Chuyển lỗ năm 2010, 2011 sang năm 2012

  • Thread starter trangkhuyetmuathu278
  • Ngày gửi
T

trangkhuyetmuathu278

Sơ cấp
31/8/10
10
0
1
Hà Nội
Chào các anh chị, em có một vấn đề như sau: Công ty em năm 2010 lỗ 206triệu, năm 2011 lỗ 700tr. Quý I năm 2012 lãi 126tr, em đã làm tờ khai thuế TNDN tạm tính quý 1 mục số lỗ chuyển kỳ này là 126 tr, như vậy số lỗ đã chuyển này là lỗ của năm 2010 hay 2011? Em chưa hiểu rõ vấn đề này lắm, mong các anh chị giúp đỡ.
Chân thành cảm ơn!
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
VTM

VTM

Guest
14/10/05
5,506
81
48
TÂY NAM BỘ
Ðề: Chuyển lỗ năm 2010, 2011 sang năm 2012

Chào các anh chị, em có một vấn đề như sau: Công ty em năm 2010 lỗ 206triệu, năm 2011 lỗ 700tr. Quý I năm 2012 lãi 126tr, em đã làm tờ khai thuế TNDN tạm tính quý 1 mục số lỗ chuyển kỳ này là 126 tr, như vậy số lỗ đã chuyển này là lỗ của năm 2010 hay 2011? Em chưa hiểu rõ vấn đề này lắm, mong các anh chị giúp đỡ.
Chân thành cảm ơn!

Theo qui định: lỗ được chuyển trong thời hạn 5 năm.
Vd: số lỗ 2010 được chuyển sang các năm 11, 12, 13, 14, 15 (nếu các năm này có lãi).

Theo lịch chuyển lỗ trên thì kế toán nên ưu tiên lấy số lỗ của năm xa nhất để chuyển trước (2010).
Trong báo cáo quí, có thể bạn chưa hình dung được nhưng đến hết năm khi làm quyết toán TNDN ở phần phụ lục chuyển lỗ, bạn sẽ thấy được "tại sao phải ưu tiên lấy số lỗ năm xa nhất để chuyển".

Đề tài này tồn tại khá nhiều => sẽ thực hiện ghép vào topic đã có trước đây.
 
Nguyễn Cẩm Hà

Nguyễn Cẩm Hà

Cao cấp
9/12/06
794
15
18
hà nội
Ðề: Chuyển lỗ năm 2010, 2011 sang năm 2012

Chào các anh chị, em có một vấn đề như sau: Công ty em năm 2010 lỗ 206triệu, năm 2011 lỗ 700tr. Quý I năm 2012 lãi 126tr, em đã làm tờ khai thuế TNDN tạm tính quý 1 mục số lỗ chuyển kỳ này là 126 tr, như vậy số lỗ đã chuyển này là lỗ của năm 2010 hay 2011? Em chưa hiểu rõ vấn đề này lắm, mong các anh chị giúp đỡ.
Chân thành cảm ơn!

Em đọc và tham khảo trích dẫn dưới đây của thông tư 18/2011/TT-BTC ngày 10 tháng 2 năm 2011 nhé
4. Xác định lỗ và chuyển lỗ.

Sửa đổi, bổ sung điểm 2 mục VII Phần C như sau:

- Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì phải chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Ví dụ 1: Năm 2011 DN A có phát sinh lỗ là 10 tỷ, năm 2012 DN A có phát sinh thu nhập chịu thuế là 12 tỷ đồng thì toàn bộ số lỗ phát sinh năm 2011 là 10 tỷ, DN A phải chuyển toàn bộ vào thu nhập chịu thuế năm 2012.

Ví dụ 2: Năm 2011 DN B có phát sinh lỗ là 20 tỷ, năm 2012 DN B có phát sinh thu nhập chịu thuế là 15 tỷ đồng thì:

+ DN B phải chuyển toàn bộ số lỗ 15 tỷ vào thu nhập chịu thuế năm 2012;

+ Số lỗ còn lại 5 tỷ, DN B phải theo dõi và chuyển toàn bộ liên tục vào các năm tiếp theo, nhưng tối đa không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ(lỗ năm 2011 chuyển tối đa không quá năm 2016).

- Doanh nghiệp có số lỗ giữa các Quý trong cùng một năm tài chính thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào các quý tiếp theo của năm tài chính đó. Khi quyết toán thuế TNDN doanh nghiệp xác định số lỗ của cả năm và chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định nêu trên.

- Doanh nghiệp tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo nguyên tắc nêu trên. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Trường hợp cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp xác định số lỗ doanh nghiệp được chuyển khác với số lỗ do doanh nghiệp tự xác định thì số lỗ được chuyển xác định theo kết luận của cơ quan kiểm tra, thanh tra nhưng đảm bảo chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định.

Quá thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ, nếu số lỗ phát sinh chưa chuyển hết thì sẽ không được chuyển vào thu nhập của các năm tiếp sau.
 
T

trangkhuyetmuathu278

Sơ cấp
31/8/10
10
0
1
Hà Nội
Ðề: Chuyển lỗ năm 2010, 2011 sang năm 2012

Em hiểu rồi ạh, cảm ơn các anh chị đã nhiệt tình giúp đỡ!
 
connick

connick

Cao cấp
30/8/07
237
1
18
39
qn
Ðề: Chuyển lỗ năm 2010, 2011 sang năm 2012

Theo qui định: lỗ được chuyển trong thời hạn 5 năm.
Vd: số lỗ 2010 được chuyển sang các năm 11, 12, 13, 14, 15 (nếu các năm này có lãi).

Theo lịch chuyển lỗ trên thì kế toán nên ưu tiên lấy số lỗ của năm xa nhất để chuyển trước (2010).
Trong báo cáo quí, có thể bạn chưa hình dung được nhưng đến hết năm khi làm quyết toán TNDN ở phần phụ lục chuyển lỗ, bạn sẽ thấy được "tại sao phải ưu tiên lấy số lỗ năm xa nhất để chuyển".

Đề tài này tồn tại khá nhiều => sẽ thực hiện ghép vào topic đã có trước đây.
Công ty em thành lập năm 2008 và lỗ liên tục cho đến giờ (kể cả tạm tính quí 2) Nhưng sếp bảo năm nay sẽ có lãi, vậy co bắt buộc phải lấy số lỗ của năm 2008 để chuyển đầu tiên không? (tất nhiên nếu lãi 2012> lỗ 2008 thì chuyển tiếp của 2009) Hay mình có thể chọn số lỗ của bất kỳ năm nào để chuyển? (hết hạn 05 năm thì DN chịu) Vì sổ sách, báo cáo của năm 2008, 2009 không ổn lắm.
Thanks!
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA