TRẦN TRANG nói:
Chỗ mình làm là DNTN, mình mở sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ. Mình có vài vấn đề sau mong nhận được góp ý:
- Vốn kinh doanh của cty trên giấy phép kinh doanh là 200trđ, vậy mình có cần ghi phiếu thu ko? mình kê vào chứng từ ghi sổ ra làm sao?
- Cty có vay ngân hàng , bi giờ mình chỉ có giữ hợp đồng thôi, vậy kê vào chứng từ ghi sổ ra làm sao?
- Khi mình cầm trên tay 1 hóa đơn VAT mua hàng, hoặc bán hàng ra, mình phải làm những thao tác gì ( vd: ghi phiếu thu, phiếu chi, xuất , nhập). Hóa đơn VAT đó có thể thay thế cho các phiếu đó không?
Cám ơn.
Bạn phải làm phiếu thu, để hạch toán vốn kinh doanh.
Khi vay ngân hàng, tại thời điểm vay, bạn lập phiếu thu
Lưu ý là đề tài vay ngân hàng khi đang có nhiều tiền mặt được nhiều ngừơi quan tâm trên webketoan, bạn tìm đọc nhé.
Về hạch toán: theo hình thức chứng từ ghi sổ : bạn tập hợp chứng từ cùng loại, theo thứ tự thời gian, liệt kê vào Chứng từ ghi sổ. lấy số liệu cộng ở chứng từ ghi sổ để ghi vào Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ và ghi vào Sổ cái.
Để tránh tình trạng ghi trùng lắp, và dễ đối chiếu, bạn nên chọn một khoản thời gian nhất định để lập chứng từ ghi sổ, thời gian đó là 5 ngày, 10 ngày, . . là tùy bạn, nhưng ngày cuối tháng phải có lập chứng từ ghi sổ.
Chắc mình phải đưa ví dụ để bạn dễ hình dung nhé :
Ví dụ :
Ngày 01/07 bán hàng : chứng từ có : một hd GTGT , và một phiếu thu số 16
Nợ 111 11.000
Có 511 10.000
Có 333 1.000
Ngày 02/07 bán hàng : chứng từ có : một hd GTGT , khách hàng B nợ
Nợ 131 22.000
Có 511 20.000
Có 333 2.000
Ngày 03/07 bán hàng : chứng từ có : một hd GTGT , và một phiếu thu số 17
Nợ 111 44.000
Có 511 40.000
Có 333 4.000
Ngày 02/7 thu nợ của hóa đơn bán từ tháng trước,phiếu thu số 18
Thu của KH A : 50.000
bạn lập chứng từ ghi sổ ( cho phiếu thu)
sô ctu ngày Nội dung dinh khoan số tiền
Nợ Có
16 1/7 .... 111 511 10.000
18 3/7 ... 111 511 40.000
cộng 50.000 (dùng để ghi vào sổ cái)
16 1/7 .... 111 511 1.000
18 3/7 ... 111 511 4.000
cộng 5.000 (dùng để ghi vào sổ cái )
17 2/7 Thu nợ 111 131 50.000 (dùng để ghi vào sổ cái )
Cộng của CTGS 105.000 (dùng để ghi vào sổ Dăng ký chứng tư ghi sổ)
Sở dĩ phiếu thu số 17/ ngày 2/7được ghi sau phiếu thu 18 là vì các phiếu thu đã được phân loại theo nội dung kinh tế, trước sồ 17 đã có phiếu thu 16, và phiếu thu 18 có nội dung như phiếu thu 16 nên phiếu thu 18 được ghi tiếp Pthu 16 theo đúng nội dung kinh tế.:drummer: mình đưa ví dụ có chủ ý chứ không phải ghi sổ nhầm đâu bạn nhé
Tưởng tự như vậy, bạn lập chứng từ ghi sổ cho các chứng từ cùng nhóm khác : hóa đơn, phiếu chi ,...
Riêng các khoảng lương, BHXH, phân bổ chi phí, kết chuyển... bạn căn cứ vào bảng phân bổ lương, bảng tính phân bổ chi phí để lập CTGS vào cuối tháng