Đã xuất hoá đơn trước khi ghi nhận giảm hạng mục/khối lượng công trình xử lý như thế nào?

Offline Hà Nội 2014 tại Đồ Sơn-Hải Phòng
Chương trình từ thiện năm 2014 tại xã Tân Mỹ, huyện Trà Ôn, tỉnh Vĩnh Long




Trang 1/3 123 CuốiCuối
kết quả từ 1 tới 10 trên 21
6,147 lượt xem
  1. Già mà ham Hình đại diện của Kế Toán Già Gân
    Tham gia ngày
    Nov 2004
    Địa chỉ
    TP.HCM
    Bài gửi
    2,858
    Post Thanks / Like
    Kế Toán Già Gân vẫn chưa có mặt trong diễn đàn

    Đã xuất hoá đơn trước khi ghi nhận giảm hạng mục/khối lượng công trình xử lý như thế nào?

    Qua có việc này, nhờ Cô Chú, giúp qua giải đáp thắc mắc này :

    - Cty bên qua trong tháng 9/2011 đã hòan thành thi công 1 CT và qua đã xuất HĐGTGT và khai báo thuế trong tháng 9/2011 (căn cứ vào biên bản nghiệm thu Khối Lượng giữa 2 bên)

    Nhưng bây giờ giữa 2 bên thống nhất giảm khối lượng đã nghiệm thu (Sau khi đối chiếu lại hợp đồng ban đầu đã có 1 số hạng mục không thi công).

    - Phương án 1 : cty bên qua thì yêu cầu bên A gởi trả lại tờ HĐ đã xuất và 2 bên làm biên bản hủy tờ HĐ này và xuất HĐGTGT mới theo số sau giảm đồng thời làm điều chỉnh giảm trên tờ khai thuế GTGT tháng 11/2011

    -Phương án 2 : cty bên qua xuất tiếp 1 tờ hóa đơn ghi giảm thành tiền cho tờ HĐ đã xuất trong tháng 9/2011

    Nhờ Cô Chú hướng dẫn giúp qua nên làm theo phương án nào và phương án đó được hướng dẫn tại văn bản nào.

    Rất mong sớm nhận được giải đáp từ Cô Chú. Qua cám ơn Cô Chú nhiều.

    Xem thêm các bài viết mới nhất trong cùng chuyên mục này:


  2. Khu vực quảng cáo
    Tham gia ngày
    Always
    Địa chỉ
    Advertising world
    Bài gửi
    Many

     

  3. Moderator Hình đại diện của xuantham
    Tham gia ngày
    Aug 2005
    Địa chỉ
    SG
    Tuổi
    48
    Bài gửi
    4,365
    Post Thanks / Like
    xuantham vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    02-12-2011, 15:52 #2
    Hehe. Nhiều người đọc nhưng khg ai trả lời vì ai cũng biết anh Trí hỏi vậy thôi

  4. Già mà ham Hình đại diện của Kế Toán Già Gân
    Tham gia ngày
    Nov 2004
    Địa chỉ
    TP.HCM
    Bài gửi
    2,858
    Post Thanks / Like
    Kế Toán Già Gân vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    02-12-2011, 16:06 #3
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi xuantham Xem bài
    Hehe. Nhiều người đọc nhưng khg ai trả lời vì ai cũng biết anh Trí hỏi vậy thôi
    Thưa cô, qua đang bí trường hợp này. Nói ra thì mắc cỡ nhưng không nói thì cả đời qua sẽ bị dốt, chớ cho rằng tất tần qua biết hết đâu!!!
    Hỏng lẻ qua, tạo nick ảo để hỏi cũng kỳ.
    Mong cả nhà giúp qua sớm vượt qua cửa ải này đồng thời nếu có ai có hoàn cảnh tương tự để học thêm ạ.

    Chân thành cho qua chuyển lời cám ơn trước. Quà cáp đi sau.

