Mua hàng nhập khẩu hạch toán như thế nào?

[kieuchinh2006]

1/ Ngày 26/05 mua 2.318$*20620 của ngân hàng trả trước tiền mua hàng cho cty A.
2/ Ngày 26/05 nhận được Commercial Invoice của cty A:
- mặt hàng A: số lượng = 4; ĐG nguyên tệ = 226
- Mặt hàng B: SL=3; ĐG nguyên tệ = 188
- Mặt hàng C: SL= 2; ĐG nguyên tệ = 425
(tỷ giá thực tế tại thời điểm thanh toán: 20628). Thuế nhập khẩu = 0; Thuế GTGT cua rhàng NK = 10%
3/ Ngày 09/06 xuất quỹ TM nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu của lô hàng trên, hàng đã về nhập kho.
Em hạch toán như thế này các anh, chị kiểm tra giúp em xem có đúng không ạ:
1/ ngày 26/05: Nợ 331/Có 1121= 2318*20620= 47.797.160đ
3/ Ngày 26/05: khi hàng về nhập kho ghi:
a/ Nợ 156 = (4*226 + 3*188 + 2*425)*20628 = 47.815.704đ
Có 5158= 18.544 (47.815.704 - 47.797.160)
Có 331= 47.797.160đ
b/ Thuế GTGT của hàng nhập khẩu phải nộp:
Nợ 1331/Có 3333 = 4.781.570đ
c/ Nộp thuế GTGT:
Nợ 3333/Có 1111 = 4.781.570
Các anh, chị làm ơn xem và sửa sai giúp em với ạ, em cám ơn.

 

[Huynh Tuong Vi]

Ðề: Mua hàng nhập khẩu hạch toán như thế nào?

Các đề tài tương tự đề tài này đã có trên diễn đàn, bạn tham khảo một trường hợp tại đây .

 

[saigon2007]

Ðề: Mua hàng nhập khẩu hạch toán như thế nào?

tiện đây cho mình hỏi chút.
cty mình NK số lượng như sau:
1. SPA : 2000sp x 0.24$ = 480$
2. SP B: 1000SP x 0.8$ = 800$
3. SP C: 2000SP x 1 $= 2000$
4, SPD: 1000SP x 1.01$ = 1010$
4 SPE: 1000SP x 1.02$ = 1020$
trong tờ khai hàng nhập khẩu có phần thuế nhập khẩu, thuế VAT hàng nhập khẩu như sau:
Thuế NK:
Trị giá tính thuế 10.096.285 Thuế suất 20%
Trị giá tính thuế 16.827.141 Thuế suất 20%
Trị giá tính thuế 42.067.853 Thuế suất 35%
.................
Thuế GTGT hàng nhập khẩu
Trị giá tính thuế 12.115.542 thuế suất 10%
Trị giá tính thuế 20.192.569 thuế suất 10%
Trị giá tính thuế 56.791.602 thuế suất 10%
............................
.
cái mình thắc mắc ở đây là nếu tính ttie6nUSSD thì thống nhất với số tiền trên, còn khi tính ra tiền VND để nộp thuế nhập khẩu và thuế VAT hàng nhập khẩu thì tại sao họ lại tính ra 2 cái khác nhau ( nghĩa là trị giá hàng tính thuế hàng NK luôn nhỏ hơn trị giá hàng tính VAT hàng nhập khẩu) là sao vậy. vậy giờ mình phải hạch toán giá trị hàng nhập kho như thế nào, mình lấy cái nào để tính trị giá hàng nhập kho, mong mọi người chỉ dùm ( đây là lần đầu tiên mình làm nhập hàng thế này nê nko biết phải xử lý thế nào nữa)

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Mua hàng nhập khẩu hạch toán như thế nào?

tiện đây cho mình hỏi chút.
cty mình NK số lượng như sau:
1. SPA : 2000sp x 0.24$ = 480$
2. SP B: 1000SP x 0.8$ = 800$
3. SP C: 2000SP x 1 $= 2000$
4, SPD: 1000SP x 1.01$ = 1010$
4 SPE: 1000SP x 1.02$ = 1020$
trong tờ khai hàng nhập khẩu có phần thuế nhập khẩu, thuế VAT hàng nhập khẩu như sau:
Thuế NK:
Trị giá tính thuế 10.096.285 Thuế suất 20%
Trị giá tính thuế 16.827.141 Thuế suất 20%
Trị giá tính thuế 42.067.853 Thuế suất 35%
.................
Thuế GTGT hàng nhập khẩu
Trị giá tính thuế 12.115.542 thuế suất 10%
Trị giá tính thuế 20.192.569 thuế suất 10%
Trị giá tính thuế 56.791.602 thuế suất 10%
............................
.
cái mình thắc mắc ở đây là nếu tính ttie6nUSSD thì thống nhất với số tiền trên, còn khi tính ra tiền VND để nộp thuế nhập khẩu và thuế VAT hàng nhập khẩu thì tại sao họ lại tính ra 2 cái khác nhau ( nghĩa là trị giá hàng tính thuế hàng NK luôn nhỏ hơn trị giá hàng tính VAT hàng nhập khẩu) là sao vậy. vậy giờ mình phải hạch toán giá trị hàng nhập kho như thế nào, mình lấy cái nào để tính trị giá hàng nhập kho, mong mọi người chỉ dùm ( đây là lần đầu tiên mình làm nhập hàng thế này nê nko biết phải xử lý thế nào nữa)

Do bạn ko nắm được công thức tính thuế NK và công thức tính thuế GTGT NK.

Thuế NK = giá tính thuế NK x thuế suất thuế NK

Thuế GTGT NK = (giá tính thuế NK + Thuế NK ) x thuế suất thuế GTGT NK.

Nhìn vào 2 công thức tính thuế trên, bạn hiểu vì sao trị giá hàng tính thuế hàng NK < trị giá hàng tính VAT NK rồi chứ nhỉ ?!

 

[saigon2007]

Ðề: Mua hàng nhập khẩu hạch toán như thế nào?

cảm ơn bạn nhiều nhé. đây là lần đầu tiên mình đụng đến hàng nhập khẩu nên ko rành lắm, vậy cho mình hỏi thêm 1 chút nữa, giờ giá trị hàng nhập kho mình lấy cái giá trị dùng để tính thuế VAT hàng nhập khẩu ( đã cộng thuế NK) phải không bạn, rồi mình tính chênh lệch tỷ giá khi thanh toán ( nếu có) phải không?

 

[chuoi chuoi]

Ðề: Mua hàng nhập khẩu hạch toán như thế nào?

bạn lấy trị giá nguyên tệ nhân với tỷ giá mà bạn thanh toán qua ngân hàng rùi cộng với thuế nhập khẩu nếu có.

 

[saigon2007]

Ðề: Mua hàng nhập khẩu hạch toán như thế nào?

bạn lấy trị giá nguyên tệ nhân với tỷ giá mà bạn thanh toán qua ngân hàng rùi cộng với thuế nhập khẩu nếu có.

nhưng khi mình thanh toán cho nhà cung cấp thì tỷ giá khác, còn nếu tính đến ngày nhập hàng thì tỷ giá lại khác. vì cty mình thanh toán theo diện T/T. thanh toán xong cả hơn tháng sau mới nhận được hàng, nên nếu nói mình lấy giá trị nguyên tệ mà nhân với tỷ giá lúc mình thanh toán thì liệu có được không. vì sơ qua tỷ giá lúc mình thanh toán đã thấy khác với tỷ giá bên Hải Quan tính để tính TNK và thuế VAT hàng NK rồi. theo mình thì mình lấy theo tỷ giá lúc Hải Quan làm tờ khai có lẽ chính xác nhất ( vì Hải QUan làm tờ khai lúc hàng về tới cảng) ko biết ý mọi người sao, liệu mình làm thế có đúng ko?

 

[chuoi chuoi]

Ðề: Mua hàng nhập khẩu hạch toán như thế nào?

nhưng khi mình thanh toán cho nhà cung cấp thì tỷ giá khác, còn nếu tính đến ngày nhập hàng thì tỷ giá lại khác. vì cty mình thanh toán theo diện T/T. thanh toán xong cả hơn tháng sau mới nhận được hàng, nên nếu nói mình lấy giá trị nguyên tệ mà nhân với tỷ giá lúc mình thanh toán thì liệu có được không. vì sơ qua tỷ giá lúc mình thanh toán đã thấy khác với tỷ giá bên Hải Quan tính để tính TNK và thuế VAT hàng NK rồi. theo mình thì mình lấy theo tỷ giá lúc Hải Quan làm tờ khai có lẽ chính xác nhất ( vì Hải QUan làm tờ khai lúc hàng về tới cảng) ko biết ý mọi người sao, liệu mình làm thế có đúng ko?

Bạn xem Hợp đồng hình thức thanh toán là gi. ví dụ như: LC at sight, TT 30% và DP 70%...thì mình mới biết đc

 

[NONG DAN]

Ðề: Mua hàng nhập khẩu hạch toán như thế nào?

cảm ơn bạn nhiều nhé. đây là lần đầu tiên mình đụng đến hàng nhập khẩu nên ko rành lắm, vậy cho mình hỏi thêm 1 chút nữa, giờ giá trị hàng nhập kho mình lấy cái giá trị dùng để tính thuế VAT hàng nhập khẩu ( đã cộng thuế NK) phải không bạn, rồi mình tính chênh lệch tỷ giá khi thanh toán ( nếu có) phải không?

nhưng khi mình thanh toán cho nhà cung cấp thì tỷ giá khác, còn nếu tính đến ngày nhập hàng thì tỷ giá lại khác. vì cty mình thanh toán theo diện T/T. thanh toán xong cả hơn tháng sau mới nhận được hàng, nên nếu nói mình lấy giá trị nguyên tệ mà nhân với tỷ giá lúc mình thanh toán thì liệu có được không. vì sơ qua tỷ giá lúc mình thanh toán đã thấy khác với tỷ giá bên Hải Quan tính để tính TNK và thuế VAT hàng NK rồi. theo mình thì mình lấy theo tỷ giá lúc Hải Quan làm tờ khai có lẽ chính xác nhất ( vì Hải QUan làm tờ khai lúc hàng về tới cảng) ko biết ý mọi người sao, liệu mình làm thế có đúng ko?

Nhập kho lấy theo tỉ giá trên TKHQ là được rồi.

Bạn xem Hợp đồng hình thức thanh toán là gi. ví dụ như: LC at sight, TT 30% và DP 70%...thì mình mới biết đc

Chổ màu đỏ ở trên đã nói rõ phương thức thanh toán rồi bạn, việc tính giá hàng nhập kho đâu có liên can gì đến phương thức thanh toán của hợp đồng ngoại thương ?!

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Mua hàng nhập khẩu hạch toán như thế nào?

nhưng khi mình thanh toán cho nhà cung cấp thì tỷ giá khác, còn nếu tính đến ngày nhập hàng thì tỷ giá lại khác. vì cty mình thanh toán theo diện T/T. thanh toán xong cả hơn tháng sau mới nhận được hàng, nên nếu nói mình lấy giá trị nguyên tệ mà nhân với tỷ giá lúc mình thanh toán thì liệu có được không. vì sơ qua tỷ giá lúc mình thanh toán đã thấy khác với tỷ giá bên Hải Quan tính để tính TNK và thuế VAT hàng NK rồi. theo mình thì mình lấy theo tỷ giá lúc Hải Quan làm tờ khai có lẽ chính xác nhất ( vì Hải QUan làm tờ khai lúc hàng về tới cảng) ko biết ý mọi người sao, liệu mình làm thế có đúng ko?

Khi ck thanh toán cho nước ngoài : tỉ giá hạch toán là tỉ giá BQLNH tại thời điểm thanh toán.
Khi nhập hàng về, tỉ giá hạch toán là tỉ giá ghi trên TKHQ
CLTG hạch toán qua 515(lãi) hoặc 635(lỗ)

Bạn xem Hợp đồng hình thức thanh toán là gi. ví dụ như: LC at sight, TT 30% và DP 70%...thì mình mới biết đc

Bạn đó đã nói thanh toán by TTR, áp dụng tỉ giá nào để hạch toán khi thanh toán đâu liên quan gì các hình thức thanh toán ???