Em sắp thi tuyển VACO, ai có thể giải giùm em bài toán này với?

  • Thread starter changngoc106
  • Ngày gửi
C

changngoc106

Guest
4/12/13
2
0
0
ha noi
ĐỀ THI TUYỂN THỰC TẬP SINH CÔNG TY KIẾM TOÁN VACO 2013


Báo cáo tài chính sơ bộ của một doanh nghiệp cho biết: lãi gộp là 30 tỷ, lãi ròng trước thuế là 5 tỷ, thuế TNDN phải nộp là 1,25 tỷ ( DN không được nhận các ưu đãi về thuế khác).
Trong quá trình hạch toán, bộ phận kế toán đã ghi chép và hạch toán vào sổ sách sai sót những nội dung sau:
1. Công ty ký một hợp đồng thuê văn phòng từ 01/07/2011 đến 30/06/2012, tổng giá trị hợp đồng là 2,4 tỷ, trả hết vào 01/07/2011. Công ty hạch toán toàn bộ chi phí vào năm 2011.
2. Công ty rút tiền vay từ ngân hàng A ngày 01/07/2011 một khoản trị giá 12 tỷ, lãi suất 14%/năm để mua hàng hóa. Đồng thời công ty cũng rút một khoản vay khác cùng ngày là 15 tỷ, lãi suất 15%/năm để đầu tư vào chương trình xây dựng. Công ty đã hạch toán toàn bộ số lãi vay của cả 2 hợp đồng vào chi phí xây dựng cơ bản dở dang.
3. Công ty ký hợp đồng thuê bảo hành thiết bị văn phòng với công ty X cho thời hạn từ 01/04/2011 đến 31/03/2012, tổng giá trị hợp đồng là 300 triệu. Công ty mới trả 75 triệu và hạch toán chi phí vào ngày 01/04/2011.
4. Một lô hàng đã xuất cho người mua và đã được người mua chấp nhận nhưng chưa phát hành hóa đơn và ghi doanh thu vào năm 2012. Giá bán có VAT là 550 triệu, VAT = 10% * Giá thành sản xuất (380 triệu).
5. Ngày 29/12/2011, VAT nhập khẩu được hạch toán vào chi phí bán hàng là 700 triệu.
6. Năm 2011, công ty đang hạch toán tăng khoản phải thu khác và tăng doanh thu tài chính khoản tiền lãi từ liên doanh theo báo cáo tài chính của bên liên doanh là 300 triệu. Tuy nhiên, đến ngày 25/01/2012, bên liên doanh thông báo việc sẽ không thực hiện chia khoản lãi trên.
7. Thuế VAT đầu vào của hàng hóa mua vào là 1 tỷ, được hạch toán vào chi phí quản lý năm 2011.
8. Ngày 20/11/2011, công ty xuất hàng theo hợp đồng cho khách hàng là 770 triệu (đã gồm VAT), khách hàng đã nhận hàng nhưng chưa trả tiền. Kế toán chưa hạch toán vào doanh thu. Giá vốn hàng bán là 520 triệu.
Yêu cầu:
1. Dùng các bút toán điều chỉnh các sai sót trên.
2. Tính lại Lãi gộp, lãi ròng trước thuế và Thuế TNDN phải nộp của công ty.
3. Một số tài sản cố định không còn tiêu chuẩn đánh giá là tài sản cố định, giá trị hiện tại là 700 triệu. Theo bạn, công ty nên xử lý như thế nào?
4. Trong năm 2011, công ty có 1 khoản nợ phải thu khó đòi trị giá 300 triệu và đã lập dự phòng nợ khó đòi trong năm 2011. Sang đến ngày 04/02/2012, công ty thu được khoản nợ trên. Theo anh chị, công ty nên xử lý nghiệp vụ này như thế nào?
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
C

changngoc106

Guest
4/12/13
2
0
0
ha noi
Ðề: Cả nhà ơi tình hình là em sắp thi tuyển VACO , ai có khả năng giải giùm em bài toán này với ,em cảm ơn nhiều lắm ạ!!!

Ai biết thì làm luôn hộ em được ko em cần gâp lắm ạ
 
C

Chicken1506

Sơ cấp
13/2/09
45
0
6
TP.HCM
Ðề: Cả nhà ơi tình hình là em sắp thi tuyển VACO , ai có khả năng giải giùm em bài toán này với ,em cảm ơn nhiều lắm ạ!!!

1. N642/C111, 1121, 331: 2,4 tỷ

Đ/c: N142/C642: 1,2 tỷ
N642/C142: 200tr (từ T01/2012 -> T06/2012)

2. N111/C1121: 12 tỷ
N111/C1121: 15 tỷ
N154/C1121: =(12 tỷ x 14%)+(15 tỷ x 15%) = 3,93 tỷ

Đ/c: N1121/C154: 3,93 tỷ
N635/C1121: 1,965 tỷ

3. N642/C1121: 75tr

Đ/c: N142/C642: 75tr
N642/C142: 25tr (phân bổ 3 tháng, T4, T5, T6/2011)

4. Ghi tăng DT năm 2011:
N131/C5111, C3331: 550tr
Phản ánh giá vốn:
N632/C156: 380tr
Ghi giảm DT, giá vốn năm 2012:
N5111, N3331/C131: 550tr
N156/C632: 380tr

5. N641/C3331: 700tr

Đ/c: N1331/C641: 700tr

6. N138/C515: 300tr

Đ/c: N515/C138: 300tr

7. N642/C1121: 1 tỷ

Đ/c: N1331/C642: 1 tỷ

8. Ghi nhận DT bán hàng:
N131/C5111, C3331: 770tr
N632/C156: 520tr

1. Tính lại lãi gộp:
Doanh thu tăng: 1,2 tỷ
Giá vốn tăng: 900tr
---> Lãi gộp tăng: 300tr --> Lãi gộp mới: 33 tỷ

Tính lại lãi ròng:
Chi phí quản lý kinh doanh giảm: -2,9 tỷ

Chi phí tài chính tăng: 1,965 tỷ
Doanh thu tài chính giảm: -300tr
---> LN từ hoạt động tài chính giảm: -2,265 tỷ

---> Lãi ròng tăng thêm: 635tr
---> Lãi ròng mới : 5,635 tỷ
Thuế TNDN 1.408.750.000

Có ai đã làm rồi không cho Chicken tham khảo ý kiến với nhé.
 
R

robecksney

Guest
2/3/10
2
0
0
HCM
Ðề: Cả nhà ơi tình hình là em sắp thi tuyển VACO , ai có khả năng giải giùm em bài toán này với ,em cảm ơn nhiều lắm ạ!!!

Em có 1 thắc mắc là báo cáo tài chính này issue cho năm tài chính nào? 2011 2012
 
C

Chicken1506

Sơ cấp
13/2/09
45
0
6
TP.HCM
Ðề: Em sắp thi tuyển VACO, ai có thể giải giùm em bài toán này với?

Theo Chicken nghĩ báo cáo tài chính này của năm 2011. Vì như vậy mới cần làm bút toán điều chỉnh để tính lại lãi chứ.
 
Hien

Hien

WKTER
Thành viên BQT
18/2/05
4,303
1,509
113
Hà Nội - Thái Nguyên
Ðề: Em sắp thi tuyển VACO, ai có thể giải giùm em bài toán này với?


Báo cáo tài chính sơ bộ của một doanh nghiệp cho biết: lãi gộp là 30 tỷ, lãi ròng trước thuế là 5 tỷ, thuế TNDN phải nộp là 1,25 tỷ ( DN không được nhận các ưu đãi về thuế khác).
Trong quá trình hạch toán, bộ phận kế toán đã ghi chép và hạch toán vào sổ sách sai sót những nội dung sau:
1. Công ty ký một hợp đồng thuê văn phòng từ 01/07/2011 đến 30/06/2012, tổng giá trị hợp đồng là 2,4 tỷ, trả hết vào 01/07/2011. Công ty hạch toán toàn bộ chi phí vào năm 2011.

Hạch toán thừa chi phí, điều chỉnh giảm chi phí: N142/C642 1,2 tỷ.

2. Công ty rút tiền vay từ ngân hàng A ngày 01/07/2011 một khoản trị giá 12 tỷ, lãi suất 14%/năm để mua hàng hóa. Đồng thời công ty cũng rút một khoản vay khác cùng ngày là 15 tỷ, lãi suất 15%/năm để đầu tư vào chương trình xây dựng. Công ty đã hạch toán toàn bộ số lãi vay của cả 2 hợp đồng vào chi phí xây dựng cơ bản dở dang.

Hạch toán thừa CP XDCB, thiếu CP lãi vay. Bút toán: N635/C241: 12 tỷ x 14% x 6/12.

3. Công ty ký hợp đồng thuê bảo hành thiết bị văn phòng với công ty X cho thời hạn từ 01/04/2011 đến 31/03/2012, tổng giá trị hợp đồng là 300 triệu. Công ty mới trả 75 triệu và hạch toán chi phí vào ngày 01/04/2011.

Hạch toán thiếu chi phí. Hạch toán bổ sung chi phí: N642/C335: 300/2 - 75.

4. Một lô hàng đã xuất cho người mua và đã được người mua chấp nhận nhưng chưa phát hành hóa đơn và ghi doanh thu vào năm 2012. Giá bán có VAT là 550 triệu, VAT = 10% * Giá thành sản xuất (380 triệu).
Hạch toán thiếu doanh thu và giá vốn. Hạch toán bổ sung doanh thu và giá vốn.

5. Ngày 29/12/2011, VAT nhập khẩu được hạch toán vào chi phí bán hàng là 700 triệu.

Hạch toán thiếu VAT được khấu trừ và thừa chi phí bán hàng. Hạch toán điều chỉnh: Nợ 133/C641.

6. Năm 2011, công ty đang hạch toán tăng khoản phải thu khác và tăng doanh thu tài chính khoản tiền lãi từ liên doanh theo báo cáo tài chính của bên liên doanh là 300 triệu. Tuy nhiên, đến ngày 25/01/2012, bên liên doanh thông báo việc sẽ không thực hiện chia khoản lãi trên.

Hạch toán ngược lại để điều chỉnh: Nợ TK 515/Có TK 138

7. Thuế VAT đầu vào của hàng hóa mua vào là 1 tỷ, được hạch toán vào chi phí quản lý năm 2011.

Hạch toán thiếu VAT, thừa CP quản lý, điều chỉnh: N133/C642.

8. Ngày 20/11/2011, công ty xuất hàng theo hợp đồng cho khách hàng là 770 triệu (đã gồm VAT), khách hàng đã nhận hàng nhưng chưa trả tiền. Kế toán chưa hạch toán vào doanh thu. Giá vốn hàng bán là 520 triệu.
Hạch toán thừa Doanh thu và giá vốn. Hạch toán ngược lại với bút toán bán hàng để điều chỉnh.

Sau đó tổng hợp để kết chuyển doanh thu, chi phí.

2. Tính lại Lãi gộp, lãi ròng trước thuế và Thuế TNDN phải nộp của công ty.

Điều chỉnh lãi sau khi thực hiện các bút toán điều chỉnh ở trên.

3. Một số tài sản cố định không còn tiêu chuẩn đánh giá là tài sản cố định, giá trị hiện tại là 700 triệu. Theo bạn, công ty nên xử lý như thế nào?

Hạch toán giá trị còn lại vào chi phí kinh doanh.

4. Trong năm 2011, công ty có 1 khoản nợ phải thu khó đòi trị giá 300 triệu và đã lập dự phòng nợ khó đòi trong năm 2011. Sang đến ngày 04/02/2012, công ty thu được khoản nợ trên. Theo anh chị, công ty nên xử lý nghiệp vụ này như thế nào?
Điều chỉnh lại bút toán dự phòng nợ khó đòi.
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA