Hoá đơn tiếp khách, quà tặng khách hàng có được khấu trừ thuế GTGT?

  • Thread starter thanhhuong84
  • Ngày gửi
T

thanhhuong84

Sơ cấp
22/4/10
21
1
3
Hà Nội
Mình đang có một vấn đề về thuế GTGT mong cả nhà giúp đỡ.
Mình đang xin hoàn thuế GTGT cho công ty là doanh nghiệp liên doanh với nước ngoài. Những lần trước các bác thuế vẫn cho em kê khai khấu trừ thuế GTGT đối với các hoá đơn tiếp khách, ăn uống, bánh kẹo và quà tặng cho khách hàng. Nhưng lần này nộp hồ sơ lên thì cán bộ thuế lại bắt em xác định lại số thuế xin hoàn vì không được khấu trừ GTGT cho các hoá đơn tiếp khách, bánh kẹo. Mình có hỏi tại sao thì được bảo là đấy là các mặt hàng tiêu dùng cuối cùng cho cá nhân nên chỉ được cho vào chi phí mà không được khấu trù thuế GTGT đầu vào.Tuy nhiên lại không chỉ rõ được là những điều này quy định ở thông tư, nghị định nào. Minhf vừa quyết toán thuế một công ty Việt Nam thì không thấy cán bộ thuế đả động gì đến việc này và vẫn cho khấu từ bình thường.
Mình đã tìm hiểu một số bài viết trên diễn đàn thì thấy mọi người nói là hoá đơn tiếp khách thì vẫn được khấu trừ , còn các hoá đơn rượu bia, bánh kẹo , quà tặng thì không được khấu trừ. Mình vẫn không biết phải áp dụng quy định này như thế nào cho chính xác . Nếu không được khấu trừ hoá đơn tiếp khách thì cty sẽ mất rất nhiều thuế GTGT đầu vào.Thực tế là các chi phí này công ty mình có phát sinh trong những lần tổ chức hội nghị khách hàng và tổng chi phí tiếp khách, hội nghị không vượt quá 10% tổng chi phí đã trừ chi phí tiếp khách.
Bạn nào có kinh nghiệm về vấn đề này xin chỉ giáo cho mình với. Bên thuế đang giục mình rút hồ sơ hoàn thuế về để xác định lại số thuế xin hoàn. Xin cảm ơn nhiều.
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
L

leeangiang

Trung cấp
24/10/11
51
0
6
39
An Giang
Theo mình được biết thì quà tặng không được khấu trừ thuế

Còn chi phí tiếp khách cũng không được nhưng nếu hóa đơn ghi là thức ăn, nước uống thì sẽ được khấu trừ thuế
 
C

cnguyen

Guest
23/4/08
21
0
1
HCMC
Nếu đó là thực chi các chi phí hội nghị khách hàng thì bạn cần xuất trình các bản chào giá (quotation) tính cho khách hàng, có bao gồm các khoản mục trên. Nếu là hội nghị của Cty bạn thì xuất trình một bằng chứng để xác nhận các chi phí này td: kế hoạch hội thảo, hội nghị khách hàng, ngân sách, thiệp mời,...
 
ngaytanthexx

ngaytanthexx

Ngaytanthe ???
15/9/07
244
2
18
Chân trời
Theo mình được biết thì quà tặng không được khấu trừ thuế

Còn chi phí tiếp khách cũng không được nhưng nếu hóa đơn ghi là thức ăn, nước uống thì sẽ được khấu trừ thuế
Quà tặng được nhưng phải xuất hóa đơn đầu ra. Bạn đọc TT 129/2008/TT-BTC quy định hóa đơn quà tặng, KM...
Hóa đơn ăn uống(tiếp khách) ko có lý do gì ko đựơc chấp nhận trừ khi tổng chi ăn uống, tiếp khách vượt định mức cho phép quy định tại TT 130/2008/TT-BTC.
 
T

thanhhuong84

Sơ cấp
22/4/10
21
1
3
Hà Nội
Hôm nay mình đã nhận được thông báo của cơ quan thuế đề nghị giải trình về các hoá đơn tiếp khách , quà tặng của bên mình. Có một số hoá đơn cụ thể thế này mong cả nhà cho ý kiến:
- Mỹ phẩm hàn quốc : mua để tặng khách hàng khi có hội nghị khách hàng hoặc phục vụ cho việc chăm sóc khách hàng( số lượng không nhiều )
- Thực phẩm hàn quốc : mua biếu khách hàng dịp trung thu
- Bánh trung thu : mua biếu khách hàng và cho công nhân (Số lượng nhiều)
Mình đã làm công văn giải trình là các chi phí này phục vụ cho hội nghị khách hàng và cho việc bán hàng của đơn vị. Không biết có được duyệt hay không nữa.Có bạn nào đã làm công văn hỏi về vấn đề này không thì chỉ dẫn cho mình với. Sao bên thuế lúc thì cho khấu trừ, lúc lại không cho nhỉ. Chẳng thống nhất gỉ cả.
 
ngaytanthexx

ngaytanthexx

Ngaytanthe ???
15/9/07
244
2
18
Chân trời
Hôm nay mình đã nhận được thông báo của cơ quan thuế đề nghị giải trình về các hoá đơn tiếp khách , quà tặng của bên mình. Có một số hoá đơn cụ thể thế này mong cả nhà cho ý kiến:
- Mỹ phẩm hàn quốc : mua để tặng khách hàng khi có hội nghị khách hàng hoặc phục vụ cho việc chăm sóc khách hàng( số lượng không nhiều )
- Thực phẩm hàn quốc : mua biếu khách hàng dịp trung thu
- Bánh trung thu : mua biếu khách hàng và cho công nhân (Số lượng nhiều)

Mình đã làm công văn giải trình là các chi phí này phục vụ cho hội nghị khách hàng và cho việc bán hàng của đơn vị. Không biết có được duyệt hay không nữa.Có bạn nào đã làm công văn hỏi về vấn đề này không thì chỉ dẫn cho mình với. Sao bên thuế lúc thì cho khấu trừ, lúc lại không cho nhỉ. Chẳng thống nhất gỉ cả.

Dòng đỏ : được nhưng phải xuất hoá đơn đầu ra theo quy định TT 129/2008/TT_BTC

Dòng Xanh : Dùng lợi nhuận sau thuế !(Bên tôi cũng bị loại bánh trung thu, quà biếu khách)- Có 1 CV của TCT trả lời vấn đề này & cũng ko được tính vào cp hợp lý. CV 3912-/TCT-DNK 01/11/2006.
 
Sửa lần cuối:
T

thanhhuong84

Sơ cấp
22/4/10
21
1
3
Hà Nội
Cảm ơn ban Ngaytanthexx
Mình đã đọc công văn 3912/TCT-DNK rồi.
Như vậy chính xác là các hoá đơn mua bánh trung thu tớ sẽ không được khấu trừ thuế GTGT.
Bạn cho mình hỏi thêm là các hoá đơn ăn uống tiếp khách thì thế nào.
Các hoá đơn tớ kê khai là " tiếp khách" thì không thấy bên thuế hỏi gì nhưng các hoá đơn kê khai là " Ăn uống" thì bị loại ra. Vậy hoá đơn hoá đơn nào sẽ được chấp nhận.
Nếu tính hoá đơn ăn uống ko được khấu trừ do công ty là người tiêu dùng cuối cùng thì sẽ có rất nhiều hoá đơn khác cũng ko được khấu trừ nhưng vẫn được cho vào chi phí như hoá đơn thuê phòng khách sạn, vé máy bay, mua bàn ghế, đồ dùng cho công ty ....
Nếu các hoá đơn ăn uống mình kê khai thành tiếp khách thì có vấn đề gì không nhỉ
 
N

nguyenhaiyen911

Sơ cấp
Ðề: Hoá đơn tiếp khách, quà tặng khách hàng có được khấu trừ thuế GTGT?

Các anh chị cho e hỏi thêm. Như vậy là các hóa đơn chi cho tiếp khách hay mua bánh kẹo, rượu bia, ăn uống vẫn được kê khai thuế và được khấu trừ thuế như bình thường nếu không xin hoàn lại đúng không ạ? Vậy nếu trong công ty xây dựng thì khoản chi phí này là bao nhiêu cũng được hay là theo một tỷ lệ nào ạ?
 
V

vinhatax

Never Surrender !!!
18/8/10
166
1
16
Đà Nẵng
Ðề: Hoá đơn tiếp khách, quà tặng khách hàng có được khấu trừ thuế GTGT?

Các anh chị cho e hỏi thêm. Như vậy là các hóa đơn chi cho tiếp khách hay mua bánh kẹo, rượu bia, ăn uống vẫn được kê khai thuế và được khấu trừ thuế như bình thường nếu không xin hoàn lại đúng không ạ? Vậy nếu trong công ty xây dựng thì khoản chi phí này là bao nhiêu cũng được hay là theo một tỷ lệ nào ạ?
Theo TT129/2008 thì điều kiện được khấu trừ có điều kiện
* Hóa Đơn hợp pháp, hợp lệ, Hóa đơn, chứng từ phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp.
Như vậy,
+ Nếu những hóa đơn không phục vụ cho hoạt động kinh doanh của Doanh nghiệp thì sẽ không được khấu trừ thuế VAT
+ Theo Thông tư TT 130/2008 thì mức khống chế chi phí tiếp khách là 10% tổng chi phí qldn... Như vậy nếu vượt mức đó thì sẽ ko được khấu trừ VAT và ko được tính vào CP được trừ khi tính thuế TNDN.
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA