Hạch toán tiền vay Ngân hàng bằng ngoại tệ?

Offline Hà Nội 2014 tại Đồ Sơn-Hải Phòng
Chương trình từ thiện năm 2014 tại xã Tân Mỹ, huyện Trà Ôn, tỉnh Vĩnh Long




Trang 1/2 12 CuốiCuối
kết quả từ 1 tới 10 trên 14
4,545 lượt xem
  1. Thành viên cấp cao Hình đại diện của Mau Don
    Tham gia ngày
    Feb 2010
    Địa chỉ
    Hà Nội
    Bài gửi
    250
    Post Thanks / Like
    Mau Don vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    17-11-2011, 14:46 #1
    Công ty mình có mua hàng nhập khẩu, thanh toán bằng ngoại tệ. Khi thanh toán, bên mình trích một phần tiền trong tk thanh toán để mua usd tại NH và đồng thời chuyển cho khách hàng. Một phần thiếu, bên mình vay NH số ngoại tệ là "A usd" để thanh toán tiếp. Đến kỳ trả tiền vay thì lại trích tiền trong TK thanh toán để mua đúng số "A usd" + số lãi phải trả của khoản vay. Thế nhưng trong KUNN vay của Ngân hàng chỉ ghi số tiền vay bằng usd chứ không có tỷ giá, vì vậy, mình không biết phải hạch toán sao số tiền vay này cho đúng. Ai gặp trường hợp này xin chỉ giúp nhé.

    Xem thêm các bài viết mới nhất trong cùng chuyên mục này:


  2. Khu vực quảng cáo
    Tham gia ngày
    Always
    Địa chỉ
    Advertising world
    Bài gửi
    Many

     

  3. Moderator Hình đại diện của bichvan.tax06
    Tham gia ngày
    Aug 2007
    Địa chỉ
    Thủ Đô
    Bài gửi
    3,282
    Post Thanks / Like

    My Social Networking

    Add bichvan.tax06 on Facebook
    bichvan.tax06 vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi Mau Don Xem bài
    Công ty mình có mua hàng nhập khẩu, thanh toán bằng ngoại tệ. Khi thanh toán, bên mình trích một phần tiền trong tk thanh toán để mua usd tại NH và đồng thời chuyển cho khách hàng. Một phần thiếu, bên mình vay NH số ngoại tệ là "A usd" để thanh toán tiếp. Đến kỳ trả tiền vay thì lại trích tiền trong TK thanh toán để mua đúng số "A usd" + số lãi phải trả của khoản vay. Thế nhưng trong KUNN vay của Ngân hàng chỉ ghi số tiền vay bằng usd chứ không có tỷ giá, vì vậy, mình không biết phải hạch toán sao số tiền vay này cho đúng. Ai gặp trường hợp này xin chỉ giúp nhé.
    1/ Vốn tự có hạch toán :
    Nợ 331/Có 111,112
    Nếu có CL tỉ giá : lãi hoặc lỗ hạch toán vào 515 hoặc 635.

    2/ Vốn vay NH bằng USD thanh toán NK :

    Nợ 331/ Có 311 : Số usd vay x tỉ giá BQLNH tại thời điểm thanh toán.

    CL tỉ giá hạch toán vào 635 hoặc 515.

    3/ Đến ngày đáo hạn, tất toán món vay USD định khoản :
    3.1 : Trả nợ gốc : Nợ 311/Có 111, 112
    Khi mua USD đáo hạn, nếu ps chênh lệch tỉ giá hạch toán vào 515 hoặc 635.

    3.2 : Thanh toán lãi vay, hạch toán bình thường.(NH tự động cắt khi đến hạn). Nếu có ps chênh lệch tỉ giá giữa giá hạch toán với giá thực tế mua USD cắt lãi thì phải dùng Tiền Mặt mà trả ngoài thôi (Có NH thì họ chấp nhận cho treo nợ phần chênh lệch & sẽ đẩy vào dịch vụ phí,...vv...của lô hàng sau nếu có thanh toán đi nước ngoài...vv...điều này phụ thuộc vào việc bạn giao dịch với NH nào và NH đó có xử lý phần CL này vào CP cho khách hàng hay ko,..)


    4- lưu ý : Khi bạn nhận nợ USD với NH để thanh toán cho nước ngoài, bạn chỉ không phải chốt tỉ giá với NH thôi, còn lại vẫn hạch toán như bình thường giống như vốn tự có ! & thay vì có 112 dùng tiền cty mua USD thì bạn ghi Có 311- vay ngắn hạn.
    Nhận làm báo cáo thuế, báo cáo tài chính, hồ sơ tài chính tín dụng, soát xét sổ sách, hoá đơn, chứng từ theo quy định của PL, đào tạo kế toán & nghiệp vụ thuế, quyết toán với CQ Thuế tại trụ sở DN... Liên hệ Mrs.Vân : 0949.292026/Email: van.tax06@gmail.com/ Skype : van_kttc / https://www.facebook.com/van.tax06

  4. Thành viên cấp cao Hình đại diện của NTAC
    Tham gia ngày
    Jul 2007
    Địa chỉ
    In the blue Air
    Tuổi
    25
    Bài gửi
    1,249
    Post Thanks / Like
    NTAC vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi bichvan.tax06 Xem bài
    1/ Vốn tự có hạch toán :
    Nợ 331/Có 111,112
    Nếu có CL tỉ giá : lãi hoặc lỗ hạch toán vào 515 hoặc 635.

    2/ Vốn vay NH bằng USD thanh toán NK :

    Nợ 331/ Có 311 : Số usd vay x tỉ giá BQLNH tại thời điểm thanh toán.

    CL tỉ giá hạch toán vào 635 hoặc 515.

    3/ Đến ngày đáo hạn, tất toán món vay USD định khoản :
    3.1 : Trả nợ gốc : Nợ 311/Có 111, 112
    Khi mua USD đáo hạn, nếu ps chênh lệch tỉ giá hạch toán vào 515 hoặc 635.

    3.2 : Thanh toán lãi vay, hạch toán bình thường.(NH tự động cắt khi đến hạn). Nếu có ps chênh lệch tỉ giá giữa giá hạch toán với giá thực tế mua USD cắt lãi thì phải dùng Tiền Mặt mà trả ngoài thôi (Có NH thì họ chấp nhận cho treo nợ phần chênh lệch & sẽ đẩy vào dịch vụ phí,...vv...của lô hàng sau nếu có thanh toán đi nước ngoài...vv...điều này phụ thuộc vào việc bạn giao dịch với NH nào và NH đó có xử lý phần CL này vào CP cho khách hàng hay ko,..)


    4- lưu ý : Khi bạn nhận nợ USD với NH để thanh toán cho nước ngoài, bạn chỉ không phải chốt tỉ giá với NH thôi, còn lại vẫn hạch toán như bình thường giống như vốn tự có ! & thay vì có 112 dùng tiền cty mua USD thì bạn ghi Có 311- vay ngắn hạn.
    Trường hợp này Bạn đưa ra đối với khoản vay ngắn hạn, trường hợp vay dài hạn thì thay đổi lại TK vay NH bằng TK vay dài hạn, hàng năm phản ánh thêm bút toán tăng vay NH , giảm vay DH cho khoản vay đến hạn trả của năm tới.

  5. Ngaytanthe ??? Hình đại diện của ngaytanthexx
    Tham gia ngày
    Sep 2007
    Địa chỉ
    Chân trời
    Bài gửi
    252
    Post Thanks / Like
    ngaytanthexx vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi Mau Don Xem bài
    Công ty mình có mua hàng nhập khẩu, thanh toán bằng ngoại tệ. Khi thanh toán, bên mình trích một phần tiền trong tk thanh toán để mua usd tại NH và đồng thời chuyển cho khách hàng. Một phần thiếu, bên mình vay NH số ngoại tệ là "A usd" để thanh toán tiếp. Đến kỳ trả tiền vay thì lại trích tiền trong TK thanh toán để mua đúng số "A usd" + số lãi phải trả của khoản vay. Thế nhưng trong KUNN vay của Ngân hàng chỉ ghi số tiền vay bằng usd chứ không có tỷ giá, vì vậy, mình không biết phải hạch toán sao số tiền vay này cho đúng. Ai gặp trường hợp này xin chỉ giúp nhé.
    KUNN chỉ ghi số tiền bạn nhận nợ USD và lãi suất vay USD, nên k có tỉ giá.
    Bạn coi kỳ hạn vay trên KƯNN để xem vay ngắn hạn hay vay dài hạn để hạch toán vào 311 hoặc 341 tương ứng !
    Thường DN TM, XNK chắc vay kỳ hạn 4 hoặc 6 tháng cho vào 311.

  6. Thành viên cấp cao Hình đại diện của NTAC
    Tham gia ngày
    Jul 2007
    Địa chỉ
    In the blue Air
    Tuổi
    25
    Bài gửi
    1,249
    Post Thanks / Like
    NTAC vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Theo qui định, dưới 1 năm là nắn hạn, từ 1 năm trở lên là vay dài hạn.

  7. Ngaytanthe ??? Hình đại diện của ngaytanthexx
    Tham gia ngày
    Sep 2007
    Địa chỉ
    Chân trời
    Bài gửi
    252
    Post Thanks / Like
    ngaytanthexx vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi NTAC Xem bài
    Theo qui định, dưới 1 năm là nắn hạn, từ 1 năm trở lên là vay dài hạn.
    Cái này thì đúng rồi, ý tôi là các NH thường cho DN XNK vay kỳ hạn 4 hoặc 6 tháng/ KƯNN, rồi phải đáo hạn ấy ạ !

  8. Thành viên cấp cao Hình đại diện của Mau Don
    Tham gia ngày
    Feb 2010
    Địa chỉ
    Hà Nội
    Bài gửi
    250
    Post Thanks / Like
    Mau Don vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Cám ơn các bạn đã trả lời. Mình làm cụ thể các bạn xem giúp xem đúng chưa nhé.
    * Dựa theo TKHQ thì đơn giá và trị giá lô hàng nhập về tính là usd và có chuyển sang vnđ trị giá để tính thuế. Trị giá usd của lô hàng là 464.593,6295 usd và trị giá chuyển tính thuế tương đương là 9.574.345.517 vnđ. Sau khi đã đóng thuế gtgt của lô hàng, mình hạch toán:
    N 156: 9574.345.517, N 133: 957.434.552/ C 331: 10.531.780.069
    * Thanh toán tiền cho khách hàng
    - Mua 67.969,3 usd tại NH bằng TK vnđ: N 1122 (TK usd tại NH) 1.401.526.966/ C 1121 (TK vnđ tại NH) 1.401.526.966.
    - Chuyển cho khách: N331/C1122: 1.401.526.966
    - Vay 242.130,7 usd: N1122/C 311: (Số tiền này theo KUNN chỉ ghi tiền usd, mình có thể quy đổi thành vnđ dựa theo tỉ giá của ngày hôm đó được không?). (Ở đây là vay ngắn hạn)
    - Chuyển cho khách số tiền: N 331/C 1122: Số tiền vay đã được quy đổi sang vnđ.
    Phần chênh lệch tỉ giá mình vẫn chưa hiểu lắm. Mình cũng đang thắc mắc về phần này. Vì nếu tính theo giá trị usd, số usd mình mua chuyển cho khách phải đúng bằng số giá trị usd trên tờ khai hải quan. Nhưng giá trị quy đổi sang vnđ mỗi thời điểm khác nên giá trị vnđ mua usd lại không thể đúng với giá trị để tính thuế được. Vậy làm sao để tính khoản lãi lỗ và cho vào 635 hay 515 ntn. Bạn bichvan.tax06 chỉ giúp rõ cho mình được không.

  9. Moderator Hình đại diện của bichvan.tax06
    Tham gia ngày
    Aug 2007
    Địa chỉ
    Thủ Đô
    Bài gửi
    3,282
    Post Thanks / Like

    My Social Networking

    Add bichvan.tax06 on Facebook
    bichvan.tax06 vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi Mau Don Xem bài
    Cám ơn các bạn đã trả lời. Mình làm cụ thể các bạn xem giúp xem đúng chưa nhé.
    * Dựa theo TKHQ thì đơn giá và trị giá lô hàng nhập về tính là usd và có chuyển sang vnđ trị giá để tính thuế. Trị giá usd của lô hàng là 464.593,6295 usd và trị giá chuyển tính thuế tương đương là 9.574.345.517 vnđ. Sau khi đã đóng thuế gtgt của lô hàng, mình hạch toán:
    N 156: 9574.345.517, N 133: 957.434.552/ C 331: 10.531.780.069
    * Thanh toán tiền cho khách hàng
    - Mua 67.969,3 usd tại NH bằng TK vnđ: N 1122 (TK usd tại NH) 1.401.526.966/ C 1121 (TK vnđ tại NH) 1.401.526.966.
    - Chuyển cho khách: N331/C1122: 1.401.526.966
    - Vay 242.130,7 usd: N1122/C 311: (Số tiền này theo KUNN chỉ ghi tiền usd, mình có thể quy đổi thành vnđ dựa theo tỉ giá của ngày hôm đó được không?). (Ở đây là vay ngắn hạn)
    - Chuyển cho khách số tiền: N 331/C 1122: Số tiền vay đã được quy đổi sang vnđ.
    Phần chênh lệch tỉ giá mình vẫn chưa hiểu lắm. Mình cũng đang thắc mắc về phần này. Vì nếu tính theo giá trị usd, số usd mình mua chuyển cho khách phải đúng bằng số giá trị usd trên tờ khai hải quan. Nhưng giá trị quy đổi sang vnđ mỗi thời điểm khác nên giá trị vnđ mua usd lại không thể đúng với giá trị để tính thuế được. Vậy làm sao để tính khoản lãi lỗ và cho vào 635 hay 515 ntn. Bạn bichvan.tax06 chỉ giúp rõ cho mình được không.
    Bạn kiểm tra lại nhé ! Tổng tiền bạn đưa ra ở trên để thanh toán cho nước ngòai , tôi ước lượng thì bạn chuyển còn thiếu chưa đủ ah ?

    464.593,6295 USD, bạn ck thanh toán vốn tự có tính ra khỏang 70.000 USD ( dùng tỉ giá tạm tính khỏang 21.011) + USD vay 242.130,7 = hơn 300 nghìn USD. Bạn nợ hơn 400 nghìn USD ??? !

    Bạn chưa cung cấp đầy đủ 1 số thông tin : tỉ giá trên tờ khai HQ( tôi chia ra thì là 20.608), tỉ giá ngày mua usd bằng vốn tự có( trên sổ phụ NH họ có ghi rõ số usd mua x tỉ giá), tỉ giá ngày bạn nhận nợ USD để thanh toán( vào website NHNN, chọn ngày tra cứu tỉ giá- ngày nhận nợ usd để ck thanh toán, chọn USD => đó là tỉ giá BQLNH tại thời điểm thanh toán), tôi tính con số cụ thể cho bạn !
    thay đổi nội dung bởi: bichvan.tax06, ngày 18-11-2011 lúc 11:16
    Nhận làm báo cáo thuế, báo cáo tài chính, hồ sơ tài chính tín dụng, soát xét sổ sách, hoá đơn, chứng từ theo quy định của PL, đào tạo kế toán & nghiệp vụ thuế, quyết toán với CQ Thuế tại trụ sở DN... Liên hệ Mrs.Vân : 0949.292026/Email: van.tax06@gmail.com/ Skype : van_kttc / https://www.facebook.com/van.tax06

  10. Thành viên cấp cao Hình đại diện của Mau Don
    Tham gia ngày
    Feb 2010
    Địa chỉ
    Hà Nội
    Bài gửi
    250
    Post Thanks / Like
    Mau Don vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi bichvan.tax06 Xem bài
    Bạn kiểm tra lại nhé ! Tổng tiền bạn đưa ra ở trên để thanh toán cho nước ngòai , tôi ước lượng thì bạn chuyển còn thiếu chưa đủ ah ?

    464.593,6295 USD, bạn ck thanh toán vốn tự có tính ra khỏang 70.000 USD ( dùng tỉ giá tạm tính khỏang 21.011) + USD vay 242.130,7 = hơn 300 nghìn USD. Bạn nợ hơn 400 nghìn USD ??? !

    Bạn chưa cung cấp đầy đủ 1 số thông tin : tỉ giá trên tờ khai HQ( tôi chia ra thì là 20.608), tỉ giá ngày mua usd bằng vốn tự có( trên sổ phụ NH họ có ghi rõ số usd mua x tỉ giá), tỉ giá ngày bạn nhận nợ USD để thanh toán( vào website NHNN, chọn ngày tra cứu tỉ giá- ngày nhận nợ usd để ck thanh toán, chọn USD => đó là tỉ giá BQLNH tại thời điểm thanh toán), tôi tính con số cụ thể cho bạn !
    Đúng là mình còn thiếu. Phần trên là mình ví dụ một là vốn tự có, bên mình mua usd để thanh toán cho khách, và một là vay NH. Vay NH thì chỉ có một lần trên, còn vốn tự có còn mấy bút toán nữa.
    - N 1122/C 1121: 52.299,5 usd (1.081.553.660 vnd) và TT cho khách N 331/C 1122: 1.081.553.660
    - N 1122/C 1121: 67.969,3 usd (1.401.526.966 vnd) và TT cho khách N 331/C 1122: 1.401.526.966
    - N 1122/C 1121: 154.593,63 usd (3.187.720.651 vnd) và TT cho khách N 331/C 1122: 3.187.720.651
    Đồng thời vay NH 242.130,7 usd để TT cho khách. Mình cộng lại tổng cộng số usd chuyển cho khách dư với giá trị lô hàng là 52.399,5 usd. Thực tế số dư này do bên mình định chờ hàng tiếp theo, nhưng họ không cung cấp nữa nên đang đòi lại. Tỉ giá vay NH usd họ không đề rõ là bao nhiêu nên mình cũng không quy đổi sang vnđ được. Mình xem tỉ giá tại NHNN tại thời điểm vay nợ là 20.610. (Tỉ giá giao dịch NHTM). Vậy mình hạch toán thế này.
    - N 1122/ C311: 242.130,7x20.610 = 4.990.313.727 và chuyển cho khách N 331/C 1122: 4.990.313.727
    Còn phần chênh làm thế nào bạn giúp mình nhé.

  11. Moderator Hình đại diện của bichvan.tax06
    Tham gia ngày
    Aug 2007
    Địa chỉ
    Thủ Đô
    Bài gửi
    3,282
    Post Thanks / Like

    My Social Networking

    Add bichvan.tax06 on Facebook
    bichvan.tax06 vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi Mau Don Xem bài
    Đúng là mình còn thiếu. Phần trên là mình ví dụ một là vốn tự có, bên mình mua usd để thanh toán cho khách, và một là vay NH. Vay NH thì chỉ có một lần trên, còn vốn tự có còn mấy bút toán nữa.
    - N 1122/C 1121: 52.299,5 usd (1.081.553.660 vnd) và TT cho khách N 331/C 1122: 1.081.553.660
    - N 1122/C 1121: 67.969,3 usd (1.401.526.966 vnd) và TT cho khách N 331/C 1122: 1.401.526.966
    - N 1122/C 1121: 154.593,63 usd (3.187.720.651 vnd) và TT cho khách N 331/C 1122: 3.187.720.651
    Đồng thời vay NH 242.130,7 usd để TT cho khách. Mình cộng lại tổng cộng số usd chuyển cho khách dư với giá trị lô hàng là 52.399,5 usd. Thực tế số dư này do bên mình định chờ hàng tiếp theo, nhưng họ không cung cấp nữa nên đang đòi lại. Tỉ giá vay NH usd họ không đề rõ là bao nhiêu nên mình cũng không quy đổi sang vnđ được. Mình xem tỉ giá tại NHNN tại thời điểm vay nợ là 20.610. (Tỉ giá giao dịch NHTM). Vậy mình hạch toán thế này.
    - N 1122/ C311: 242.130,7x20.610 = 4.990.313.727 và chuyển cho khách N 331/C 1122: 4.990.313.727
    Còn phần chênh làm thế nào bạn giúp mình nhé.
    Vậy tôi hướng dẫn bạn phần vay NH thôi nhé, phần vốn tự có thì hạch toán bình thường.

    1 / KƯNN ghi nhận nợ NH số tiền 242.130,7 USD - tiền vay NH ck thanh toán thẳng cho NCC ko qua tài khoản cty thì bỏ bút toán Nợ 1122/Có 311 mà hạch toán thẳng luôn Nợ 331 + Nợ 635/Có 311 .(Thường thì NH ck thẳng luôn)

    Nếu có thì hạch toán thêm bút toán : Nợ 1122/Có 311 : 242.430,7 x 20.610 = 4.996.796.727.

    Sau đó cắt tiền từ tk usd thanh toán hạch toán ns :

    Nợ 331 : 242.130,7 x 20.608 ( tỉ giá trên tờ khai HQ) : 4.989.829.466 đồng
    Nợ 635 : 242.430,7 x 2 ( = 20.610 – 20.608) = 484.861 đồng
    Có 1122 : 242.430,7 x 20.610 = 4.996.796.727

    Phần đáo hạn usd thì như hướng dẫn hạch toán ở bài viết trước.
    Nhận làm báo cáo thuế, báo cáo tài chính, hồ sơ tài chính tín dụng, soát xét sổ sách, hoá đơn, chứng từ theo quy định của PL, đào tạo kế toán & nghiệp vụ thuế, quyết toán với CQ Thuế tại trụ sở DN... Liên hệ Mrs.Vân : 0949.292026/Email: van.tax06@gmail.com/ Skype : van_kttc / https://www.facebook.com/van.tax06


Thread Information

Users Browsing this Thread

Hiện tại có 1 người đang truy cập đề tài này gồm: (0 thành viên và 1 khách)

Visitors found this page by searching for:

hạch toán tiền vay ngoại tệ

mau kế toán tiền vay ngân hàng

hach toan mua ngoai te ngan hang ky quy lc

hach toan tat toan tai khoan USD

bút tooán hạch vay usd ngân hàng

hach toan tra tien ngoai te cho nha cung cap nuoc ngoai

thanh toánhach toán thang toán bằng vốn vay ngoại tệ ngân hàng

cach hoach toan usd khi di vay bang usd