Bài tập: Trích lập và sử dụng các quỹ?

[babyan]

Dề bài như sau:
Ngân hàng trích lập quỹ:
-Lãi sau thuế 800 tr
- quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ và quỹ dự phòng tài chính theo luật định
- quỹ dầu tư phát triển bằng 40%
- quỹ phúc lợi 80tr
- quỹ khen thưởng 40tr
- số còn lại phân phối hết cho quỹ đầu tư phát triểnna

Em tính toán thế này
Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ theo luật định 5% lãi sau thuế
800tr x 5%= 40tr
Quỹ phòng tài chính theo luật định bằng 10% lãi sau thuế
800tr x 10%= 80 tr

Em không hiểu "trích lập quỹ đầu tư phát triển bằng 40%" và "số còn lại phân phối hết cho quỹ đầu tư phát triển " nghĩa là tính toán thế nào??

Các bác giúp em mới, nhanh hộ em nha.
Thanks cả nhà!!

 

[CNN]

Thì đề bài bảo làm thế nào bạn làm như thế thôi Sau khi đã trích lập các quỹ mà vẫn còn dư thì số còn dư phân phói cho quỹ đầu tư phát triển. Tức là lúc này quỹ đầu tư phát triển sẽ được ghi tăng số tiền = 40% lãi sau thuế + phần còn dư theo tính toán ở trên

 

[babyan]

Thì đề bài bảo làm thế nào bạn làm như thế thôi Sau khi đã trích lập các quỹ mà vẫn còn dư thì số còn dư phân phói cho quỹ đầu tư phát triển. Tức là lúc này quỹ đầu tư phát triển sẽ được ghi tăng số tiền = 40% lãi sau thuế + phần còn dư theo tính toán ở trên

Vâng cảm ơn bác nhưng em vẫn có một thắc mắc nữa ạ:
40% lãi sau thuế là : 40% x 800tr= 320tr

Só tiền còn lại sau khi trích lập các quỹ là:
800- 40-80-320-80-40= 240tr

Như bác nói thì số tiền còn lại này phân phối hết vào quỹ đầu tư phát triển, lúc này quỹ đầu tư có: 240+ 320= 560tr

Nhưng theo quy định hàng năm NHTM được trích quỹ đầu tư phát triẻn không quá tối đa 50% lợi nhuận sau thuế TNDN và trừ đi một số khoản. (sgK)
Thế mà như trên thì số tiền trích dó > 50% rùi ạ.

Nếu đúng như trên thì e hạch toán như sau:
Nợ TK 692 800tr
Có TK 611 40tr
Có TK 613 80tr
Có TK 611 560tr
CÓ Tk 622 80tr
Có TK 621 40tr

 

[home_star]

Nếu đúng như trên thì e hạch toán như sau:
Nợ TK 692 800tr
Có TK 611 40tr
Có TK 613 80tr
Có TK 611 560tr
CÓ Tk 622 80tr
Có TK 621 40tr

Bạn sử dụng hệ thống TK nào vậy

 

[babyan]

Bạn sử dụng hệ thống TK nào vậy

em sử dụng hệ thống Tk trích lập các quỹ của các TCTD. Thế bác ưi em hạch toán sai rùi ạ.:freddy:

 

[home_star]

Ko, tại mình ko biết nên hỏi vậy thôi.

 

[home_star]

Ko, tại mình ko biết nên hỏi vậy thôi.

 

[letrans]

Dề bài như sau:
Ngân hàng trích lập quỹ:
-Lãi sau thuế 800 tr
- quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ và quỹ dự phòng tài chính theo luật định
- quỹ dầu tư phát triển bằng 40%
- quỹ phúc lợi 80tr
- quỹ khen thưởng 40tr
- số còn lại phân phối hết cho quỹ đầu tư phát triểnna

Em tính toán thế này
Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ theo luật định 5% lãi sau thuế
800tr x 5%= 40tr
Quỹ phòng tài chính theo luật định bằng 10% lãi sau thuế
800tr x 10%= 80 tr

Em không hiểu "trích lập quỹ đầu tư phát triển bằng 40%" và "số còn lại phân phối hết cho quỹ đầu tư phát triển " nghĩa là tính toán thế nào??

Các bác giúp em mới, nhanh hộ em nha.
Thanks cả nhà!!

Nghiệp vụ này bạn đã làm sai cơ bản. Bởi vì số trích lập được thực hiện ở trên số còn lại chứ không phải trên LNST. Cụ thể:

- Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ: = 5% x LNST
- QDP tài chính = 10% x (LNST - 5%xLNST)
- Quỹ đầu tư phát triển 50% (chứ không phải là 40% như bạn nói) = 50% x (LNST - số đã trích các quỹ trên)
- ...
Như vậy, việc trích lập các quỹ trong bài của bạn thực hiện như sau:

- Lãi sau thuế 800 tr
- quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ (5%) = 40 Tr
- Quỹ dự phòng tài chính {10%x (800-40)} = 76 Tr
- quỹ dầu tư phát triển bằng 50%x 684 = 342 Tr
- quỹ phúc lợi = 80tr
- quỹ khen thưởng = 40tr
- Phần còn lại = 800 - 40 - 76 - 342 - 80 - 40 = 222 Tr cho hết vào Quỹ đầu tư phát triển (như vậy, Quỹ đầu tư phát triển = 342 + 222 = 564 Tr

 

[letrans]

Nói thêm một chút về vấn đề này:
Có 2 điều bạn cần biết, đó là việc trích lập và sử dụng các quỹ tại các TCTD (ngân hàng) bạn cần chú ý:
I - Nếu là Ngân hàng 100% vốn nhà nước (thương mại quốc doanh), việc trích lập các quỹ được thực hiẹn như sau:
Lợi nhuận của các tổ chức tín dụng sau khi bù đắp lỗ năm trước theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của pháp luật, được phân phối như sau:

"1. Trích lập quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ 5%, mức tối đa của quỹ này không vượt quá mức vốn điều lệ của các tổ chức tín dụng.
2. Chia lãi cho các thành viên góp vốn liên kết theo quy định của hợp đồng (nếu có).
3. Bù đắp khoản lỗ của các năm trước đã hết thời hạn được trừ vào lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp.
4. Lợi nhuận sau khi trừ các khoản quy định tại khoản 1, 2 và 3 điều này được phân phối theo quy định dưới đây:
a) Trích qũy dự phòng tài chính 10%; mức tối đa của quỹ này không vượt quá 25% vốn điều lệ của các tổ chức tín dụng;
b) Quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ 50%;
c) Lợi nhuận còn lại được phân phối tiếp như sau:
- Trích quỹ thưởng Ban quản lý điều hành tổ chức tín dụng theo quy định chung đối với doanh nghiệp nhà nước.
- Trích lập 2 quỹ khen thưởng, phúc lợi. Mức trích tối đa không quá ba tháng lương thực hiện.
- Số lợi nhuận còn lại sau khi trích 2 quỹ khen thưởng, phúc lợi được bổ sung vào quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ."

II - Phân phối lợi nhuận đối với các tổ chức tín dụng khác:

"Lợi nhuận của các tổ chức tín dụng sau khi bù đắp lỗ năm trước theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của pháp luật, được phân phối như sau:
1. Trích lập quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, chia lãi cho các thành viên liên kết theo quy định của hợp đồng (nếu có), bù đắp khoản lỗ của các năm trước đã hết thời hạn được trừ vào lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp.
2. Trích 10% vào qũy dự phòng tài chính; số dư tối đa của qũy này không vượt quá 25% vốn điều lệ của các tổ chức tín dụng.
3. Việc phân chia phần lợi nhuận còn lại do tổ chức tín dụng tự quyết định."

Để hiểu hơn về vấn đề này, tôi Recommend cho bạn 2 văn bản sau:
- NGHỊ ĐỊNH CỦA CHÍNH PHỦ SỐ 146/2005/NĐ-CP NGÀY 23 THÁNG 11 NĂM 2005 VỀ CHẾ ĐỘ TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG (bạn có thể xem tại www.sbv.gov.vn)
- Thông tư số 12/2006/TT-BTC v/v hướng dẫn thực hiện nghị định 146 nêu trên (có thể xem tại www.mof.gov.vn).

Chúc thành công!

 

[letrans]

Nhưng theo quy định hàng năm NHTM được trích quỹ đầu tư phát triẻn không quá tối đa 50% lợi nhuận sau thuế TNDN và trừ đi một số khoản. (sgK)
Thế mà như trên thì số tiền trích dó > 50% rùi ạ.

Tôi không thấy qui định này!!! Nếu có thể, bạn cho tôi biết chính xác quy định này ở đâu? sách nào? trang bao nhiêu?

Nợ TK 692 800tr
Có TK 611 40tr
Có TK 613 80tr
Có TK 611 560tr
CÓ Tk 622 80tr
Có TK 621 40tr

Về cách hạch toán trên các bút toán thì đúng nhưng số liệu thì cần phải xem lại theo cách tính nêu trên!

 

[babyan]

Tôi không thấy qui định này!!! Nếu có thể, bạn cho tôi biết chính xác quy định này ở đâu? sách nào? trang bao nhiêu?

Em đọc thông tin này trong quyển :
Giáo trình kế toán ngân hàng của Học viện ngân hàng
Chương II: Kế toán nguồn vốn hoạt động của Ngân hàng thương mại,
mục 1.4.3.2:Kế toán quỹ đầu tư phát triển, trang 81

- Quỹ đầu tư phát triển 50% (chứ không phải là 40% như bạn nói) = 50% x (LNST - số đã trích các quỹ trên)

40% ở đây là đề bài sgk (121) nó viết như vậy chứ không phải do em nói đâu bác ạ.

QDP tài chính = 10% x (LNST - 5%xLNST)

Sau khi đọc lại SGK em xin tiếp thu ý kiến của bác, em đã đọc chưa kỹ. Trong sách còn viết "số dư tối đa của quỹ bằng 25% vốn điều lệ của NHTM" có nghĩa là sao hả các bác.

Thanks!!

 

[babyan]

Nghiệp vụ 4 trong sgk chương II:
Ngân hàng nhận và hạch toán một số chứng từ do Cty KD XNK A nộp vào:
a) Séc TM số tiền 200 triệu đồng, thủ tục hợp lệ
b) Uỷ nhiệm chi số tiền 600triệu đ để thanh toán tiền hàng cho người bán có TK tại NH XYZ (cùng hệ thống)
Biết :
+TK vãng lai của cty A dư có 250 triệu đ , hạn mức thấu chi 300 triệu đ
+ lệ phí chyển tiền gồm VAt= 0,05%/ tổng số tiền chuyển
+thuế VAt = 10%

Em làm thế này ạ:
a) Nợ TK tiền gửi cty A (4232) 200tr
Có TK tiền mặt (1011) 200tr
b) TK vãng lai của cty A dư có 250 triệu đ , hạn mức thấu chi 300 triệu đ
ở đây tổng số tiền mà NH có thể chi hộ Cty A là 550tr trong khi yêu cầu là 600tr-------> các bác giúp em hiểu vấn đề này với

 

[mirror_girl]

Bác letrans ơi, em không hiểu người soạn sách giáo khoa căn cứ vào các quyết định và thông tư hướng dẫn nào. Vì QD 146 ban hành T11/2005, trong khi SGK cũng soạn vào năm 2005, như vậy thông tin sgk không được update lắm phải không ạ? Thỉnh thoảng nhờ bác confirm giúp bọn em.

Với lại em mún hỏi chế độ kế toán mới ban hành có ảnh hưởng gì đến hệ kế thống kế toán ngân hàng không ạ?

Em đầu óc bã đậu, nhờ bác chỉ giáo.

 

[phong_thu]

Nghiệp vụ 4 trong sgk chương II:
Ngân hàng nhận và hạch toán một số chứng từ do Cty KD XNK A nộp vào:
a) Séc TM số tiền 200 triệu đồng, thủ tục hợp lệ
b) Uỷ nhiệm chi số tiền 600triệu đ để thanh toán tiền hàng cho người bán có TK tại NH XYZ (cùng hệ thống)
Biết :
+TK vãng lai của cty A dư có 250 triệu đ , hạn mức thấu chi 300 triệu đ
+ lệ phí chyển tiền gồm VAt= 0,05%/ tổng số tiền chuyển
+thuế VAt = 10%

Em làm thế này ạ:
a) Nợ TK tiền gửi cty A (4232) 200tr
Có TK tiền mặt (1011) 200tr
b) TK vãng lai của cty A dư có 250 triệu đ , hạn mức thấu chi 300 triệu đ
ở đây tổng số tiền mà NH có thể chi hộ Cty A là 550tr trong khi yêu cầu là 600tr-------> các bác giúp em hiểu vấn đề này với



Bài này E làm như sau, các bác xem có đúng không nhé.
Sau khi nộp Séc tiền mặt, TK công ty A còn 250tr - 200tr = 50 tr.
Hạn mức thấu chi : 300tr. Như vậy tổng số tiền mà Cty A có thể dùng để thanh toán là; 50tr +300tr = 350 tr.
Khi nộp UNC 600tr thì chỉ chuyển 350tr nên tính lệ phí và VAT trên số tiền chuyển nay, cụ thể:
Lệ phí chuyển tiền = 350 tr * 0,05% = 0,175tr
Thuế VAT = 0,175tr *10% = 0,0175tr

Mong các bác chỉ giáo dùm.

 

[phong_thu]

Còn về bài trích lập quỹ thì Em hoàn toàn đồng ý với babyan và cũng có cùng thắc mắc như vậy đó thưa các bác.

 

[mirror_girl]

Tớ nghĩ như thế này thì đúng hơn:

a) Nợ TK tiền gửi cty A (4211) 200tr
Có TK tiền mặt (1011) 200tr

Vì TK 4211 là: Tiền gửi của khách hàng trong nước không kỳ hạn - bằng ĐVN (mục đích chính để thực hiện các khoản chi trả trong hoạt động sản xuất kinh doanh chính và tiêu dùng)

còn TK 4232 là: Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn - bằng ĐVN (tiền gửi tiết kiệm không được phát hành séc, mục đích chỉ để hưởng lãi)

Do vậy, không nên cho TK 4232 vào nghiệp vụ này

Còn b)
Xét về thực tế, nếu doanh nghiệp A chỉ có thể gửi được 350 triệu cho Ngân hàng XYZ trước, liệu người bán có chấp nhận không, trong khi hợp đồng mua bán giữa 2 bên quy ước phải trả 600 triệu?

Còn về lý thuyết, chỉ chuyển được 350 triệu thôi, đúng không ạ?

 

[phong_thu]

Về nghiệp vụ a, E cũng đồng ý là hạch toán vào TK 4211.
Còn về nghiệp vụ b, đó là 1 trong những nhược điểm của UNC vì người trả tiền không phải lưu ký trước 1 khoản tiền để đảm bảo thanh toán. Phương thức này được người trả tiền (người mua) thích dùng vì có lợi cho người trả tiền. Hơn nữa nó không quy định thời hạn thanh toán, mà chỉ do thỏa thuận giữa 2 bên... Những điều này đã hạn chế sự lưu thông tiền và hàng, vòng quay vốn của người bán bị chậm lại nếu người mua cố tình chậm trả tiền...
Hình như còn nhiều nữa nhưng Em chỉ mới nghĩ được đến đay thôi. Mong các bác chỉ giáo thêm.

 

[phong_thu]

Cho E được nêu thêm 1 ý kiến nữa ạ. Híc. Hình như các bác làm ở Ngân hàng bận quá hay sao mà chẳng thấy bác nào quan tâm giúp đỡ bọn E với (những người ngu ngơ ngù ngờ về ngành Ngân hàng). Quanh đi quẩn lại cũng chỉ thấy có mấy gương mặt thôi. Các bác giành chút thơi gian ít ỏi chỉ giáo cho đàn E vớiiiiiiiiiiii...

 

[mirror_girl]

Đúng đấy, toàn thấy gà với gà hỏi nhau thì trình chẳng lên được. Xem chừng cái diễn đàn kế toán Ngân hàng hơi bị bùn tẻ, mặc dù các chú gà cứ kêu toang toác. Hehe. Mấy bác Mod ra tay khuấy động thoai...

 

[phong_thu]

Ờ. Mình toàn hỏi rồi lại tự trả lời, chẳng biết ai đúng ai sai nữa.