  5. Điều hành cao cấp Hình đại diện của VTM
    Tham gia ngày
    Oct 2005
    Địa chỉ
    TÂY NAM BỘ
    Bài gửi
    5,552
    Post Thanks / Like

    My Social Networking

    Add VTM on Facebook
    VTM vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    02-12-2011, 16:25 #4
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi Kế Toán Già Gân Xem bài
    ......
    -Phương án 2 : cty bên qua xuất tiếp 1 tờ hóa đơn ghi giảm thành tiền cho tờ HĐ đã xuất trong tháng 9/2011

    Nhờ Cô Chú hướng dẫn giúp qua nên làm theo phương án nào và phương án đó được hướng dẫn tại văn bản nào.
    Theo phương án 2 là xong ngay.
    Công văn 5002/TCT-CS, 03/12/2009

    1. Về việc lập hóa đơn điều chỉnh khi quyết toán công trình XDCB:
    - Tại điểm 2.12, Mục IV, Phần B Thông tư số 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính về thuế GTGT hướng dẫn: “Cơ sở xây dựng có công trình xây dựng, lắp đặt mà thời gian thực hiện dài, việc thanh toán tiền thực hiện theo tiến độ hoặc theo khối lượng công việc hoàn thành bàn giao, phải lập hóa đơn thanh toán khối lượng xây lắp bàn giao. Hóa đơn GTGT phải ghi rõ doanh thu chưa có thuế và thuế GTGT. Trường hợp công trình xây dựng hoàn thành đã lập hóa đơn thanh toán giá trị công trình nhưng khi duyệt quyết toán giá trị công trình XDCB có điều chỉnh giá trị khối lượng xây dựng phải thanh toán thì lập hóa đơn, chứng từ điều chỉnh giá trị công trình phải thanh toán.”

    - Tại điểm 2.9, Mục IV, Phần B Thông tư số 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính về thuế GTGT hướng dẫn: “2.9. Cơ sở kinh doanh đã xuất bán, cung ứng hàng hóa, dịch vụ và lập hóa đơn do hàng hóa, dịch vụ không đảm bảo chất lượng, quy cách, kiểu dáng hoặc ghi sai thuế suất phải điều chỉnh (tăng, giảm) giá bán, điều chỉnh thuế suất thuế GTGT thì bên bán và bên mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ số lượng, quy cách hàng hóa, mức giá tăng (giảm) theo hóa đơn bán hàng (số ký hiệu, ngày, tháng của hóa đơn, thời gian), lý do tăng (giảm) giá, lý do điều chỉnh thuế suất đồng thời bên bán lập hóa đơn điều chỉnh mức giá được điều chỉnh. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) giá bán (không được ghi số âm (-)), thuế GTGT cho hàng hóa, dịch vụ tại hóa đơn số, ký hiệu… Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, bên bán và bên mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Trường hợp thuế suất ghi trên hóa đơn bán ra cao hơn thuế suất quy định, nếu không xác định được người mua thì không được lập hóa đơn điều chỉnh thuế GTGT.”

    Căn cứ vào hướng dẫn nêu trên, trường hợp công trình xây dựng hoàn thành đã lập hóa đơn thanh toán giá trị công trình nhưng khi duyệt quyết toán giá trị công trình XDCB có điều chỉnh giá trị khối lượng xây dựng phải thanh toán thì lập hóa đơn, chứng từ điều chỉnh giá trị công trình phải thanh toán. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (chênh lệch tăng, giảm), không được ghi số âm (-), thuế GTGT cho giá trị khối lượng xây dựng tại hóa đơn số, ký hiệu. Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, hai bên kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu
    Quà cáp (nếu có) xin gởi cho hội từ thiện !
    Về quê cắm câu ...

  6. Moderator Hình đại diện của duyvinh
    Tham gia ngày
    May 2007
    Địa chỉ
    Hà Nội
    Bài gửi
    1,218
    Post Thanks / Like
    duyvinh vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    02-12-2011, 17:10 #5
    Em định đóng Topic này vì "người hỏi và người trả lời, cả người phụ họa nữa" đã hoàn tất nhiệm vụ của mình, nhưng "moa" thấy vẫn muốn triển khai ý này rộng hơn 1 chút và xin hỏi lại "người hỏi, người trả lời và phụ họa" câu hỏi tương tự nhưng ở lĩnh vực bảo hiểm xây lắp
    - Năm 2010, ký hợp đồng bảo hiểm xây lắp 44 triệu với cty BH A cho công trình M và theo hợp đồng (giá tỷ lệ %) Cty A đã xuất cho moa đủ cả giá trị lẫn thuế (40+4)
    - 11/2011, công ty kiểm tóan độc lập xác định giá trị công trình thấp đi, theo đó giá trị bảo hiểm chi còn 22 triệu cả thuế GTGT (20+2)

    Vậy bên "moa" xuất hóa đơn hay bên Cty BH A xuất hóa đơn đây? văn bản bào quy định? áp dụng như anh VTM đựơc không?
    Mong các Thầy Cô tiếp tục chỉ giáo!
    Liên tục mở lớp dạy kế toán xây dựng, tư vấn thiết kế cho học viên trên cơ sở kinh nghiệm quyết toán thuế; Đồng thời tư vấn giải đáp trong suốt quá trình làm việc: Học vào các buổi tối các ngày và thứ 7, chủ nhật tại Hà Nội Liên hệ 09798 798 73 email: vivaciacc@gmail.com hoặc Nick fB: Đinh Duy Vinh

  7. Già mà ham Hình đại diện của Kế Toán Già Gân
    Tham gia ngày
    Nov 2004
    Địa chỉ
    TP.HCM
    Bài gửi
    2,858
    Post Thanks / Like
    Kế Toán Già Gân vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    05-12-2011, 11:25 #6
    Qua định viết bài cám ơn Thầy/cô anh chị đã quan tâm hỗ trợ giúp đỡ vào thứ 7 và chủ nhật vừa rồi. Ngại thứ 7, CN ít người online để đọc hỗ trợ tiếp cho qua.

    Xin hỏi:

    1.- Nếu qua giải quyết theo phương án 1 thì có được hông?

    - Phương án 1 : cty bên qua thì yêu cầu bên A gởi trả lại tờ HĐ đã xuất và 2 bên làm biên bản hủy tờ HĐ này và xuất HĐGTGT mới theo số sau giảm đồng thời làm điều chỉnh giảm trên tờ khai thuế GTGT tháng 11/2011
    2.- Nếu qua thực hiện theo Công văn 5002/TCT-CS, 03/12/2009 thì

    Căn cứ vào hướng dẫn nêu trên, trường hợp công trình xây dựng hoàn thành đã lập hóa đơn thanh toán giá trị công trình nhưng khi duyệt quyết toán giá trị công trình XDCB có điều chỉnh giá trị khối lượng xây dựng phải thanh toán thì lập hóa đơn, chứng từ điều chỉnh giá trị công trình phải thanh toán. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (chênh lệch tăng, giảm), không được ghi số âm (-), thuế GTGT cho giá trị khối lượng xây dựng tại hóa đơn số, ký hiệu. Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, hai bên kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu
    Qua đang lúng túng:

    1.- Phần kê khai thuế
    Kê khai bình thường hay phải ghi âm số liệu này trong phụ lục 01-1/GTGT (Bảng kê hoá đơn, dịch vụ bán ra)

    2.- Phần hạch toán, ghi chép điều chỉnh số sách như thế nào
    Ghi đỏ 511 hay hạch toán qua TK 531 (QD 15); hoặc
    Ghi đỏ 511 hay hạch toán qua TK 5212 - Hàng bán bị trả lại (QD 48);

    @Thầy duyvinh.

    Qua chia sẻ bài viết của Thầy, qua mới thực sự biết là làm xây dựng có mua BH nữa a.
    Nếu trong trường hợp của Thầy nêu thì sẽ được xử lý như thế nào?


    Các bút toán đồng thời của 632,....

  8. Thành viên cấp cao Hình đại diện của Huynh Tuong Vi
    Tham gia ngày
    Sep 2009
    Địa chỉ
    Quan 7 - TP. HCM
    Bài gửi
    108
    Post Thanks / Like
    Huynh Tuong Vi vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    05-12-2011, 14:28 #7
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi duyvinh Xem bài
    Em định đóng Topic này vì "người hỏi và người trả lời, cả người phụ họa nữa" đã hoàn tất nhiệm vụ của mình, nhưng "moa" thấy vẫn muốn triển khai ý này rộng hơn 1 chút và xin hỏi lại "người hỏi, người trả lời và phụ họa" câu hỏi tương tự nhưng ở lĩnh vực bảo hiểm xây lắp
    - Năm 2010, ký hợp đồng bảo hiểm xây lắp 44 triệu với cty BH A cho công trình M và theo hợp đồng (giá tỷ lệ %) Cty A đã xuất cho moa đủ cả giá trị lẫn thuế (40+4)
    - 11/2011, công ty kiểm tóan độc lập xác định giá trị công trình thấp đi, theo đó giá trị bảo hiểm chi còn 22 triệu cả thuế GTGT (20+2)

    Vậy bên "moa" xuất hóa đơn hay bên Cty BH A xuất hóa đơn đây? văn bản bào quy định? áp dụng như anh VTM đựơc không?
    Mong các Thầy Cô tiếp tục chỉ giáo!
    Trích Thông tư 09/2011/TT-BTC và văn bản có liên quan



    Thân
    thay đổi nội dung bởi: Huynh Tuong Vi, ngày 05-12-2011 lúc 14:38

  9. Thành viên cấp cao Hình đại diện của tonbatuong
    Tham gia ngày
    Oct 2003
    Địa chỉ
    An giang
    Bài gửi
    72
    Post Thanks / Like

    My Social Networking

    Add tonbatuong on Facebook
    tonbatuong vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    05-12-2011, 15:06 #8
    Anh nên hỏi lại bên đầu tư có hoàn thuế gì không, để tham khảo hướng dẫn của Thuế địa phương bên đó xem chọn cách nào để hồ sơ hoàn thuế không bị ảnh hưởng.

  10. Moderator Hình đại diện của duyvinh
    Tham gia ngày
    May 2007
    Địa chỉ
    Hà Nội
    Bài gửi
    1,218
    Post Thanks / Like
    duyvinh vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    05-12-2011, 17:54 #9
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi Huynh Tuong Vi Xem bài
    Và như vậy, theo thông tư 09..... thi bên công ty là Chủ đầu tư xuất hóa đơn lại cho bên Cty Bảo hiểm và nội dung ghi như sau: "Phí bảo hiểm Công trình M hoàn trả cho công ty Bảo hiểm A theo hợp đồng số...." trị giá 20 triệu và 2 triệu VAT
    Trong trường hợp này hạch toán giảm giá trị XDCB (2412)
    Cám ơn chị Vi
    Liên tục mở lớp dạy kế toán xây dựng, tư vấn thiết kế cho học viên trên cơ sở kinh nghiệm quyết toán thuế; Đồng thời tư vấn giải đáp trong suốt quá trình làm việc: Học vào các buổi tối các ngày và thứ 7, chủ nhật tại Hà Nội Liên hệ 09798 798 73 email: vivaciacc@gmail.com hoặc Nick fB: Đinh Duy Vinh

  11. Thành viên cấp cao Hình đại diện của Huynh Tuong Vi
    Tham gia ngày
    Sep 2009
    Địa chỉ
    Quan 7 - TP. HCM
    Bài gửi
    108
    Post Thanks / Like
    Huynh Tuong Vi vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    06-12-2011, 14:57 #10
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi duyvinh Xem bài
    Và như vậy, theo thông tư 09..... thi bên công ty là Chủ đầu tư xuất hóa đơn lại cho bên Cty Bảo hiểm và nội dung ghi như sau: "Phí bảo hiểm Công trình M hoàn trả cho công ty Bảo hiểm A theo hợp đồng số...." trị giá 20 triệu và 2 triệu VAT
    Trong trường hợp này hạch toán giảm giá trị XDCB (2412)
    Công ty Bảo hiểm ra hóa đơn giảm phí chứ, nội dung nên ghi: "Phí bảo hiểm công trình M (Hợp đồng Bảo hiểm số ... ngày...) được giảm theo Biên bản thỏa thuận ngày... giữa Công ty Bảo hiểm... và Công ty..(chủ đầu tư).." . Giảm phí bảo hiểm vả thuế GTGT nhưng không ghi số âm.



Thread Information

Users Browsing this Thread

Hiện tại có 1 người đang truy cập đề tài này gồm: (0 thành viên và 1 khách)

Visitors found this page by searching for:

hạch toán cắt giảm khối lượng quyết toán

Chua nhan tien cong trinh da suat hoa don cong ty co ghi nhan doanh thu

ghi giam giá tri cong trinh

dieu chinh giam hoa don khi quyet toan nho hon gia tri hop dong

Thong tu huong dan but toan ghi giam doanh thu cac nam truoc

xuat dieu chinh giam donh thu công trình năm trước hoạch toán nhu thế nào