Định khoản Chiết khấu bán hàng tháng 4 được ghi trừ trong hóa đơn GTGT của tháng 5

  • Thread starter duyenwebkt
  • Ngày gửi
D

duyenwebkt

Guest
16/9/11
1
0
0
vn
Mình là bên mua. Hàng tháng công ty mình nhận được khoản chiết khấu bán hàng do đạt doanh số. Khoản chiết khấu này được bên bán ghi chung và trừ trước thuế trong HĐ GTGT của lô hàng trong tháng tiếp theo. Mình phải hạch toán khoản này như thế nào. Và phần trị giá hàng nhập theo từng mặt hàng để tính giá vốn sau này khi mình xuất ra thì như thế nào.
Ví dụ:
HĐ GTGT ngày 10/05/2011 ghi
1. Hàng A: số lượng 5 x đơn giá 10= 50
2. Hàng B: số lượng 2 x đơn gía 20 = 40
3. Chiết khấu bán hàng tháng 4: 30
TC: 60
VAT (10%): 6
Thanh toán: 66
Mình định khoản: N156: 60; N133: 6; C331: 66.
Điều mình băn khoăn là trị giá hàng nhập theo từng mặt hàng. Mình vẫn nhập là hàng A:5x50; hàng B:2x20 hay như thế nào. Nếu nhập như giá trên hóa đơn thì sau này phần trị giá hàng nhập sẽ chênh lệch so với bên Nợ 156.
Còn vấn đề khoản chiết khấu tháng 4 mà sang tháng 5 mới hạch toán trong hóa đơn GTGT có sao ko. Nếu công ty mình bắt đầu kê khai thuế tháng 5 (trước đây hoạch động là cửa hàng chưa lên công ty) mà trong Hóa đơn tháng 5 ghi chiết khấu bán hàng tháng 4 thì có được hạch toán ko
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
D

dongvanthat

Sơ cấp
5/1/12
6
0
0
61
Hà Nội
Ðề: Định khoản Chiết khấu bán hàng tháng 4 được ghi trừ trong hóa đơn GTGT của tháng 5

Chiết khấu thương mại được trừ giá trước thuế GTGT và phải giảm trừ trị giá hàng nhập, chiết khấu thanh toán không được trừ vào trị giá trước thuế và ghi Có TK 515.

Theo quy định khi nhận được số tiền chiết khấu thương mại phải phân bổ cho số hàng đã nhận tương ứng với số chiết khấu được hưởng và ghi giảm trị giá hàng nhập.

Nhưng thực tế cuối kỳ (cuối tháng, quý, năm) mới nhận được số tiền chiết khấu và số tiền chiết khấu thường quy định trên tổng trị giá mua cho cả kỳ. Nên khi nhận được chiết khấu khó có thể phân bổ được cho số hàng thực nhập được hưởng khoản chiết khấu này và lúc nhận được chiết khấu thì hàng có thể đã được bán từ đời nảo đời nào rồi.

Theo quy định số chiết khấu này là của số hàng đã nhập, do vậy chiết khấu của số hàng còn tồn kho phải ghi giảm trị giá hàng tồn kho (ghi Có TK 156), chiết khấu của số hàng đã bán phải ghi giảm trị giá vốn hàng bán (ghi Có TK 632).

Theo quy định trên có thể xử lý như sau:

1. Phân bổ số chiết khấu được hưởng cho từng mặt hàng theo tỷ lệ hợp lý, rồi ghi giảm giá nhập và tính lại giá bình quân. Lưu ý là khi bạn ghi Có TK 156, thì có thể Phần mềm kế toán sẽ không tính lại giá bình quân gia quyền được. Do vậy bạn nên ghi Nợ TK 156 bằng số âm, thì phần mềm mới hiểu đây là nhập để tự động tính lại giá bình quân. Nếu bạn tính giá bình quân từng thàng thì điều này cũng sẽ không chính xác, vì thời điểm giảm giá có thể chẳng có lượng hàng nhập nào cả, do đó Phần mềm không thể tính lại giá vốn của kỳ trước được.

2. Phân bổ số chiết khấu được hưởng cho từng mặt hàng theo tỷ lệ hợp lý, rồi phân bổ cho số hàng còn tồn kho và số hàng đã bán. Số chiết khấu phân bổ cho số hàng tồn ghi Có TK 156, số chiết khấu phân bổ cho số hàng đã bán ghi Có TK 632. Làm như thế này là chính xác nhất.

Để làm được như trên quả thật khó, nếu Công ty của bạn kinh doanh nhiều mặt hàng và nhiều lần nhập và phần mềm kế toán của bạn không thể thống kê được các số liệu, nhập, xuất liên quan đến số lượng hàng được hưởng khoản chiết khấu này.

Do vậy mình có ý kiến thế này: Đối với số hàng khuyến mại nhận được Thuế có quy định ghi Có TK 711, chiết khấu thanh toán theo quy định của chế độ kế toán phải ghi Có TK 515, do đó theo mình có thể coi như khoản chiết khấu thương mại trên là Chiết khấu thanh toán, hoặc coi như khoản khuyến mại nhận được để ghi sổ cho tiện mà không phải phân bổ gì hết. Điều này theo chuẩn mực thì chưa đúng đâu, nhưng ở góc độ thuế không bị vặn vẹo gì nhiều mà lại tiện ghi sổ.

Chúc các bạn lựa chọn phương pháp phù hợp nhất cho mình.
 
A

anhhoang02

Trung cấp
Ðề: Định khoản Chiết khấu bán hàng tháng 4 được ghi trừ trong hóa đơn GTGT của tháng 5

HĐ GTGT ngày 10/05/2011 ghi
1. Hàng A: số lượng 5 x đơn giá 10= 50
2. Hàng B: số lượng 2 x đơn gía 20 = 40
3. Chiết khấu bán hàng tháng 4: 30
TC: 60
VAT (10%): 6
Thanh toán: 66
Mình định khoản: N156: 60; N133: 6; C331: 66.

Bác định khoản như trên thì Bác bỏ mất phần thu nhập khác;và bác bị sai phần N156;

Theo em nó như thế này :

N156/331: 90; N331/C711 : 30;
N133/C331: 6

Hoặc làm như bác như em 90-30 =60; lấy 60 chia ngược lại cho số lượng để ra giá ;-> chuẩn Tk 156, Công nợ, thuế -> nếu quyết toán thuê - > Cán bộ thuế có thể bắt nghi nhận tiền được chiết khấu của Bác.
 
M

meoutiu

Trung cấp
2/9/11
68
0
0
35
family
Ðề: Định khoản Chiết khấu bán hàng tháng 4 được ghi trừ trong hóa đơn GTGT của tháng 5

Mọi người cho e hỏi với.tháng 10 và tháng 11 cty e bán hàng cho khách tổng là 84tr.nhưng đến tháng 12 mới chiết khấu hàng bán là 7,7tr chuyển khoản qua ngân hàng mà tháng 12 cty e không có doanh thu bán hàng. thế thì phải định khoản thế nào đây a?e định khoản như thế này đã đúng và đủ chưa a?
CHuyển khoản thanh toán chiết khấu
Nợ 521: 7.7 tr
Có 112: 7.7
Kết chuyển khoản giảm trừ doanh thu
N 511: 7.7
Có 521: 7.7
E k biết cỏ phải kết chuyển 511 sang 911 nữa k a?mà tháng 12 lại không có doanh thu nên e k biết kết chuyển thế nào nữa. e làm trên excel kết chuyển sang thì cuối kỳ nó dư Nợ TK 511: 7tr7 k biết là đúng hay sai nữa.bác nào giúp e vơi hichic
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA