợp các nội dung liên quan đến việc thi tuyển vào ngân hàng!
- Started by mechipchip
- Lượt xem: 2,872,647
- J
Liên kết
Chia sẻ trang
