kê khai thuế TNDN tạm tính hạch toán như thế nào?

  • Thread starter bichhongpro
  • Ngày gửi
B

bichhongpro

Sơ cấp
7/5/09
37
0
0
vinh phuc
anh chị cho em hỏi : khi kê khai thuế TNDN tạm tính có phải hạch toán như thế nào ? để khi nộp thuế TNDN tạm tính hạch toán Nợ TK 3334
Có TK 111,112
Đến khi quyết toán thuế TNDN có bút toán Nợ TK 821
Có TK 3334
Anh chị có kinh nghiệm chỉ em với? Em cảm ơn!
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
phantuannam

phantuannam

Altria Tax
Thành viên BQT
Quản lý cao cấp
17/12/04
4,331
1,027
113
42
Quận 12 - Hồ Chí Minh
www.tapchiketoan.vn
Ðề: kê khai thuế TNDN tạm tính hạch toán như thế nào?

Bạn xem sơ đồ sau

x1dumpb42dnc0w4.png

Trích Thông tư 20 - Hướng dẫn CMKT đợt 4 - Chuẩn mực số 17 "Thuế TNDN"
1 - Hàng quý, khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán phản ánh số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp Nhà nước vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:
Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có các TK 111, 112,…

2 - Cuối năm tài chính, căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp, kế toán ghi:
+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán phản ánh bổ sung số thuế thu nhập doanh nghiệp còn phải nộp, ghi:
Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có các TK 111, 112,…

+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, thì số chênh lệch kế toán ghi giảm chi phí số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:
Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.
 
Sửa lần cuối:
P

Phamthai2503

Sơ cấp
21/8/09
26
0
1
39
Cà Mau
Ðề: kê khai thuế TNDN tạm tính hạch toán như thế nào?

Bạn xem sơ đồ sau

x1dumpb42dnc0w4.png

Trích Thông tư 20 - Hướng dẫn CMKT đợt 4 - Chuẩn mực số 17 "Thuế TNDN"
Nếu như doanh nghiệp lỗ thì phần thuế tạm nộp cuối năm có kết chuyển vào TK 821 ko bạn?
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA