Có xuất hóa đơn cho trường hợp không phải kê khai, tính thuế GTGT.

  • Thread starter Quan su quat mo
  • Ngày gửi
Quan su quat mo

Quan su quat mo

Kẻ vác tù và hàng tổng !
22/11/10
333
5
0
Trần gian
Thông thường việc ghi nhận định doanh thu kế toán căn cứ vào hóa đơn (trừ 1 số trường hợp DT tài chính) nhưng theo qui định này:

Thông tư 06/2012/TT-BTC

Điều 5. Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT.
...

Vậy, đối với các trường hợp thuộc qui định "không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT", theo các bạncó phải viết hóa đơn hay không ?
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
bichvan.tax06

bichvan.tax06

Điều hành viên
Thành viên BQT
4/8/07
4,116
514
113
Thủ Đô
Ðề: Có xuất hóa đơn cho trường hợp không phải kê khai, tính thuế GTGT.

Thông thường việc ghi nhận định doanh thu kế toán căn cứ vào hóa đơn (trừ 1 số trường hợp DT tài chính) nhưng theo qui định này:



Vậy, đối với các trường hợp thuộc qui định "không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT", theo các bạncó phải viết hóa đơn hay không ?
Lâu rồi mới thấy Quận Sư xuất hiện !

Quận Sư đọc lại toàn bộ Điều 5, trong đó có các TH, có TH nói rõ phải xuất hóa đơn, có TH nói phải lập chứng từ thu/chi...
Đâu phải, cứ ghi nhận doanh thu/thu nhập khác...đều phải căn cứ trên hóa đơn.

Ngoài ra, Quận Sư tham khảo thêm phụ lục đính kèm TT 153/2010/TT-BTC hướng dẫn lập hóa đơn trong 1 số TH / Trong đó cũng có nêu 1 số TH ko phải lập hóa đơn trùng với Điều 5 - TT 06/2012/TT-BTC.
 
rua89

rua89

Sơ cấp
8/11/10
19
0
1
di ve noi xa
Ðề: Có xuất hóa đơn cho trường hợp không phải kê khai, tính thuế GTGT.

không viết HĐ vẫn phải nộp thuế, thế thì cứ viết chứ ạ, viết thêm tờ HĐ có mát mát gì đâu
 
Quan su quat mo

Quan su quat mo

Kẻ vác tù và hàng tổng !
22/11/10
333
5
0
Trần gian
Ðề: Có xuất hóa đơn cho trường hợp không phải kê khai, tính thuế GTGT.

Lâu rồi mới thấy Quận Sư xuất hiện !

Quận Sư đọc lại toàn bộ Điều 5, trong đó có các TH, có TH nói rõ phải xuất hóa đơn, có TH nói phải lập chứng từ thu/chi...
Đâu phải, cứ ghi nhận doanh thu/thu nhập khác...đều phải căn cứ trên hóa đơn.

Ngoài ra, Quận Sư tham khảo thêm phụ lục đính kèm TT 153/2010/TT-BTC hướng dẫn lập hóa đơn trong 1 số TH / Trong đó cũng có nêu 1 số TH ko phải lập hóa đơn trùng với Điều 5 - TT 06/2012/TT-BTC.

Hi, cám ơn BV nhé ... dĩ nhiên câu hỏi của em là bỏ qua các trường hợp phải viết hóa đơn (đã có qui định rõ ràng thông qua các VD của điều 5) còn trường hợp khác thì sao ... không lẽ viết thu, chi hết sao ?

Vậy còn trường hợp "bán hàng chuyển khẩu" có viết hóa dơn không ???

không viết HĐ vẫn phải nộp thuế, thế thì cứ viết chứ ạ, viết thêm tờ HĐ có mát mát gì đâu

Bạn nói vậy là chưa hiểu gì về qui định tại Điều 5_TT06 :wall:
No table :004:
 
bichvan.tax06

bichvan.tax06

Điều hành viên
Thành viên BQT
4/8/07
4,116
514
113
Thủ Đô
Ðề: Có xuất hóa đơn cho trường hợp không phải kê khai, tính thuế GTGT.

Hi, cám ơn BV nhé ... dĩ nhiên câu hỏi của em là bỏ qua các trường hợp phải viết hóa đơn (đã có qui định rõ ràng thông qua các VD của điều 5) còn trường hợp khác thì sao ... không lẽ viết thu, chi hết sao ?

Vậy còn trường hợp "bán hàng chuyển khẩu" có viết hóa dơn không ???
Bạn nói vậy là chưa hiểu gì về qui định tại Điều 5_TT06 :wall:
No table :004:

Tại Điểm 2.1, Phụ lục số 4 ban hành kèm theo Thông tư số 153/2010/TT-BTC ngày 28/09/2010 của Bộ Tài chính hướng dẫn lập hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ đối với một số trường hợp như sau:
Tổ chức, cá nhân thuộc đối tượng nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế bán hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, đối tượng được miễn thuế GTGT thì sử dụng hóa đơn GTGT, trên hóa đơn GTGT chỉ ghi dòng giá bán là giá thanh toán, dòng thuế suất, số thuế GTGT không ghi và gạch bỏ.”

TT 06/2012/TT-BTC quy định :
Điều 4. Đối tượng không chịu thuế GTGT
20. Hàng hóa chuyển khẩu, quá cảnh qua lãnh thổ Việt Nam; hàng tạm nhập khẩu, tái xuất khẩu; hàng tạm xuất khẩu, tái nhập khẩu; nguyên liệu, nhập khẩu để sản xuất, gia công hàng hoá xuất khẩu theo hợp đồng sản xuất, gia công xuất khẩu ký kết với bên nước ngoài;
=> HHCK có phải lập hóa đơn !

Tham khảo thêm topic hàng hóa chuyển khẩu ở đây nhé, Quận Sư ! :
http://www.webketoan.vn/forum/threa...ng-chuyen-khau?p=975529&highlight=#post975529
 
Quan su quat mo

Quan su quat mo

Kẻ vác tù và hàng tổng !
22/11/10
333
5
0
Trần gian
Ðề: Có xuất hóa đơn cho trường hợp không phải kê khai, tính thuế GTGT.

=> HHCK có phải lập hóa đơn !
CV 857TCT/DNK ngày 25/03/2005.
2. Về hạch toán doanh thu, chi phí:
Doanh thu tính thuế TNDN là tiền bán hàng cho khách hàng tại Tây Ban Nha. Khi bán hàng, Công ty phải xuất hóa đơn thương mại (Invoice) giao cho khách, phải hạch toán đầy đủ doanh thu bán hàng, đồng thời Công ty vẫn phải lập hóa đơn GTGT theo đúng số lượng, giá trị hàng bán, trên hóa đơn ghi rõ hàng chuyển khẩu không chịu thuế GTGT lưu tại bộ hồ sơ chuyển khẩu. Chi phí bao gồm giá trị hàng hóa mua tại nước ngoài (Thái Lan, Đài Loan) và các chi phí phát sinh liên quan có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp
Theo CV này thì phải lập hóa đơn cho hàng hóa chuyển khẩu (ngoài VN).
Theo các ví dụ tại khoản 1 điều 5_TT06 thì có lập hóa đơn hay không TT06 lại không đề cập tới :wall:
Nếu phải lập hóa đơn thì sử dụng hóa đơn nào (hóa dơn xuất khẩu hay hóa đơn GTGT) ?
 
rua89

rua89

Sơ cấp
8/11/10
19
0
1
di ve noi xa
Ðề: Có xuất hóa đơn cho trường hợp không phải kê khai, tính thuế GTGT.

Bác Quan su thông cảm ,,cháu mới vào nghề,,Bác đưa thông tư lên bây giờ c mới đọc,,có gì nhờ bác giúp đỡ thêm.
 
bichvan.tax06

bichvan.tax06

Điều hành viên
Thành viên BQT
4/8/07
4,116
514
113
Thủ Đô
Ðề: Có xuất hóa đơn cho trường hợp không phải kê khai, tính thuế GTGT.

Theo CV này thì phải lập hóa đơn cho hàng hóa chuyển khẩu (ngoài VN).
Theo các ví dụ tại khoản 1 điều 5_TT06 thì có lập hóa đơn hay không TT06 lại không đề cập tới :wall:
Nếu phải lập hóa đơn thì sử dụng hóa đơn nào (hóa dơn xuất khẩu hay hóa đơn GTGT) ?
Điều 30. Chuyển khẩu hàng hoá ( Luật Thương Mại số 36/2005/QH11 )
1. Chuyển khẩu hàng hóa là việc mua hàng từ một nước, vùng lãnh thổ để bán sang một nước, vùng lãnh thổ ngoài lãnh thổ Việt Nam mà không làm thủ tục nhập khẩu vào Việt Nam và không làm thủ tục xuất khẩu ra khỏi Việt Nam.
2. Chuyển khẩu hàng hóa được thực hiện theo các hình thức sau đây:
a) Hàng hóa được vận chuyển thẳng từ nước xuất khẩu đến nước nhập khẩu không qua cửa khẩu Việt Nam;
Ko làm thủ tục NK vào VN, ko làm thủ tục XK ra khỏi VN => ko lập HĐ Xuất Khẩu.

Tại Điểm 2.1, Phụ lục số 4 ban hành kèm theo Thông tư số 153/2010/TT-BTC ngày 28/09/2010 của Bộ Tài chính hướng dẫn lập hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ đối với một số trường hợp như sau:
Tổ chức, cá nhân thuộc đối tượng nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế bán hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, đối tượng được miễn thuế GTGT thì sử dụng hóa đơn GTGT, trên hóa đơn GTGT chỉ ghi dòng giá bán là giá thanh toán, dòng thuế suất, số thuế GTGT không ghi và gạch bỏ.”

Kết hợp với :

Điều 4.Đối tượng không chịu thuế GTGT
20. Hàng hóa chuyển khẩu, quá cảnh qua lãnh thổ Việt Nam; hàng tạm nhập khẩu, tái xuất khẩu; hàng tạm xuất khẩu, tái nhập khẩu; nguyên liệu, nhập khẩu để sản xuất, gia công hàng hoá xuất khẩu theo hợp đồng sản xuất, gia công xuất khẩu ký kết với bên nước ngoài
Suy ra Quân Sư Quạt Mo phải lập hóa đơn GTGT ! BV đã giải thích rồi, QS ko đọc kỹ là sao nhỉ ?
 
Quan su quat mo

Quan su quat mo

Kẻ vác tù và hàng tổng !
22/11/10
333
5
0
Trần gian
Ðề: Có xuất hóa đơn cho trường hợp không phải kê khai, tính thuế GTGT.

Ko làm thủ tục NK vào VN, ko làm thủ tục XK ra khỏi VN => ko lập HĐ Xuất Khẩu....
Suy ra Quân Sư Quạt Mo phải lập hóa đơn GTGT ! BV đã giải thích rồi, QS ko đọc kỹ là sao nhỉ ?

Quân sư nếu đọc kỹ thì đã không cầm quạt mo rồi :004:
Như vậy trên hóa dơn GTGT trong trường hợp này ở dòng SL, DG, TT phải theo USD và dòng thành tiền bằng chữ phải ghi "mười ngàn đô-la mỹ" và ghi thêm tỉ giá ... giống như ghi hóa đơn XK phải không BV ?
 
ngaytanthexx

ngaytanthexx

Ngaytanthe ???
15/9/07
244
2
18
Chân trời
Ðề: Có xuất hóa đơn cho trường hợp không phải kê khai, tính thuế GTGT.

Quân sư nếu đọc kỹ thì đã không cầm quạt mo rồi :004:
Như vậy trên hóa dơn GTGT trong trường hợp này ở dòng SL, DG, TT phải theo USD và dòng thành tiền bằng chữ phải ghi "mười ngàn đô-la mỹ" và ghi thêm tỉ giá ... giống như ghi hóa đơn XK phải không BV ?
Thu tiền (KH chuyển khoản) là ngoại tệ thì bạn xuất hóa đơn GTGT như trên.
 
H

haint261101

Guest
8/5/12
4
0
0
33
hn
Ðề: Có xuất hóa đơn cho trường hợp không phải kê khai, tính thuế GTGT.

Thông tư 06/2012/TT-BTC

Điều 5. Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT.
...
>> cái này các bác vẫn chưa trích dẫn quy định nào là có hay không lập vậy, trừ các th trên kia thì nó chưa bao hết dc ạ, thanks
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA