Kế toán xuất khẩu, nhập khẩu trực tiếp!

[xd24h]

Đến T4 tuần này e phải thi hết môn Kế toán thương mại và dịch vụ, đang rất cần, nên có hai nghiệp vụ dưới đây cần cả nhà tham gia giúp đỡ.Có bác nào biết thì vào định khoản giúp e với ạh!
1.Nhập khẩu trả chậm một lô hàng hóa từ Canada theo giá FOB 100.000 USD. Cước phí vận chuyển và bảo hiểm hàng từ Canada về đến Việt Nam đã trả bằng chuyển khoản (USD) là 5.000 USD. Thuế nhập khẩu 5%, thuế GTGT hàng nhập khẩu 10%, DN đã nộp toàn bộ tiền thuế cho ngân sách nhà nước bằng chuyển khoản VNĐ, hàng nhập kho đủ.,Biết tỷ giá thực tế bình quân liên ngân hàng tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ 1 USD = 20,0, tỷ giá xuất quỹ ngoại tệ 1USD = 19,8
2. Xuất kho hàng hóa để xuất khẩu thẳng sang Mỹ, giá vốn lô hàng 1.000.000, hàng đã hoàn thành thủ tục xuất khẩu biết giá xuất khẩu theo giá FOB là 70.000 USD thu bằng TGNH, thuế xuất khẩu 5%. DN đã nộp toàn bộ tiền thuế cho ngân sách nhà nước bằng chuyển khoản VNĐ, biết tỷ giá thực tế bình quân liên ngân hàng tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ 1USD = 20,0.Chi phí kiểm định hàng xuất khẩu chi bằng tiền mặt 18.000
Y/c: Định khoản 2 NV trên

Thanks mọi người!

 

[xd24h]

Ðề: Kế toán xuất khẩu, nhập khẩu trực tiếp!

Bài tập:
Tại DNTM A hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, tính GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong tháng 3/N có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh (đvt: 1.000đ):
1. Ngày 4/3, mua một lô hàng của công ty Y theo giá mua chưa thuế 1.200.000, thuế GTGT 10%.Tiền mua hàng chưa thanh toán.Số hàng trên đơn vị xử lý như sau:
- Bán thẳng( giao tay ba) cho công ty K ¼ lô hàng. Giá bán chưa thuế 400.000, thuế GTGT 10%.Công ty K đã ký nhận nợ.
- Gửi bán đại lý cho công ty B ¼ lô hàng theo tổng giá thanh toán( cả thuế GTGT 10%) là 462.000. Hoa hồng đại lý 5%, chi phí vận chuyển hàng người bán chịu chi bằng tiền mặt 1.050( gồm cả thuế GTGT 5%)
- Gửi bán thẳng cho công ty P ¼ lô hàng với tổng giá thanh toán 462.000 ( gồm cả thuế 10%). Công ty P chưa nhận đc hàng.
- Số còn lại chuyển nhập kho, khi kiểm nhận phát hiện thiếu 1 số hàng theo giá mua chưa thuế 3.000, xử lý bắt người vận chuyển phải bồi thường theo giá thanh toán.Chi phí vận chuyển, bôc dỡ hàng hóa thuê ngoài đã trả bằng tiền mặt 5.250 ( gồm cả thuế GTGT 5%)
2. Ngày 8/3 xuất kho gửi bán cho công ty C một số hàng theo trị giá xuất kho 1.100.000. Trị giá bán chưa có thuế: 1.400.000, thuế GTGT 10%. Chi phí gửi hàng bằng tiền mặt chi hộ cho công ty C là 1.050( gồm cả thuế GTGT 5%)
3. Ngày 18/3 nhận được các giấy báo có của ngân hàng:
- Công ty K thanh toán tiền hàng ở NV1 sau khi trừ chiết khấu thanh toán được hưởng 1%
- Công ty P chấp nhận và thanh toàn hàng ở NV 1
- Công ty B bán được ½ số hàng nhận bán đại lý ở NV 1 và thanh toán 219.450 ( đã trừ hoa hồng)
4. Ngày 24/3. trích TGNH trả toàn bộ tiền hàng ở NV 1. Chiết khấu thanh toán được hưởng 1% nhưng chưa nhận.
5. Ngày 25/3 nhân được giấy báo của công ty C đã nhận được số hàng gửi bán ở NV2, khi kiểm nhận phát hiện 1 số hàng sai phẩm chất theo giá bán chưa thuế 14.000 từ chối mua,Số còn lại, công ty C chấp nhận thanh toán toàn bộ. Số hàng sai phẩm chất, công ty C nhận giữ hộ
Yêu cầu:
1. Xác nhận kết quả kinh doanh trong kỳ.
2. Tính thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong kỳ, xác định số thuế GTGT còn phải nộp hoặc còn đc khấy trừ kỳ sau/
3. Phản ảnh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ theo hình thức nhật ký chung.