Hạch toán hàng khuyến mãi (hàng vào và bán ra) chỉ có số lượng mà không có đơn giá

  • Thread starter hpkhuong
  • Ngày gửi
H

hpkhuong

Sơ cấp
28/5/11
5
0
1
HCM
Công ty của mình là đại lý phân phối cấp 1 của VINAMILK. Phân phối sản phẩm của Vinamilk đến các cửa hàng bán lẻ trên thị trường như cửa hàng bách hoá, các tiệm tạp hoá,...

Khi công ty xuất hoá đơn bán cho khách hàng thì ngoài hàng hoá bán bình thường (thể số lượng, đơn giá, thành tiền, VAT bình thường) còn kèm theo 1 số sản phẩm Khuyến Mãi - Trưng bày xuất cho khách hàng không thu tiền (trên hoá đơn chỉ thể hiện số lượng, ko đơn giá, ko thành tiền, và tất nhiên là ko có VAT)

Ví dụ:
Số Lượng Đơn Giá TTiền

1. Sữa Chua Dâu 48 HOP x 5.000 = 240.000 đồng

2. Sữa Tươi 24 HOP x 4.500 = 108.000

Hàng KM Ko thu tiền
3. Đường VNM 2 Kg


Tổng cộng 348.000
VAT 10% 24.800

Tổng thanh toán 382.000 đồng

Như trường hợp trên, xin hỏi: tôi phải hạch toán như thế nào về số lượng hàng khuyến mãi: 2 KG đường VNM trên, Về:
+ Giá bán
+ Giá vốn

Với mặc hàng khuyến mãi trên, thì VINAMIL sẽ xuất trả lại cho chúng tôi. Có thể Vinamilk sẽ xuất trả lại đúng mặc hàng trên, hoặc sẽ trả một mặc hàng khác ngang giá, Hoặc có thể quy ra tiền để trả cho chúng tôi ( có thể trừ tiền hàng mà chúng tôi phải trả cho Vinamilk)

Nếu vinamilk xuất trả hàng: trên hoá đơn xuất trả hàng KM lại cho chúng tôi của Vinamilk cũng chỉ thể thiện SỐ lượng, ko đơn giá, ko thành tiền, và ko thuế. Thì phải hạch toán như thế nào.

Các Anh/ Chị giải thích và hỗ trợ giúp mình hạch toán trường hợp trên. Thanks!
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
N

nhynguyen

Sơ cấp
25/6/12
26
0
0
35
Củ Chi-HCM
Ðề: Hạch toán hàng khuyến mãi (hàng vào và bán ra) chỉ có số lượng mà không có đơn giá

Công ty của mình là đại lý phân phối cấp 1 của VINAMILK. Phân phối sản phẩm của Vinamilk đến các cửa hàng bán lẻ trên thị trường như cửa hàng bách hoá, các tiệm tạp hoá,...

Khi công ty xuất hoá đơn bán cho khách hàng thì ngoài hàng hoá bán bình thường (thể số lượng, đơn giá, thành tiền, VAT bình thường) còn kèm theo 1 số sản phẩm Khuyến Mãi - Trưng bày xuất cho khách hàng không thu tiền (trên hoá đơn chỉ thể hiện số lượng, ko đơn giá, ko thành tiền, và tất nhiên là ko có VAT)

Ví dụ:
Số Lượng Đơn Giá TTiền

1. Sữa Chua Dâu 48 HOP x 5.000 = 240.000 đồng

2. Sữa Tươi 24 HOP x 4.500 = 108.000

Hàng KM Ko thu tiền
3. Đường VNM 2 Kg


Tổng cộng 348.000
VAT 10% 24.800

Tổng thanh toán 382.000 đồng

Như trường hợp trên, xin hỏi: tôi phải hạch toán như thế nào về số lượng hàng khuyến mãi: 2 KG đường VNM trên, Về:
+ Giá bán
+ Giá vốn

Với mặc hàng khuyến mãi trên, thì VINAMIL sẽ xuất trả lại cho chúng tôi. Có thể Vinamilk sẽ xuất trả lại đúng mặc hàng trên, hoặc sẽ trả một mặc hàng khác ngang giá, Hoặc có thể quy ra tiền để trả cho chúng tôi ( có thể trừ tiền hàng mà chúng tôi phải trả cho Vinamilk)

Nếu vinamilk xuất trả hàng: trên hoá đơn xuất trả hàng KM lại cho chúng tôi của Vinamilk cũng chỉ thể thiện SỐ lượng, ko đơn giá, ko thành tiền, và ko thuế. Thì phải hạch toán như thế nào.

Các Anh/ Chị giải thích và hỗ trợ giúp mình hạch toán trường hợp trên. Thanks!
Theo thông tư 32/2007/ TT-BTC
+
Thông tư 32:
b- Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo, trả thưởng, trả thay tiền lương cho người lao động hoặc tiêu dùng nội bộ không phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hoặc phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá cho khách hàng

+ Hach toán khi đại lý xuất bán cho kh
- N111,112,131/C511,33311
-N641/C156
+ HT khi vinamik xuất trả lại cho bạn
N156/C336
Mọi người góp ý kiến thêm nhé.
Thân!
 
T

trangtubin

Guest
26/8/10
21
0
3
33
âu cơ, tây hồ, hà nội
Ðề: Hạch toán hàng khuyến mãi (hàng vào và bán ra) chỉ có số lượng mà không có đơn giá

theo em thì hàng khuyến mại không phải chịu thuế GTGT, em có link này anh chị tham khảo xem thế nào ạ http://www.pcworld.com.vn/articles/...inh-thue-moi-hang-khuyen-mai-ke-khai-the-nao/
Đây là trường hợp hàng hóa tiêu dùng nội bộ nên sẽ hạch toán qua tài khoản 512 và không có thuế. Theo em thì sẽ định khoản như sau:
Nợ TK 641/ Có TK 512 (giá vốn hàng khuyến mại)
và Nợ TK 632/ Có TK 156

Nhưng em thấy có mâu thuẫn trong quy định giữa thuế GTGT và thuế TNDN như sau:
- Rõ ràng trong thông tư 129 và bây giờ là thông tư 06/2012 thì trường hợp hàng hóa tiêu dùng nội bộ (có cả hàng khuyến mại, quảng cáo) thì vẫn phải lập hóa đơn GTGT, trên hóa đơn không ghi giá trị hàng khuyến mại (chỉ ghi số lượng) và không ghi thuế suất (gạch bỏ) ==> không tính thuế giá trị gia tăng đối với hàng khuyến mại. Đồng thời theo ý kiến giải đáp của ông Đỗ Đăng Tăng - Cục thuế TP HCM ở trên thì hàng khuyến mại cũng không phải chịu thuế GTGT đầu ra.
- Theo pháp luật về thuế TNDN thì trường hợp hàng tiêu dùng nội bộ (có cả hàng khuyến mại quảng cáo) thì giá tính thuế TNDN (dthu) lại là giá của hàng hóa dịch vụ tương đương trên thị trường (nghĩa là ghi dthu 512 là giá thị trường chứ không phải theo giá vốn nữa. trong khi có thể hiểu từ pháp luật về thuế GTGT thì hàng khuyến mại chỉ tính theo giá vốn. Đồng thời theo Luật Thương Mại thì giá trị khuyến mại cũng tính theo giá vốn.
Vậy anh chị nào có kinh nghiệm có thể lý giải giúp em được không ạ? em cảm ơn trước ạ.
 
bichvan.tax06

bichvan.tax06

Điều hành viên
Thành viên BQT
4/8/07
4,116
514
113
Thủ Đô
Ðề: Hạch toán hàng khuyến mãi (hàng vào và bán ra) chỉ có số lượng mà không có đơn giá

hpkhuong;1059579]Công ty của mình là đại lý phân phối cấp 1 của VINAMILK. Phân phối sản phẩm của Vinamilk đến các cửa hàng bán lẻ trên thị trường như cửa hàng bách hoá, các tiệm tạp hoá,...

Khi công ty xuất hoá đơn bán cho khách hàng thì ngoài hàng hoá bán bình thường (thể số lượng, đơn giá, thành tiền, VAT bình thường) còn kèm theo 1 số sản phẩm Khuyến Mãi - Trưng bày xuất cho khách hàng không thu tiền (trên hoá đơn chỉ thể hiện số lượng, ko đơn giá, ko thành tiền, và tất nhiên là ko có VAT)

Ví dụ:
Số Lượng Đơn Giá TTiền

1. Sữa Chua Dâu 48 HOP x 5.000 = 240.000 đồng

2. Sữa Tươi 24 HOP x 4.500 = 108.000

Hàng KM Ko thu tiền
3. Đường VNM 2 Kg


Tổng cộng 348.000
VAT 10% 24.800

Tổng thanh toán 382.000 đồng

Như trường hợp trên, xin hỏi: tôi phải hạch toán như thế nào về số lượng hàng khuyến mãi: 2 KG đường VNM trên, Về:
+ Giá bán
+ Giá vốn
1/ Về hạch toán, căn cứ theo hướng dẫn QĐ 48/2006/QĐ-BTC :

8. Trường hợp sử dụng sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ để khuyến mại, quảng cáo:
Đối với hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ và doanh nghiệp nộp thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ, khi xuất khuyến mại, quảng cáo:
- Nếu khuyến mại, quảng cáo phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTCT tính theo phương pháp khấu trừ, kế toán phản ánh doanh thu sản phẩm, hàng hoá xuất khuyến mại, quảng cáo là chi phí sản xuất hoặc giá vốn hàng hoá, ghi:
Nợ TK 641 - Chi phí bán hàng
Có TK 512 - Doanh thu bán hàng nội bộ (Chi phí sản xuất sản phẩm hoặc giá vốn hàng hoá).
Đồng thời hạch toán : Nợ 632/Có 156

2/ Về việc xác định giá hạch toán hàng KM : là theo giá vốn của hàng hóa nhập mua trong kỳ hoặc của HH cùng loại tương tương ( tham khảo CV 3651/TCT-CS ngày 30/09/2008 của Tổng Cục Thuế...V/v : Hóa đơn hàng KM, file đính kèm.)

Với mặc hàng khuyến mãi trên, thì VINAMIL sẽ xuất trả lại cho chúng tôi. Có thể Vinamilk sẽ xuất trả lại đúng mặc hàng trên, hoặc sẽ trả một mặc hàng khác ngang giá, Hoặc có thể quy ra tiền để trả cho chúng tôi ( có thể trừ tiền hàng mà chúng tôi phải trả cho Vinamilk)
- Khi nhận hàng KM bằng tiền hạch toán : Nợ 111/Có 711
- Khi nhận hàng KM bằng hàng hạch toán : Nợ 156/Có 711
- Khi nhận hàng KM vừa bằng tiền, vừa bằng hàng : Nợ 111, 112 , 156 /Có 711
- Khi nhận hàng KM bù trừ vào công nợ : Nợ 331/Có 711

Tại điểm 13, mục V, Phần C, Thông tư số 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP ngày 11 tháng 12 năm 2008 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, có quy định:
"Quà biếu, quà tặng bằng tiền, bằng hiện vật; thu nhập nhận được bằng tiền, bằng hiện vật từ khoản hỗ trợ tiếp thị, hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán, thưởng khuyến mại và các khoản hỗ trợ khác." phải tính vào thu nhập khác của thu nhập chịu thuế.
Nếu vinamilk xuất trả hàng: trên hoá đơn xuất trả hàng KM lại cho chúng tôi của Vinamilk cũng chỉ thể thiện SỐ lượng, ko đơn giá, ko thành tiền, và ko thuế. Thì phải hạch toán như thế nào.
Các Anh/ Chị giải thích và hỗ trợ giúp mình hạch toán trường hợp trên. Thanks!
Xác định theo giá mua vào của sản phẩm cùng loại hoặc tương đương.
 

Đính kèm

  • CV 3651-TCT-CS.rar
    10 KB · Lượt xem: 778
Sửa lần cuối:
H

huongduonghp

Trung cấp
26/3/11
93
1
6
hp
Ðề: Hạch toán hàng khuyến mãi (hàng vào và bán ra) chỉ có số lượng mà không có đơn giá

Em dung misa 2010 nhận hàng KM về Đk N 156 / C711 nhưng phần mền chỉ hiện bên có 331 hoặc 3388 làm thể nào thêm được 711 vào ạ
 
bichvan.tax06

bichvan.tax06

Điều hành viên
Thành viên BQT
4/8/07
4,116
514
113
Thủ Đô
Ðề: Hạch toán hàng khuyến mãi (hàng vào và bán ra) chỉ có số lượng mà không có đơn giá

Em dung misa 2010 nhận hàng KM về Đk N 156 / C711 nhưng phần mền chỉ hiện bên có 331 hoặc 3388 làm thể nào thêm được 711 vào ạ

Mình ko dùng MISA nên ko rõ, nhưng nếu ko có thì vào phần PHIẾU KẾ TOÁN xem sao ! Cái này hỏi mấy bác MISA nhé.
 
H

huongduonghp

Trung cấp
26/3/11
93
1
6
hp
Ðề: Hạch toán hàng khuyến mãi (hàng vào và bán ra) chỉ có số lượng mà không có đơn giá

Em dung misa 2010 nhận hàng KM về Đk N 156 / C711 nhưng phần mền chỉ hiện bên có 331 hoặc 3388 làm thể nào thêm được 711 vào ạ
 
bichvan.tax06

bichvan.tax06

Điều hành viên
Thành viên BQT
4/8/07
4,116
514
113
Thủ Đô
Ðề: Hạch toán hàng khuyến mãi (hàng vào và bán ra) chỉ có số lượng mà không có đơn giá

Em dung misa 2010 nhận hàng KM về Đk N 156 / C711 nhưng phần mền chỉ hiện bên có 331 hoặc 3388 làm thể nào thêm được 711 vào ạ

Em vào box phần phềm kế toán trong forum rồi, chọn MISA...và gửi câu hỏi thắc mắc để được hỗ trợ.

Link ở đây : http://www.webketoan.vn/forum/forums/143-Phan-mem-ke-toan
 
H

hpkhuong

Sơ cấp
28/5/11
5
0
1
HCM
Ðề: Hạch toán hàng khuyến mãi (hàng vào và bán ra) chỉ có số lượng mà không có đơn giá

Hi Bích Vân, thank bạn đã trả lời.

Nhưng trường hợp như trên khi bán định khoản
N632/ C156: Giá vốn
N642/C 512: Giá Vốn
Nếu doanh nghiệp mình tính giá BQCK thì làm gì có giá tại thời điểm này để hạch toán ah? Vậy phải làm sao?
Nếu cho giá ở nghiệp vụ N642/C 512 một giá ước tính thì cuối kỳ sẽ có chênh lệch với giá ở nghiệp vụ N632/ C156 (giá tại nghiệp vụ này cuối kỳ mới có ah)
Xin bạn cho ý kiến
 
bichvan.tax06

bichvan.tax06

Điều hành viên
Thành viên BQT
4/8/07
4,116
514
113
Thủ Đô
Ðề: Hạch toán hàng khuyến mãi (hàng vào và bán ra) chỉ có số lượng mà không có đơn giá

Hi Bích Vân, thank bạn đã trả lời.

Nhưng trường hợp như trên khi bán định khoản
N632/ C156: Giá vốn
N642/C 512: Giá Vốn
Nếu doanh nghiệp mình tính giá BQCK thì làm gì có giá tại thời điểm này để hạch toán ah? Vậy phải làm sao?
Nếu cho giá ở nghiệp vụ N642/C 512 một giá ước tính thì cuối kỳ sẽ có chênh lệch với giá ở nghiệp vụ N632/ C156 (giá tại nghiệp vụ này cuối kỳ mới có ah)
Xin bạn cho ý kiến
Vậy bình thường khi xuất bán hàng hóa bạn làm thế nào với bút toán giá vốn khi đơn vị bạn áp dụng pp tính giá BQGQCK? TH này( xuất hàng KM) có khác gì TH bán hàng hóa thông thường đâu ?! Bạn trả lời nhé.
Nhược điểm của pp này là gì ?!
 
H

hpkhuong

Sơ cấp
28/5/11
5
0
1
HCM
Ðề: Hạch toán hàng khuyến mãi (hàng vào và bán ra) chỉ có số lượng mà không có đơn giá

Vậy bình thường khi xuất bán hàng hóa bạn làm thế nào với bút toán giá vốn khi đơn vị bạn áp dụng pp tính giá BQGQCK? TH này( xuất hàng KM) có khác gì TH bán hàng hóa thông thường đâu ?! Bạn trả lời nhé.
Nhược điểm của pp này là gì ?!

Nếu là bán hàng bình thường và bán KM thì bút toán giá vốn mình chỉ định khoản Nợ 632/ C 156: cuối kỳ chạy giá bình quân thì nó sẽ tự động cập nhật lại

Còn riêng TH bán hàng KM ở bút toán N642/ C 512 : bút toán này cũng phải phản ánh giá vốn. Nên mình thắc mắc là ở cái nghiệp vụ này. Có thể căn cứ vào giá bình quân kỳ trước mà đưa vào giá trị ở bút toán này.
Do công ty lượng hàng tồn kho không nhiều lắm nên mình áp dụng PP BQGQ CK cho nó dễ tính toán. Nhưng vẫn biết nhược điểm là khó chính xác tại thời điểm.
 
bichvan.tax06

bichvan.tax06

Điều hành viên
Thành viên BQT
4/8/07
4,116
514
113
Thủ Đô
Ðề: Hạch toán hàng khuyến mãi (hàng vào và bán ra) chỉ có số lượng mà không có đơn giá

Nếu là bán hàng bình thường và bán KM thì bút toán giá vốn mình chỉ định khoản Nợ 632/ C 156: cuối kỳ chạy giá bình quân thì nó sẽ tự động cập nhật lại

Còn riêng TH bán hàng KM ở bút toán N642/ C 512 : bút toán này cũng phải phản ánh giá vốn. Nên mình thắc mắc là ở cái nghiệp vụ này. Có thể căn cứ vào giá bình quân kỳ trước mà đưa vào giá trị ở bút toán này.
Do công ty lượng hàng tồn kho không nhiều lắm nên mình áp dụng PP BQGQ CK cho nó dễ tính toán. Nhưng vẫn biết nhược điểm là khó chính xác tại thời điểm.
Bút toán Nợ 632/Có156 trị giá bao nhiêu thì Nợ 642/Có 512 tương ứng bấy nhiêu.Cuối tháng chạy lại giá vốn, thì cuối tháng điều chỉnh lại số liệu Nợ 642/Có 512 cho đúng với giá vốn của HHDV tính theo PP BQGQ CK.
8. Trường hợp sử dụng sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ để khuyến mại, quảng cáo:
Đối với hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ và doanh nghiệp nộp thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ, khi xuất khuyến mại, quảng cáo:
- Nếu khuyến mại, quảng cáo phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTCT tính theo phương pháp khấu trừ, kế toán phản ánh doanh thu sản phẩm, hàng hoá xuất khuyến mại, quảng cáo là chi phí sản xuất hoặc giá vốn hàng hoá, ghi:
Nợ TK 641 - Chi phí bán hàng
Có TK 512 - Doanh thu bán hàng nội bộ (Chi phí sản xuất sản phẩm hoặc giá vốn hàng hoá).
 
H

hpkhuong

Sơ cấp
28/5/11
5
0
1
HCM
Ðề: Hạch toán hàng khuyến mãi (hàng vào và bán ra) chỉ có số lượng mà không có đơn giá

Bút toán Nợ 632/Có156 trị giá bao nhiêu thì Nợ 642/Có 512 tương ứng bấy nhiêu.Cuối tháng chạy lại giá vốn, thì cuối tháng điều chỉnh lại số liệu Nợ 642/Có 512 cho đúng với giá vốn của HHDV tính theo PP BQGQ CK.

uhm, vậy phương án mình đưa ra là: tách tk 632 thành 2 tiểu khoản: 6321 (GVHB bình thường) 6322(GVHB Khuyến mãi). Lúc làm bút toán N6421/C 512: ghi giá trị bằng 0 . Cuối kỳ sau khi chạy giá BQ xong, xem giá trị đối ứng của cặp Tài Khoản Nợ 6322/ Có 156 . Làm bút toán tổng hợp đúng bằng giá trị đối ứng trên cho nghiệp vụ Nợ 6421/ Có 512 : là ok. Giải quyết như vậy có ổn ko nhỉ?
 
S

springfield

Guest
20/6/12
2
0
0
35
hưng yên
Ðề: Hạch toán hàng khuyến mãi (hàng vào và bán ra) chỉ có số lượng mà không có đơn giá

chị bichvan ơi vậy nghiệp vụ ghi giá vốn đó phải ghi cuối kỳ đúng không ạ? nếu như tính giá thàng theo pp bình quân cuối kỳ.
 
Nguyễn Cẩm Hà

Nguyễn Cẩm Hà

Cao cấp
9/12/06
794
15
18
hà nội
Ðề: Hạch toán hàng khuyến mãi (hàng vào và bán ra) chỉ có số lượng mà không có đơn giá

chị bichvan ơi vậy nghiệp vụ ghi giá vốn đó phải ghi cuối kỳ đúng không ạ? nếu như tính giá thàng theo pp bình quân cuối kỳ.

Chị Bích Vân hôm nay đang lo tìm địa chỉ quán cơm chay nên chị trả lời được không? Có gì Bích Vân sửa lại dùm... Bích Vân có hắt hơi thì vào đâu xác nhận nhé.... Sợ nàng thật đó, hôm qua trúng gió.... hôm nay 5h AM đã thấy reply bài trong này....

Phương pháp tính giá bình quân cả kỳ tính như sau:
Giá đơn vị bình quân cả kỳ dự trữ = (Trị giá thực tế vật tư, SP, hàng hoá tồn kho đầu kỳ + Trị giá thực tế vật tư, SP, hàng hoá nhập kho trong kỳ)/(Số lượng vật tư, SP,hàng hoá tồn đầu kỳ + Số lượng vật tư, SP, hàng hoá nhập trong kỳ )
Đã là phương pháp bình quân cuối kỳ thì cuối kỳ mới xác định và hạch toán giá vốn thôi em
 
L

laivanduc

Sơ cấp
28/2/10
10
0
1
35
yên bái
Ðề: Hạch toán hàng khuyến mãi (hàng vào và bán ra) chỉ có số lượng mà không có đơn giá

Em dung misa 2010 nhận hàng KM về Đk N 156 / C711 nhưng phần mền chỉ hiện bên có 331 hoặc 3388 làm thể nào thêm được 711 vào ạ

Bạn vào phần tuỳ chọn, tìm xem có dòng nào là "hạn chế tài khoản khi nhập chứng từ" thì bỏ dấu tích ở dòng đó đi. Xong rồi bạn muốn nhập tài khoản nào vào cũng được
 
selfacting

selfacting

cho đời chút ơn
30/1/08
127
2
18
Hải Châu - Đà Nẵng
Ðề: Hạch toán hàng khuyến mãi (hàng vào và bán ra) chỉ có số lượng mà không có đơn giá

Về hạch toán thì không nói làm gì! Nhưng về giá trị để ghi sổ thì lấy theo giá nào? Nếu lấy theo giá sản phẩm tương đương có được không? Chứ hạch toán N156/C711 mà không có giá trị thì hạch toán làm gì?
 
G

gamphan

Sơ cấp
16/7/09
2
0
1
quang tri
Ðề: Hạch toán hàng khuyến mãi (hàng vào và bán ra) chỉ có số lượng mà không có đơn giá

Chào chị! Em có thể nhờ chị giúp vấn đề về khuyến mãi được không ạ. Em cũng đang gặp trường hợp về khuyến mãi như sau: DN em làm NPP cho công ty Unilever Việt Nam, chương trình khuyến mãi hàng và tiền của công ty là họ khấu trừ qua công nợ hàng tháng khi lên bảng đối chiếu công nợ. Chương trình công ty Unilever KM bằng hàng không thể hiện trên hóa đơn GTGT đầu vào. Mà DN lấy hàng mua vào trong kho đi trả cho khách hàng sau đó công ty sẽ cấn trừ trên công nợ theo bảng đối chiếu công nợ ( Hàng tuần công ty có gửi email về cho NPP về chương trình KM nhưng ư có loggo của công ty không có dấu đóng vào). NHư vậy DN em phải hạch toán thế nào cho đúng ạ? Và chương trình khuyến mãi bằng tiền và chiết khấu cũng như khuyến mãi hàng DN lấy công nợ trên hóa đơn trừ nợ cho khách hàng trước sau công ty mới khấu trừ cho DN. khi thể hiện hóa đơn đầu ra của DN thấp hơn giá vồn vậy khi xuất hóa đơn đỏ ra thì phải thể hiện như thế nào cho đúng? Vì em không biết hỏi ai nên làm phiền chị nhé! Nếu được mong chị giúp đỡ. Chân thành cảm ơn chị!
 
bichvan.tax06

bichvan.tax06

Điều hành viên
Thành viên BQT
4/8/07
4,116
514
113
Thủ Đô
Ðề: Hạch toán hàng khuyến mãi (hàng vào và bán ra) chỉ có số lượng mà không có đơn giá

Về hạch toán thì không nói làm gì! Nhưng về giá trị để ghi sổ thì lấy theo giá nào? Nếu lấy theo giá sản phẩm tương đương có được không? Chứ hạch toán N156/C711 mà không có giá trị thì hạch toán làm gì?
Lấy theo giá sản phẩm mua vào cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm đó mà hạch toán, có gì mà không được ạ ?
Không biết bạn nói bài nào. Chứ nếu đọc bài tôi thì tôi nói rõ giá hạch toán ở ngay bài viết đầu tiên của tôi trong topic này bạn nhé !
Giờ tôi mới quay lại topic này.:048:
 
Sửa lần cuối:
bichvan.tax06

bichvan.tax06

Điều hành viên
Thành viên BQT
4/8/07
4,116
514
113
Thủ Đô
Ðề: Hạch toán hàng khuyến mãi (hàng vào và bán ra) chỉ có số lượng mà không có đơn giá

Chào chị! Em có thể nhờ chị giúp vấn đề về khuyến mãi được không ạ. Em cũng đang gặp trường hợp về khuyến mãi như sau: DN em làm NPP cho công ty Unilever Việt Nam, chương trình khuyến mãi hàng và tiền của công ty là họ khấu trừ qua công nợ hàng tháng khi lên bảng đối chiếu công nợ. Chương trình công ty Unilever KM bằng hàng không thể hiện trên hóa đơn GTGT đầu vào. Mà DN lấy hàng mua vào trong kho đi trả cho khách hàng sau đó công ty sẽ cấn trừ trên công nợ theo bảng đối chiếu công nợ ( Hàng tuần công ty có gửi email về cho NPP về chương trình KM nhưng ư có loggo của công ty không có dấu đóng vào). NHư vậy DN em phải hạch toán thế nào cho đúng ạ? Và chương trình khuyến mãi bằng tiền và chiết khấu cũng như khuyến mãi hàng DN lấy công nợ trên hóa đơn trừ nợ cho khách hàng trước sau công ty mới khấu trừ cho DN. khi thể hiện hóa đơn đầu ra của DN thấp hơn giá vồn vậy khi xuất hóa đơn đỏ ra thì phải thể hiện như thế nào cho đúng? Vì em không biết hỏi ai nên làm phiền chị nhé! Nếu được mong chị giúp đỡ. Chân thành cảm ơn chị!
Thứ nhất : Nếu bạn khuyến mại thay cho hãng thì hãng phải có chương trình khuyến mại (thông báo) bằng CV gửi cho nhà phân phối, đóng dấu tròn pháp nhân vào tờ thông báo chương trình khuyến mại đó nhé !

Thứ hai : Căn cứ vào chương trình thông báo của hãng, căn cứ vào hợp đồng làm NPP của hãng...có quy định nhà phân phối ứng trước sản phẩm khuyến mại cho khách hàng theo chương trình thông báo của hãng định kỳ hàng tuần hoặc hàng tháng hoặc khi có thông báo...đại loại là như vậy. HĐ NPP quy định hãng sẽ thanh toán bằng tiền, hoặc hàng, hoặc bù trừ công nợ cho NPP vào cuối mỗi tháng...vv....

Thứ ba : Đã có đủ cơ sở thì bạn thực hiện chương trình khuyến mại thay cho hãng tới khách hàng.

Lưu ý : Thông báo của hãng là khuyến mại bằng hàng cho khách hàng thì bạn KM bằng hàng.
Chương trình KM :Giá bán loại dầu gội đầu loại A là 50.000đ/chai - Nếu cửa hàng lấy 10 chai dầu gội loại A được tặng 1 chai.( Lập bảng kê chi tiết các cửa hàng lấy & đủ đk được hưởng KM kèm đơn giao hàng. Mà nói thật : Cái này thường các bác nói chung là làm không chuẩn, toàn gán ghép các đơn lẻ thành đơn to để lấy chương trình KM, có khi cũng có nhân viên đi bán hàng cũng cắt xén chương trình KM bỏ túi mặc dù CH đó lấy đủ số lượng được hưởng KM vì họ không biết chương trình KM nên mới bị cắt xén, chai dầu không tới tay khách hàng nhưng về NPP, nhân viên vẫn tổng hợp để lấy KM đút túi, ngày xưa mình làm KT cho 1 hãng về mỹ phẩm nên biết mánh này rồi- đơn hàng báo cáo hàng ngày của các bác dưới cac NPP gửi về hãng là cứ tròn đơn để hưởng KM, hiếm khi có đơn lẻ hoặc có đơn lẻ cũng là cook cho khớp số liệu doanh số cần đạt trong tháng, còn lại thừa cắt sang tháng sau đỡ phải chạy doanh số ah :wall:)

Quay lại vấn đề NPP : Cuối tháng Tổng hợp số lượng dầu loại A trong tháng bán được là 1000 chai- tương đương 100 chai dầu loại A khuyến mại theo chương trình của hãng.
Tính ra tiền KM được hưởng là : 100chai x 50.000đ = 5.000.000đ
Làm biên đối chiếu công nợ, bù trừ 5 triệu tiền KM vào công nợ hạch toán : Nợ 331/Có 711: 5.000.000đ
(Chứng từ kẹp lúc này : Bản chi tiết số lượng hàng hóa bán ra trong tháng của dầu gội loại A + đơn đặt hàng, giao hàng của NPP cho khách hàng(nếu có) + Chương trình khuyến mại của hãng + Hợp đồng NPP + Biên bản đối chiếu công nợ, bù trừ công nợ)
Hàng KM hãng thanh toán bù trừ công nợ hoặc thanh toán bằng tiền thì không phải lập hóa đơn. Nếu thanh toán TM thì hãng lập phiếu chi tiền, nếu bù trừ công nợ thì làm biên bản bù trừ.


** Khi NPP xuất bán hàng KM cho khách, cho cửa hàng, NPP xuất hóa đơn ghi số lượng & ghi rõ hàng KM ko thu tiền, đồng thời hạch toán :
Nợ 632/Có156
Nợ 641/Có 512

8. Trường hợp sử dụng sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ để khuyến mại, quảng cáo:
Đối với hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ và doanh nghiệp nộp thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ, khi xuất khuyến mại, quảng cáo:
- Nếu khuyến mại, quảng cáo phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTCT tính theo phương pháp khấu trừ, kế toán phản ánh doanh thu sản phẩm, hàng hoá xuất khuyến mại, quảng cáo là chi phí sản xuất hoặc giá vốn hàng hoá, ghi:
Nợ TK 641 - Chi phí bán hàng
Có TK 512 - Doanh thu bán hàng nội bộ (Chi phí sản xuất sản phẩm hoặc giá vốn hàng hoá).
 
Sửa lần cuối:

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA