Cách kê khai hóa đơn gtgt hàng bán bị trả lại

  • Thread starter chienque
  • Ngày gửi
C

chienque

Sơ cấp
25/7/11
15
1
0
39
tp. hcm
Chào các anh chị!
công ty em có một trường hợp sau mong các tiền bối giúp em với
Công ty em nhận được 1 hóa đơn trả lại hàng của khách hàng với giá trị như sau
- giá trị hàng trả lại: 42.935.000
- thuế GTGT: 4.293.500
Tổng cộng: 47.228.500
em đã hạch toán vaò sổ sách kế toán
1. N155: 42.935.000
N33311: 4.293.500
C131: 47.228.500
2. N155 42.935.000
C632: 42.935.000
Em hỏi các tiền bối vậy có đúng ko?
còn trong tờ khai thuế GTGT hàng tháng thì tờ hóa đơn này em phải khai ở mẫu nào, và khai ntn ah?????
Cám ơn các tiền bối nhiều
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
T

thunderstone

Trung cấp
24/3/07
105
4
18
36
Tp. Hồ Chí Minh
Ðề: Cách kê khai hóa đơn gtgt hàng bán bị trả lại

Hóa đơn người mua trả lại hàng được kê khai vào Bảng kê HH-DC mua vào trong kỳ bạn nhé.
Bạn kê khai như 1 hóa đơn bình thường thôi, nội dung hóa đơn ghi thêm (người mua trả lại hàng).
Còn hạch toán, nếu bạn hạch toán như vậy thì 155 bị ghi 2 lần.
Theo mình thì nên đưa vào TK 531 - Hàng bán bị trả lại.
N531: 42.935.000
N33311: 4.293.500
C131: 47.228.500
Đồng thời ghi giảm giá vốn lô hàng đã bán: Nợ 155 / Có 632: giá vốn đã ghi nhận (giá vốn phải thấp hơn 42.935.000 thì mới hợp lý chứ).
Cuối kỳ (tháng / quý / năm) thì kết chuyển 531 sang 511: Nợ 511 / Có 531.

Trên tờ khai thuế GTGT thì do kê khai vào Bảng kê mua vào, nên tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ sẽ tăng lên 4.293.500, do đó sẽ lệch o với tổng phát sinh 133 trên sổ. Nhưng khi làm động tác cấn trừ 133 với 3331 thì số còn lại cuối kỳ sẽ khớp với số trên Tờ khai.
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA