Xin văn bản hoàn thuế GTGT

  • Thread starter QuynhThi5
  • Ngày gửi
QuynhThi5

QuynhThi5

Trung cấp
25/8/09
80
1
0
38
An Giang
Hiện tôi đang thực hiện công tác hoàn thuế GTGT, có 1 số vướng mắc sau:

1.- Các hợp đồng giữa B-B', công ty có giữ lại 10% trị giá thanh toán của Hợp đồng (tiền bảo hành). Văn bản nào quy định không cho hoàn thuế số 10% này.

2.- Các hợp đồng có ghi thời hạn chậm trả đến tháng 06/2012, lý do gì không cho hoàn thuế số tiền này. Văn bản nào quy định việc này
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
N

nguyendinhhungquynhon

Trung cấp
18/2/12
69
1
0
quy nhon
Ðề: Xin văn bản hoàn thuế GTGT

1/ Không có văn bản nào quy định không cho hoàn thuế khoản tiền bảo hành cả .
2/ Nếu trên Tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT Bạn có kê trong phần ghi chú (cột số 11) thời hạn phải thanh toán tiền thi nếu thời điểm đề nghị hoàn thuế mà chưa đến hạn thanh toán thì vẫn được khấu trừ số thuế GTGT này .
LƯU Ý : Bạn không phải tìm kiếm văn bản nào quy định điều này mà khi CQT không cho khấu trừ thì Bạn phải yêu cầu CQT cho biết lý do không cho hoàn và theo quy định ở TT - NĐ nào . Chúc thành công .
 
M

mr1cent

Sơ cấp
26/5/09
3
0
1
44
Yên Bái
Ðề: Xin văn bản hoàn thuế GTGT

Hiện tôi đang thực hiện công tác hoàn thuế GTGT, có 1 số vướng mắc sau:

1.- Các hợp đồng giữa B-B', công ty có giữ lại 10% trị giá thanh toán của Hợp đồng (tiền bảo hành). Văn bản nào quy định không cho hoàn thuế số 10% này.

Tại Điều 14, Thông tư số 06/2012/TT-BTC ngày 11/01/2012 quy định:

"14. Cơ sở kinh doanh không được tính khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với trường hợp:
- Hoá đơn GTGT sử dụng không đúng quy định của pháp luật như: hóa đơn GTGT không ghi thuế GTGT (trừ trường hợp đặc thù được dùng hoá đơn GTGT ghi giá thanh toán là giá đã có thuế GTGT);
- Hoá đơn không ghi hoặc ghi không đúng một trong các chỉ tiêu như tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán nên không xác định được người bán;
- Hoá đơn không ghi hoặc ghi không đúng một trong các chỉ tiêu như tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua nên không xác định được người mua (trừ trường hợp hướng dẫn tại khoản 11 Điều này);
- Hóa đơn, chứng từ nộp thuế GTGT giả, hóa đơn bị tẩy xóa, hóa đơn khống (không có hàng hóa, dịch vụ kèm theo);
- Hóa đơn ghi giá trị không đúng giá trị thực tế của hàng hóa, dịch vụ mua, bán hoặc trao đổi."


Tại Điều 15 TT06/2012/TT-BTC quy định:

"Điều 15. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào
1. Có hoá đơn giá trị gia tăng hợp pháp của hàng hoá, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài theo hướng dẫn của Bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
2. Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hoá nhập khẩu) từ hai mươi triệu đồng trở lên, trừ trường hợp tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn dưới hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT.
..."


Căn cứ các quy định nêu trên, trường hợp Công ty bạn đáp ứng được các các điều kiện quy định tại Điều 15 TT06 thì được khấu trừ thuế GTGT đầu vào bình thường.


Hiện tôi đang thực hiện công tác hoàn thuế GTGT, có 1 số vướng mắc sau:
2.- Các hợp đồng có ghi thời hạn chậm trả đến tháng 06/2012, lý do gì không cho hoàn thuế số tiền này. Văn bản nào quy định việc này

Tại khoản 2c, Điều 15 Thông tư số 06/2012/TT-BTC ngày 11/01/2012 quy định:

"c) Đối với hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị hàng hoá, dịch vụ mua từ hai mươi triệu đồng trở lên, cơ sở kinh doanh căn cứ vào hợp đồng mua hàng hoá, dịch vụ bằng văn bản, hoá đơn giá trị gia tăng và chứng từ thanh toán qua ngân hàng của hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp để kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào, đồng thời ghi rõ thời hạn thanh toán vào phần ghi chú trên bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào. Trường hợp chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng do chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng, cơ sở kinh doanh vẫn được kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.
Đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng đầu vào đã khấu trừ của giá trị hàng hoá không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Sau khi cơ sở kinh doanh đã điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ tương ứng với giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng, cơ sở kinh doanh mới có được chứng từ chứng minh việc thanh toán qua ngân hàng thì cơ sở kinh doanh được khai bổ sung.
Trường hợp đã quá hạn thanh toán chậm trả theo quy định trong hợp đồng, cơ sở kinh doanh không thực hiện điều chỉnh giảm theo quy định nhưng trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra tại trụ sở, cơ sở kinh doanh có đầy đủ chứng từ chứng minh đã thanh toán qua ngân hàng thì nếu việc không điều chỉnh giảm không dẫn đến thiếu số thuế phải nộp hoặc tăng số thuế được hoàn thì cơ sở kinh doanh bị xử phạt vi phạm về thủ tục thuế, nếu việc không điều chỉnh giảm dẫn đến thiếu số thuế phải nộp hoặc tăng số thuế được hoàn thì cơ sở kinh doanh bị truy thu, truy hoàn và xử phạt theo quy định của Luật Quản lý thuế."


Căn cứ quy định nêu trên Cty bạn xem xét ứng vào trường hợp nào để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nhé!

Thân!
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA