Kết chuyển lãi lỗ

  • Thread starter ntthvt
  • Ngày gửi
N

ntthvt

Guest
Em phải làm thay cho chị kế toán đang nghỉ sinh, em đang làm sổ sách dùm chị ấy, nhưng em ko biết mình làm có đúng ko, em nhờ các anh/chị giúp em với:
Q1: Doanh thu=14tr, CP=12,4 tr, CP thuế TNDN =650.000
Q2: DT=26tr, CP=12,6tr, CP thuế TNDN=3,35tr
Q3: DT=36tr, CP=23.422.662đ, CP thuế TNDN=3.151.727 đ
Q4: DT=13tr, CP=23.845.554 đ, lỗ
vậy cuối năm kết chuyển 911 làm sao vậy các anh/chị?
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
I

IT wa Ktoan

Cao cấp
3/1/08
267
6
18
TP.HCM
Ðề: Kết chuyển lãi lỗ

Em phải làm thay cho chị kế toán đang nghỉ sinh, em đang làm sổ sách dùm chị ấy, nhưng em ko biết mình làm có đúng ko, em nhờ các anh/chị giúp em với:
Q1: Doanh thu=14tr, CP=12,4 tr, CP thuế TNDN =650.000
Q2: DT=26tr, CP=12,6tr, CP thuế TNDN=3,35tr
Q3: DT=36tr, CP=23.422.662đ, CP thuế TNDN=3.151.727 đ
Q4: DT=13tr, CP=23.845.554 đ, lỗ
vậy cuối năm kết chuyển 911 làm sao vậy các anh/chị?
Sao lại cuối năm kết chuyển 911?? 911 phải k/c mỗi cuối tháng bạn ah. Nếu bạn ko có học về ktoan' hoặc chưa làm bao giờ thì tốt nhất đừng làm và hỏi bà ktoán đang sinh kia đi.
 
N

ntthvt

Guest
Ðề: Kết chuyển lãi lỗ

Phương pháp ghi chép các nghiệp vụ kinh tế chủ yếu liên quan đến chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành:



1 - Hàng quý, khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán phản ánh số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp Nhà nước vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:

Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.


Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:

Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp

Có các TK 111, 112,…


2 - Cuối năm tài chính, căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp, kế toán ghi:


+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán phản ánh bổ sung số thuế thu nhập doanh nghiệp còn phải nộp, ghi:

Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.


Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:

Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp

Có các TK 111, 112,…


+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, thì số chênh lệch kế toán ghi giảm chi phí số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:

Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp

Có TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.


3 - Trường hợp phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước liên quan đến khoản thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước, doanh nghiệp được hạch toán tăng (hoặc giảm) số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước vào chi phí thuế thu nhập hiện hành của năm phát hiện sai sót.


+ Trường hợp thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của các năm trước phải nộp bổ sung do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước được ghi tăng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của năm hiện tại, ghi:

Nợ TK 8211 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.


Khi nộp tiền, ghi:

Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp

Có các TK 111, 112…


+ Trường hợp số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp được ghi giảm do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước được ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành trong năm hiện tại, ghi:

Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp

Có TK 8211 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành


4 - Cuối năm tài chính, kế toán kết chuyển chi phí thuế thu nhập hiện hành, ghi:



+ Nếu TK 8211 có số phát sinh Nợ lớn hơn số phát sinh Có, thì số chênh lệch ghi:

Nợ TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh

Có TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.


+ Nếu TK 8211 có số phát sinh Nợ nhỏ hơn số phát sinh Có, thì số chênh lệch ghi:

Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

Có TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh.

Em cảm ơn nhé. Em đã tìm thấy cách như vậy rùi :)
Chị của em nhờ em hỏi dùm trên diễn đàn.
 
chudinhxinh

chudinhxinh

Cao cấp
25/10/09
1,751
970
113
TP.Hồ Chí Minh
Ðề: Kết chuyển lãi lỗ

BẠN XEM MẪU:
Ðề: mọi người giúp em với em đang cần gấp
hix em chỉ thắc mắc cái tiền lãi cố định trên vốn góp cho các thành viên anh chị nào có thể giải thích rõ cho em được k ạ em rất cảm ơn cái 6% vẫn tính trên LNST hay là tính trên cái j ạ......anh chị giúp e với
1. Cuối kỳ kế toán, thực hiện việc kết chuyển số doanh thu bán hàng thuần vào Tài khoản Xác định kết quả kinh doanh, ghi:
Nợ TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Nợ TK 512 - Doanh thu bán hàng nội bộ
Có TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh.
2. Kết chuyển trị giá vốn của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ đã tiêu thụ trong kỳ, chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh bất động sản đầu tư, như chi phí khấu hao, chi phí sửa chữa, nâng cấp, chi phí cho thuê hoạt động, chi phí thanh lý nhượng bán bất động sản đầu tư, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 632 - Giá vốn hàng bán.
3. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính và các khoản thu nhập khác, ghi:
Nợ TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính
Nợ TK 711 - Thu nhập khác
Có TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh.
4. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí hoạt động tài chính và các khoản chi phí khác, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 635 - Chi phí tài chính
Có TK 811 - Chi phí khác.
7. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 641 - Chi phí bán hàng.
8. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp.
Lợi nhuận trước thuế: Tính tổng Có 911 – Tổng Nợ 911 = tổng doanh thu - tổng chi phí = 10.000.000 – 9.000.000 = 1.000.000 bạn lãi ( nếu <0 bạn lỗ)
Thuế TNDN:
Nợ 8211/ có 3334 = 1.000.000 *25%= 250,000
Kết chuyển thuế TNDN phải nộp:
Nợ 911/ có 8211=250,000
9. Tính và kết chuyển số lợi nhuận sau thuế TNDN của hoạt động kinh doanh trong kỳ, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh = 1.000.000 – 250.000= 750,000
Có TK 421 - Lợi nhuận chưa phân phối. = 1.000.000 – 250.000= 750,000
NÓ CHÍNH là cái = LNST 177,600,000đ của bạn đó còn ví dụ của tôi = 750,000
+6% vẫn tính trên LNST = 750.000*6%= 45,000
Xác định lợi tức từ việc đầu tư vốn:
N4212/C3388: 45,000
Thuế TNCN của việc chi lợi tức:
N3388/C3335: 45,000 x 5% = 2,250
Nộp thuế TNCN:
N3335/C111= 2,250
Chi lợi tức cho thành viên:
N3388/C111: 45,000 - 2,250= 42,750
Cổ đông A vốn góp = 10 triệu=10%x42,750= 4,275
Cổ đông B = 20 triệu=20%x42,750= 8,550
Cổ đông C = 70 triệu=70%x42,750= 29,925
Lợi nhuận còn lại sau thuế và sau khi chia cổ tức:
Nợ 4212/ có 4211 = 750.000 – 45.000= 705,000

PS số dư TK 911 do k/c lỗ
Xin chào ban quản trị và tất cả các thành viên trong diễn đàn.
Mình mới làm kế toán và gặp TH sau mong mọi người chỉ giáo và giúp đỡ mình với.
Khi lên TK thuế TNDN q2/2013 bên mình ps như sau+
642= 530tr
632= 1,500tr
811 = 30tr (nộp phạt VPHC)
số lỗ k/c từ q1= 130tr
511= 4,400tr.

Mình xd TN tinh thue = 4,400tr-(130tr+530tr+1,500tr) = 2,240tr
Thuế TNDN = 2,240 x 25% = 560tr
LN sau thuế = 1,680tr

Mình HT phần thuế như sau: 1)Nợ 821/C 3334: 560tr
2)K/c cp thuế TNDN (mình tính tạm ktra xem có cân 911 ko).
Nợ 911/C821: 560tr
3) Tính lãi lỗ = 1,680tr -30 tr (811)= 1,650tr
Nợ 911/C4212 = 1,650tr

-----> Cộng bên nợ 911 = 530tr+1,500tr+30tr+560tr+ 1,650tr = 4,270tr
bên có 911 = 4,400tr
Chênh lệch = 130tr (số lỗ đã kết chuyển)----> gây ra dư có 911 = 130tr mà tk 911 ko có số dư.
Mình mong cả nhà chỉ dạy giúp mình với. Mình cảm ơn rất nhiều.

Kết chuyển chi phí quản lý
Nợ 911/ có 642 = 530,000,000
Kết chuyển giá vốn:
Nợ 911/ có 632= 1,500,000,000
Kết chuyển chi phí khác
Nợ 911/ có 811= 30,000,000
Kết chuyển doanh thu thuần
Nợ 511/ có 911 = 4,400,000,000
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
Tổng Có 911 – Tổng nợ 911 = Tổng doanh thu – tổng chi phí = 4,400,000,000-(530,000,000+1,500,000,000+30,000,000)= 2,340,000,000
Chí phí thuế TNDN:
Nợ 8211/ có 3334= 585,000,000
Kết chuyển chi phí thuế TNDN
Nợ 911/ có 8211= 585,000,000
Kết chuyển lãi lỗ tháng x/2013
Nợ 911/ có 4212=4,400,000,000-(530,000,000+1,500,000,000+30,000,000)- 585,000,000= 1,755,000,000
= > Bạn xem lại cách tính toán của mình đã đúng chưa chúc bạn thành công

THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
2.29. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.
Theo luật kế toán bạn vẫn được đưa vào sổ sách và hoạch toán bình thường nhưng đó chỉ là chi phí kế toán, theo luật thuế thì ko, vì thuế chỉ căn cứ vào chứng từ hóa đơn thì mới được chấp nhận là chi phí hợp lý do đó bạn phải theo dõi riêng và cuối năm khi làm quyết toán thuế TNDN thì loại ra đưa vào ô quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.6 : các khoản chi không được trừ khi xác định thuế TNDN=> làm tăng doanh thu tính thuế
Ðề: PS số dư TK 911 do k/c lỗ
Em cảm ơn sự chỉ bảo tận tình của anh, chị em trong diễn đàn đặc biệt là anh CHU ĐÌNH XINH. Em hiểu những điều anh nói là hoàn toàn đúng, em xin giải thích rõ hơn ý của mình:
Q1/2013, bên em lỗ 130tr mà theo hướng dẫn tính thuế TT 123: TNTT = TNCT -(TN được miễn thuế + các khoản lỗ được k/c)
TNCT = (DT-CP)+ TN khác
Ở đây em được k/c lỗ của Q1/2013= 130tr nên mới có bước tính toán thu nhập tính thuế như bài trên (trong đó e đã loại trừ cp 811 khi tính thuế TNDN như anh XINH đã nêu).
Đến khi xác định lợi nhuận sau thuế: LN sau thuế = 2,240tr (TNTT)-560tr(thuế TNDN)-30tr (cp 811)= 1,650tr (lãi thực) nhưng lại bị chênh lệch 130tr sau khi cộng đủ PS nợ, có của TK 911.
Nếu e nói có gì chưa rõ ràng mong các anh chị lượng thứ và chiếu cố xem giùm bài trên e đã post. TH vẫn chưa rõ em xin nhắc lại.
Thực sự em trình độ hạn chế mà ko giải thích được vấn đề nêu trên e cũng thấy giận mình quá.
E cảm ơn các anh chị. [/Quote]

Ở Quý 1 bạn đang lỗ = 130,000,000 => số dư cuối kỳ sổ cái TK NỢ 4212 lũy kế từ tháng 1-2-3 = 130,000,000
Sang quý 2: bạn làm như bước trên:
Nợ 911/ có 4212=4,400,000,000-(530,000,000+1,500,000,000+30,000,000)- 585,000,000= 1,755,000,000 = > Số lãi lũy kế của tài khoản CÓ 4212 = 1,755,000,000
Theo tính chất lũy kế bù trừ Nợ có của tài khoản 4212 = 1,755,000,000 – 160,000,000= 1,595,000,000 => số dư Có TK 4212 từ : 1,755,000,000 giảm xuống còn : 1,595,000,000 sau khi trừ số lỗ : 160,000,000 => số dư cuối ký TK Có 4212 tại ngày 30/06/2013 = 1,595,000,000
Ghi chú số này tự động nó cân đối cần trừ lẫn nhau trên Sổ cái và CĐPS = hàm Max
-Số dư cuối kỳ Nợ =MAX(0,E100+G100-H100-F100) nghĩa là nếu số dư đầu kỳ Nợ + phát sinh nợ - số dư đầu kỳ có – phát sinh có nếu <0, thì nó lấy 0 ,nếu >0 thì nó lấy = số dư đầu kỳ Nợ + phát sinh nợ - số dư đầu kỳ có – phát sinh có
-Số dư cuối kỳ Có =MAX(0,F101+H101-G101-E101) nghĩa là nếu số dư đầu kỳ có + phát sinh có - số dư đầu kỳ nợ – phát sinh nợ nếu <0, thì nó lấy 0 ,nếu >0 thì nó lấy = số dư đầu kỳ có + phát sinh có - số dư đầu kỳ nợ – phát sinh nợ

Khi kê khai thuế TNDN tạm tính quý II/2013
6nrs2jde63bbieu.png

Số tiền 130,000,000 đó bạn nhập vào chỉ tiêu số [28]: số lỗ chuyển kỳ này
Còn trên sổ sách bạn làm theo hướng dẫn trên 130,000,000 tự động trừ trên sổ cái TK 4212 nha bạn:
Kết chuyển chi phí quản lý
Nợ 911/ có 642 = 530,000,000
Kết chuyển giá vốn:
Nợ 911/ có 632= 1,500,000,000
Kết chuyển chi phí khác
Nợ 911/ có 811= 30,000,000
Kết chuyển doanh thu thuần
Nợ 511/ có 911 = 4,400,000,000
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
Tổng Có 911 – Tổng nợ 911 = Tổng doanh thu – tổng chi phí = 4,400,000,000-(530,000,000+1,500,000,000+30,000,000)= 2,340,000,000
Chí phí thuế TNDN:
Nợ 8211/ có 3334= 585,000,000
Kết chuyển chi phí thuế TNDN
Nợ 911/ có 8211= 585,000,000
Kết chuyển lãi lỗ tháng x/2013
Nợ 911/ có 4212=4,400,000,000-(530,000,000+1,500,000,000+30,000,000)- 585,000,000= 1,755,000,000
= > Bạn xem lại cách tính toán của mình đã đúng chưa chúc bạn thành công

THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
2.29. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.
Theo luật kế toán bạn vẫn được đưa vào sổ sách và hoạch toán bình thường nhưng đó chỉ là chi phí kế toán, theo luật thuế thì ko, vì thuế chỉ căn cứ vào chứng từ hóa đơn thì mới được chấp nhận là chi phí hợp lý do đó bạn phải theo dõi riêng và cuối năm khi làm quyết toán thuế TNDN thì loại ra đưa vào ô quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.6 : các khoản chi không được trừ khi xác định thuế TNDN=> làm tăng doanh thu tính thuế



Bạn xem hàm và công thức theo phai đi kèm:
SỔ SÁCH KẾ TOÁN
LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ SỔ SÁCH BẰNG EXCEL: HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ
http://www.mediafire.com/download/65f7mowbq5bqfmi/SO_SACH_CTGS.rar
http://www.mediafire.com/download/5hxb9fyq5mwm0pw/BCTC-2012.rar

HƯỚNG DẪN LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ SỔ SÁCH BẰNG EXCEL: HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG
http://www.mediafire.com/download/sc6mikqczhdov6u/SO_SACH_NHAT_KY_CHUNG.rar
http://www.mediafire.com/download/evh4rr48gg8b5bv/Bao_cao_tai_chinh_-_2012.rar

BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2011
http://www.mediafire.com/download/jda1h4vhairyo88/Bao_cao_tai_chinh_-_Xuan_Thao_-_2011.rar

http://www.mediafire.com/download/22fywujrm2mytsb/BCTC_2013.rar
http://www.mediafire.com/download/b1xx9aipdimdo20/So_sach_2012_thinh_phat.rar

TẠM TÍNH QUÝ:
http://www.mediafire.com/download/h6ke407rn66tug9/NHAT_KY_CHUNG.rar

Hy vọng tập tài liệu sổ sách kế toán doanh nghiệp sữa chữa ô tô này sẽ giúp ích cho bạn
http://www.mediafire.com/download/vqgnidl3rylgm65/KE_TOAN_O_TO.rar

Thủ Quỹ tiền mặt
http://www.mediafire.com/download/44ttpvaurc5ks70/Thu_Quy.rar
http://www.mediafire.com/download/y8aam8nl9wirlkv/BCTC_6.rar


http://www.mediafire.com/download/yg5tbx8donqg3wc/SO_SACH_2005.rar
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA