Tính thuế TNDN khi thanh lý TSCĐ

[ngocmio]

Xin hỏi mọi người về cách tính thuế TNDN khi bán TSCĐ còn đang trích khấu hao:
Cty em bán 1TSCĐ (xe tải) hạch toán như sau
ghi giảm TSCĐ:
N214 98tr
N811 172
C211 270tr
Khi xuất hóa đơn :
N112 198tr
C711 180tr
C3331 18tr
Tiền thu được (180tr) có được khấu trừ với chi phí còn lại (172tr) để tính thuế TNDN. Hiện cty đang được hưởng ưu đãi với mức thuế suất 15% và giảm 50%.
Xin mọi người chỉ dẫn cách tính thuế TNDN phải nộp khi bán TSCĐ này,
Xin cảm ơn.

 

[VTM]

Xin hỏi mọi người về cách tính thuế TNDN khi bán TSCĐ còn đang trích khấu hao:
Cty em bán 1TSCĐ (xe tải) hạch toán như sau
ghi giảm TSCĐ:
N214 98tr
N811 172
C211 270tr
Khi xuất hóa đơn :
N112 198tr
C711 180tr
C3331 18tr
Tiền thu được (180tr) có được khấu trừ với chi phí còn lại (172tr) để tính thuế TNDN. Hiện cty đang được hưởng ưu đãi với mức thuế suất 15% và giảm 50%.
Xin mọi người chỉ dẫn cách tính thuế TNDN phải nộp khi bán TSCĐ này,
Xin cảm ơn.

Bạn xem:

TT130
2. Nguyên tắc áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp
...
2.6. Việc ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp không áp dụng đối với:
a) Các khoản thu nhập khác quy định tại mục V Phần C Thông tư này.

TT130 (mục V Phần C Thông tư)
...
4. Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản, thanh lý tài sản (trừ bất động sản), các loại giấy tờ có giá khác. Khoản thu nhập này được xác định bằng (=) doanh thu thu được do chuyển nhượng tài sản, thanh lý tài sản trừ (-) giá trị còn lại của tài sản chuyển nhượng, thanh lý ghi trên sổ sách kế toán tại thời điểm chuyển nhượng, thanh lý và các khoản chi phí được trừ liên quan đến việc chuyển nhượng, thanh lý tài sản.

=> phần thu nhập có được do thanh lý, nhượng bán TSCD, không thuộc diện ưu đãi thuế TNDN theo qui định trên.