Xuất toán thuế VAT đầu vào, thuế TNDN, nộp phạt hành chính qua việc kiểm tra chấp hành pháp luật thu

[phạm minh thông]

Tháng 6/2012 DN tôi bị thanh tra thuế cho năm 2011, kết quả như sau:
- Xuất toán thuế VAT đầu vào (giảm thuế VAT đầu vào) 5 trđ, không nộp tiền vào NSNN mà ghi giảm thuế VAT của T6/2012. Lưu ý T5/2012 VAT còn được khấu trừ 30trđ
- Phạt vi phạm hành chính qua việc kiểm tra chấp hành pháp luật thuế VAT : 250 ngđ
- Xuất toán chi phí để tính thuế TNDN (giảm chi phí để tính thuế TNDN) 200trđ
- Phạt vi phạm hành chính qua việc kiểm tra chấp hành pháp luật thuế VAT : 500 ngđ
Năm 2011 thuế VAT của DN tôi còn được khấu trừ 20trđ chuyển sang năm 2012 dùng.
Vậy: trong Tháng 6 năm 2012 Tôi phải hạch toán như thế nào với các bút toán trên, và làm như thế nào với tờ khai thuế GTGT T6/2012
Mong các bạn quan tâm và chỉ giáo!

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Xuất toán thuế VAT đầu vào, thuế TNDN, nộp phạt hành chính qua việc kiểm tra chấp hành pháp luật thuế

phạm minh thông;1063651]Tháng 6/2012 DN tôi bị thanh tra thuế cho năm 2011, kết quả như sau:
- Xuất toán thuế VAT đầu vào (giảm thuế VAT đầu vào) 5 trđ, không nộp tiền vào NSNN mà ghi giảm thuế VAT của T6/2012. Lưu ý T5/2012 VAT còn được khấu trừ 30trđ

Khi làm báo cáo thuế GTGT tháng 6/2012, bạn điền 5triệu vào chỉ tiêu 37- Điều chỉnh tăng thuế GTGT của các kỳ trước trên 01-GTGT.

- Xuất toán chi phí để tính thuế TNDN (giảm chi phí để tính thuế TNDN) 200trđ

Không điều chỉnh sổ sách với khoản chi phí bị xuất toán trên, lý do đó vẫn là khoản chi mà DN phải chi ra, theo Luật Thuế TNDN không được ghi nhận, theo CMKT thì vẫn phải hạch toán trên sổ sách.

- Phạt vi phạm hành chính qua việc kiểm tra chấp hành pháp luật thuế VAT : 250 ngđ
- Phạt vi phạm hành chính qua việc kiểm tra chấp hành pháp luật thuế VAT : 500 ngđ

Sao lại có 2 khoản phạt VPHC về Thuế GTGT nhỉ ? Chắc 1 khoản của Thuế GTGT, 1 khoản của Thuế TNDN ?
Dù của khoản nào thì cũng hạch toán các khoản phạt vi phạm hành chính ns :
Khi nhận được Quyết Định XPVPPL Thuế : Nợ 811/Có 3339 : 750.000đ
Khi Nộp Khoản Phạt : Nợ 3339/Có 111,112
Cuối kỳ kc 811 về 911.
Lưu ý : Cuối năm, khi làm tờ khai QT Thuế TNDN, bạn loại khoản chi phí này ra khỏi chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế tndn.(Theo quy định tại TT 130/2008/TT-BTC hướng dẫn thi hành 1 số Điều của Luật Thuế TNDN)