Cách ghi nhật ký chung

[tieunico9988]

Em mới đi làm, có chút thắc mắc này mong mọi người giúp đỡ:
DN báo cáo năm nhưng sổ nhật ký chung lại hạch toán theo tháng, cuối mỗi tháng đều xác định kết quả kinh doanh, nhưng e thấy chị kế toán cũ lại ko ghi bút toán xác định thuế TNDN phải nộp hàng tháng (821/3334) mà vẫn có bút toán kết chuyển lãi lỗ, như vậy có là đúng hay sai.
Vậy mọi người cho e hỏi, là hàng tháng có phải xác địh thuế TNDN phải nộp hay ko (nếu lãi)

 

[hoa ngh an]

Ðề: Cách ghi nhật ký chung

hàng tháng ko phải xác định thuế TNDN phải nộp mà chỉ xác định theo quý thôi bạn.

 

[hyhuong]

Ðề: Cách ghi nhật ký chung

Em mới đi làm, có chút thắc mắc này mong mọi người giúp đỡ:
DN báo cáo năm nhưng sổ nhật ký chung lại hạch toán theo tháng, cuối mỗi tháng đều xác định kết quả kinh doanh, nhưng e thấy chị kế toán cũ lại ko ghi bút toán xác định thuế TNDN phải nộp hàng tháng (821/3334) mà vẫn có bút toán kết chuyển lãi lỗ, như vậy có là đúng hay sai.
Vậy mọi người cho e hỏi, là hàng tháng có phải xác địh thuế TNDN phải nộp hay ko (nếu lãi)

Việc xác định kết quả kinh doanh theo tháng là do yêu cầu của nội bộ công ty (không ảnh hưởng gì tới việc báo cáo với cơ quan chức năng cả), Thuế Thu nhập doanh nghiệp thì kê khai tạm tính theo quý, còn quyết toán theo năm. Như vậy hàng tháng bạn sẽ không hạch toán bút toán thuế.
Hãy chịu khó đọc luật thuế và các văn bản hướng dẫn hiện hành bạn nhé!
CHÚC BẠN THÀNH CÔNG!

 

[tieunico9988]

Ðề: Cách ghi nhật ký chung

Cảm ơn bạn, cho mình hỏi thêm chút nữa, nếu trong tháng nào đó phát sinh lãi thì khoản lãi đó (421) có bao gồm thuế (821) ko?
Mình thấy chị kế toán bên mình làm: phần lãi = tổng có 911 - tổng nợ 911, tức là trong đó bao gồm cả thuế, như vậy là đứng hay sai.
Khi lên sổ cái 421, tính ra số dư cuối kỳ mình lại thấy nếu lấy số dư cuối kỳ của tk 421 - phần thuế 821 thì sẽ ra số lãi của tk 421 trên bctc.
Mình chẳng hiểu tại sao nữa, bạn bè cũng chưa có nhiều kinh nghiệm để hỏi, mong mọi người chỉ bảo thêm.
Mình cảm ơn rất rất nhiều!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

 

[donotbeshy]

Ðề: Cách ghi nhật ký chung

Cảm ơn bạn, cho mình hỏi thêm chút nữa, nếu trong tháng nào đó phát sinh lãi thì khoản lãi đó (421) có bao gồm thuế (821) ko?
Mình thấy chị kế toán bên mình làm: phần lãi = tổng có 911 - tổng nợ 911, tức là trong đó bao gồm cả thuế, như vậy là đứng hay sai.
Khi lên sổ cái 421, tính ra số dư cuối kỳ mình lại thấy nếu lấy số dư cuối kỳ của tk 421 - phần thuế 821 thì sẽ ra số lãi của tk 421 trên bctc.
Mình chẳng hiểu tại sao nữa, bạn bè cũng chưa có nhiều kinh nghiệm để hỏi, mong mọi người chỉ bảo thêm.
Mình cảm ơn rất rất nhiều!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

Khi xác định KQKD trong kỳ :

Nếu Lỗ : N 421
C: 911

Nếu Lãi : N : 911
C : 421

=> Số thuế TNDN phải nộp trong kỳ là :

N : 821
C : 3334

=> Đem nộp thuế TNDN

N : 3334
C : 1111

 

[tieunico9988]

Ðề: Cách ghi nhật ký chung

Bạn ơi, xem giúp mình số dư trên sổ cái 421 và số dư trên báo cáo thế này là sao, mình xem mãi mà chưa hiểu, ai biết chỉ giùm mình nhé.
Mình chỉ gửi dc 1 file thôi, nhiều kb quá thì phải, số dư của 421 trên báo cáo của mình là 71.719.102 (số psinh có đúng bằng số dư)
Mình cảm ơn nhiều!!!!!!!!

 

[donotbeshy]

Ðề: Cách ghi nhật ký chung

Bạn ơi, xem giúp mình số dư trên sổ cái 421 và số dư trên báo cáo thế này là sao, mình xem mãi mà chưa hiểu, ai biết chỉ giùm mình nhé.
Mình chỉ gửi dc 1 file thôi, nhiều kb quá thì phải, số dư của 421 trên báo cáo của mình là 71.719.102 (số psinh có đúng bằng số dư)
Mình cảm ơn nhiều!!!!!!!!

Bạn lâý tổng : C 421 - N 421 = ....? => Tổng Có 421( 232.181.998 đ ) - Tổng Nợ 421 ( 136.556.526 đ ) = 95.625.472 đ > 0 , DN lãi đồng thời sẽ đóng thuế TNDN trong năm 2010

N 821 : 95.625.472 * 25% = 23.906.368 đ
C 3334 : 23.906.368 đ

Nộp thuế :

N 3334 : 23.906.368
C 1111: 23.906.368

Sau đó ghi nhận Có TK 4212 : 95.625.472 - 23.906.368 = 71.719.104 đ

Đến đầu năm 2011 kết chuyển LNCPP

N 4212 : 71.719.104
C 4211 : 71.719.104

Báo cáo này của năm 2010 rồi , bạn nên xem quy trình của tất cả các Phát Sinh từ đầu năm 2010 đến cuối thời điểm , gồm những thao tác ra sao là dễ hiểu nhất, như thế sẽ ra 1 bài BCTC hoàn chỉnh tiếp theo

 

[vanthanhtam]

Ðề: Cách ghi nhật ký chung

Lỗ 2009 có thể kế toán trước phân bổ lỗ năm trước chuyển sang, từ tháng 1 đến tháng 12 bên nợ 421 là lỗ, bên có là lãi kế toán trước hạch toán lãi lỗ hàng tháng đó bạn, Hàng tháng chỉ cần kết chuyển các khoản doanh thu, các khoản chi phí sang 911, không cần hạch toán lãi lỗ làm gì cuối năm khi làm BCTC mới xác định số thuế TNDN phải nộp nao nhiêu, còn lại kết chuyển sang 421 là xong. đừng phí thời gian ngồi tính lãi lỗ hàng tháng

 

[tieunico9988]

Ðề: Cách ghi nhật ký chung

Cảm ơn mọi người đã chỉ bảo, nhung mình vẫn thắc mắc ở chỗ, tk 421 là lợi nhuận chưa phân phối, trc mình học là lợi nhuận sau thuế, vậy tại sao số dư trên sổ cái và báo cáo tài chính lại ko giống nhau.
Nếu hạch toán như trên file sổ cái 421 mình gửi thì lãi cuối năm và số lãi trên báo cáo tài chính ko thống nhất (lãi trên báo cáo là 71.719.104 đ ), mọi người xem giúp mình với.
Mình gấp lắm rồi, rất mong nhận dc hồi âm.