Thu tiền bồi thường và điều chỉnh giảm giá

[Nguyen My Quynh]

Xin chào cả nhà.
Cty mình đang làm hoàn thuế. Họ đang đòi cty mình phải nộp thuế do thu được tiền bồi thường và điều chỉnh giảm giá từ nhà cung cấp nước ngoài. Cụ thể :

1/ Công ty mình mua hàng của cty A ở Thái Lan. Nhưng vì họ ko giao được hàng như đã thoả thuận cty mình chuyển sang mua hàng của cty B ở *****.
3 tháng 1 lần bên mình gửi Debit Note sang cty A đòi tiền họ phần tiền hàng và tiền thuế NK chênh lệch do phải mua hàng của NCC B.

Bên mình ghi giảm giá vốn và ko hạch toán gì liên quan đến thuế
=> Vậy cho mình hỏi TH này bên mình có phải nộp thuế GTGT tương ứng với khoản thu này

2/ Công ty mình mua hàng của cty C ở Singapore theo giá tạm tính. 3 tháng 1 lần căn cứ vào giá thực tế. Bên cty C sẽ xuất 1 Credit Note để trả lại bên mình tiền hàng chênh lệch nếu có.
=> Vậy cho mình hỏi TH này bên mình có phải nộp thuế GTGT tương ứng với khoản thu này ko?

Mong mọi người chia sẻ và nếu có văn bản, quy định gì liên quan đến vấn đề này thì cho mình xin với nhé.

Cảm ơn cả nhà rất nhiều.

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Thu tiền bồi thường và điều chỉnh giảm giá

Nguyen My Quynh;1068170]Xin chào cả nhà.
Cty mình đang làm hoàn thuế. Họ đang đòi cty mình phải nộp thuế do thu được tiền bồi thường và điều chỉnh giảm giá từ nhà cung cấp nước ngoài. Cụ thể :

1/ Công ty mình mua hàng của cty A ở Thái Lan. Nhưng vì họ ko giao được hàng như đã thoả thuận cty mình chuyển sang mua hàng của cty B ở *****.
3 tháng 1 lần bên mình gửi Debit Note sang cty A đòi tiền họ phần tiền hàng và tiền thuế NK chênh lệch do phải mua hàng của NCC B.

Bên mình ghi giảm giá vốn và ko hạch toán gì liên quan đến thuế
=> Vậy cho mình hỏi TH này bên mình có phải nộp thuế GTGT tương ứng với khoản thu này

Căn cứ vào khoản 2, Điều 5, TT 06/2012/TT-BTC thì khoản thu tiền phạt do vi phạm hợp đồng, cty bạn không phải xuất hóa đơn, không phải tính thuế GTGT.
Trong Thông Tư có ví dụ :

Ví dụ 12: Doanh nghiệp A nhận được khoản bồi thường thiệt hại do bị huỷ hợp đồng từ doanh nghiệp B là 50 triệu đồng thì doanh nghiệp A lập chứng từ thu và không phải kê khai, nộp thuế GTGT đối với khoản tiền trên.

2/ Công ty mình mua hàng của cty C ở Singapore theo giá tạm tính. 3 tháng 1 lần căn cứ vào giá thực tế. Bên cty C sẽ xuất 1 Credit Note để trả lại bên mình tiền hàng chênh lệch nếu có.
=> Vậy cho mình hỏi TH này bên mình có phải nộp thuế GTGT tương ứng với khoản thu này ko?

Mong mọi người chia sẻ và nếu có văn bản, quy định gì liên quan đến vấn đề này thì cho mình xin với nhé.

Trường hợp nhập khẩu-chưa có giá chính thức theo thỏa thuận trên sales contract, bạn hạch toán theo giá tạm tính. Khi có giá chính thức, căn cứ vào biên bản thỏa thuận, ký kết giữa 2 bên, xác nhận giá chính thức tại thời điểm chốt giá chính thức theo điều khoản trên sales contract, để hạch toán bổ sung : tăng hoặc giảm trị giá hàng mua, đồng thời điều chỉnh lại giá vốn hàng bán(nếu có).

Giá tạm tính thường áp dụng cho 1 số mặt hàng đặc thù như : xăng, dầu, điện...
Theo công thức giá dầu của một số loại dầu thì giá được tính trên cơ sở giá trung bình của tháng kế tiếp, do vậy tại thời điểm khai báo hải quan, doanh nghiệp chưa có giá chính thức để kê khai hoặc phải hạch toán trên sổ theo giá tạm tính đã thỏa thuận như hợp đồng đã ký kết.

 

[Nguyen My Quynh]

Ðề: Thu tiền bồi thường và điều chỉnh giảm giá

Thanks bạn về mục 1 mình rõ rồi. Nhưng còn mục 2 mình chưa hiểu lắm. Vì lần 1 là giá surface (giá tạm tính) nhưng bên NCC vẫn xuất Invoice cho bên mình và bên mình đã làm thủ tục hải quan nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu theo giá này rồi.
Khi

[Thanks bạn về mục 1 mình rõ rồi. Nhưng còn mục 2 mình chưa hiểu lắm. Vì lần 1 là giá surface (giá tạm tính) nhưng bên NCC vẫn xuất Invoice cho bên mình và bên mình đã làm thủ tục hải quan nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu theo giá này rồi.
Khi nhận được tiền bên mình chỉ hạch toán giảm doanh thu và ko hạch toán gì liên quan đến thế hết. Ko biết làm như vậy có gì sai ko? Mong Bich Van và mọi người tiếp tục chia sẻ vì mai bên Thuế lại tiếp tục về bên mình rồi

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Thu tiền bồi thường và điều chỉnh giảm giá

Thanks bạn về mục 1 mình rõ rồi. Nhưng còn mục 2 mình chưa hiểu lắm. Vì lần 1 là giá surface (giá tạm tính) nhưng bên NCC vẫn xuất Invoice cho bên mình và bên mình đã làm thủ tục hải quan nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu theo giá này rồi.
Khi

[Thanks bạn về mục 1 mình rõ rồi. Nhưng còn mục 2 mình chưa hiểu lắm. Vì lần 1 là giá surface (giá tạm tính) nhưng bên NCC vẫn xuất Invoice cho bên mình và bên mình đã làm thủ tục hải quan nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu theo giá này rồi.
Khi nhận được tiền bên mình chỉ hạch toán giảm doanh thu và ko hạch toán gì liên quan đến thế hết. Ko biết làm như vậy có gì sai ko? Mong Bich Van và mọi người tiếp tục chia sẻ vì mai bên Thuế lại tiếp tục về bên mình rồi

Thực sự là tôi chưa rõ, sợ hiểu sai ý bạn
1/ Hải quan tính thuế theo giá nào ??? giá tạm tính, sau đó khi có giá chính thức, HQ tính lại (điều chỉnh, bổ sung?). Hay thế nào ?

2/ Giá tạm tính và giá chính thức đc thể hiện bằng văn bản hay ko? trên hợp đồng(or phụ lục hợp đồng?)

3/ Khi có giá chính thức, NCC & bên cty bạn đã làm những công việc gì ? ví dụ bên NCC xuất invoice điều chỉnh cho phần chênh lệch hay ko?
Tôi ko hiểu dựa trên cơ sở nào bạn lại hạch toán giảm doanh thu ????Bên bạn nhập khẩu,thì liên quan gì tới doanh thu. Nó ảnh hưởng tới tài khoản 156, và 632 nếu đã xuât bán hàng hóa (tiêu thụ).

4/ Việc điều chỉnh giá ảnh hưởng tới việc xác định thuế NK, GTGTNK, TTĐB...vv..(nếu có).

Tôi thì đang nghĩ bạn đã ghi nhận khoản Chênh Lệch giá đó như 1 khoản thu nhập ?

Bạn có thể alo cho tôi, nếu cần thiết trao đổi thêm nhé !

 

[Nguyen My Quynh]

Ðề: Thu tiền bồi thường và điều chỉnh giảm giá

vốn vì các kỳ trước mình đã hạch toán giá vồn hàng bán nhiều hơn thực tế
4/ Việc điều chỉnh giá ảnh hưởng tới việc xác định thuế NK, GTGTNK, TTĐB...vv..(nếu có).

Tôi thì đang nghĩ bạn đã ghi nhận khoản Chênh Lệch giá đó như 1 khoản thu nhập ?

=> Về mục này thì minh ko rõ

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Thu tiền bồi thường và điều chỉnh giảm giá

vốn vì các kỳ trước mình đã hạch toán giá vồn hàng bán nhiều hơn thực tế

Đó là với TH giá tạm tính > giá chính thức.
Nếu giá chính thức < giá tạm tính, bạn phải điều chỉnh giảm giá vốn hàng đã bán. Nếu hàng còn trong kho, hạch toán giảm 156.
Việc giá chính thức có liên quan tới việc tính lại thuế NK, GTGTNK...=> giá chính thức < giá tạm tính => thuế NK, GTGT NK sẽ giảm và bên Hải Quan hoàn lại cho DN số nộp thừa hoặc bù trừ vào lô NK sau.

CV Số: 2836/TCHQ-KTTT ngày 2/05/2009 : V/v trị giá tính thuế hàng hoá nhập khẩu

Kính gửi: Tập đoàn Bưu chính viễn thông Việt Nam​

Trả lời công văn số 1454/CV-VNPT ngày 27 tháng 4 năm 2009 của Tập đoàn Bưu chính viễn thông Việt Nam (VNPT) về trị giá tính thuế hàng hoá nhập khẩu, Tổng cục hải quan có ý kiến như sau:
Căn cứ Điều 25 Luật hải quan đã được sửa đổi bổ sung năm 2005.
Đối với hàng hoá được phép nhập khẩu nhưng phải xác định trị giá thì được thông quan sau khi chủ hàng thực hiện các nghĩa vụ về thuế trên cơ sở tự kê khai, tính thuế. Số thuế chính thức phải nộp được xác định sau khi có kết quả xác định giá.
Vì vậy đối với trường hợp nhập khẩu của VNPT:
1. Chấp thuận cho doanh nghiệp được kê khai, nộp thuế theo mức giá tạm tính nếu tại thời điểm đăng ký tờ khai hải quan doanh nghiệp chưa có đầy đủ thông tin để kê khai theo giá mua bán chính thức của thiết bị nhập khẩu.
2. Số thuế chính thức phải được doanh nghiệp tự khai, tự tính, tự nộp ngay sau khi có kết quả xác định trị giá theo mức giá chính thức.
3. Trường hợp số thuế chính thức phải nộp nhỏ hơn số thuế đã nộp theo mức giá tạm tính, cơ quan hải quan sẽ hoàn trả cho doanh nghiệp phần thuế nộp thừa.
4. Trường hợp số thuế chính thức phải nộp lớn hơn số thuế đã nộp theo mức giá tạm tính, doanh nghiệp phải nộp bổ sung toàn bộ số thuế còn thiếu, đồng thời chịu phạt chậm nộp đối với số thuế thiếu đó theo quy định tại Luật Quản lý thuế.
5. Công văn này thay thế công văn 2054/TCHQ-KTTT ngày 17 tháng 4 năm 2009 của Tổng cục Hải quan.
Tổng cục Hải quan thông báo để doanh nghiệp biết và liên hệ với Cục Hải quan tỉnh, thành phố nơi đăng ký tờ khai hải quan để thực hiện./.

 

[Nguyen My Quynh]

Ðề: Thu tiền bồi thường và điều chỉnh giảm giá

1. Thực sự là tôi chưa rõ, sợ hiểu sai ý bạn
1/ Hải quan tính thuế theo giá nào ??? giá tạm tính, sau đó khi có giá chính thức, HQ tính lại (điều chỉnh, bổ sung?). Hay thế nào ?
 Hải quan tính theo giá tạm tính vì giá này thể hiện trên hóa đơn. Khi có giá chính thức thì HQ ko tính lại gì vì bên mình ko show chứng từ này cho bên Hải quan

2/ Giá tạm tính và giá chính thức đc thể hiện bằng văn bản hay ko? trên hợp đồng(or phụ lục hợp đồng?)
 Giá tạm tính : được thể hiện trên Purchase Order
 Giá chính thức : chỉ được thể hiện trên Credit Note mà NCC phát hành cho bên mình
 Trên hợp đồng giữa cty mình và NCC có đề cập đến vấn đề là để tránh biến động giá nhiều thì bên họ sẽ xuất HĐ theo giá tạm tính sau đó căn cứ vào tình hình thực tế sẽ xuất Credit note điều chỉnh giá và chuyển tiền về cho bên minh

3/ Khi có giá chính thức, NCC & bên cty bạn đã làm những công việc gì ? ví dụ bên NCC xuất invoice điều chỉnh cho phần chênh lệch hay ko?
Tôi ko hiểu dựa trên cơ sở nào bạn lại hạch toán giảm doanh thu ????Bên bạn nhập khẩu,thì liên quan gì tới doanh thu. Nó ảnh hưởng tới tài khoản 156, và 632 nếu đã xuât bán hàng hóa (tiêu thụ).
 Khi có giá chính thức thì NCC sẽ phát hành Credit Note và chuyển tiền trả cho bên mình. Bên mình chỉ ghi giảm giá vốn và ko làm thì thêm nữa
 Bên mình ko hạch toán vào doanh thu

4/ Việc điều chỉnh giá ảnh hưởng tới việc xác định thuế NK, GTGTNK, TTĐB...vv..(nếu có).
 Vấn đề này mình ko rõ lắm
Thank bạn nhiều

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Thu tiền bồi thường và điều chỉnh giảm giá

1. Thực sự là tôi chưa rõ, sợ hiểu sai ý bạn
1/ Hải quan tính thuế theo giá nào ??? giá tạm tính, sau đó khi có giá chính thức, HQ tính lại (điều chỉnh, bổ sung?). Hay thế nào ?
 Hải quan tính theo giá tạm tính vì giá này thể hiện trên hóa đơn. Khi có giá chính thức thì HQ ko tính lại gì vì bên mình ko show chứng từ này cho bên Hải quan

Ok, nếu giá tạm tính > giá chính thức, thì Hải Quan chấp nhận ! Vì người thiệt trong TH này là doanh nghiệp chứ ko phải NN. Nhưng nếu HHDV NK bên bạn thuộc diện kiểm tra sau thông quan, thì sau này cũng mệt đấy !

2/ Giá tạm tính và giá chính thức đc thể hiện bằng văn bản hay ko? trên hợp đồng(or phụ lục hợp đồng?)
 Giá tạm tính : được thể hiện trên Purchase Order
 Giá chính thức : chỉ được thể hiện trên Credit Note mà NCC phát hành cho bên mình
 Trên hợp đồng giữa cty mình và NCC có đề cập đến vấn đề là để tránh biến động giá nhiều thì bên họ sẽ xuất HĐ theo giá tạm tính sau đó căn cứ vào tình hình thực tế sẽ xuất Credit note điều chỉnh giá và chuyển tiền về cho bên minh

3/ Khi có giá chính thức, NCC & bên cty bạn đã làm những công việc gì ? ví dụ bên NCC xuất invoice điều chỉnh cho phần chênh lệch hay ko?
Tôi ko hiểu dựa trên cơ sở nào bạn lại hạch toán giảm doanh thu ????Bên bạn nhập khẩu,thì liên quan gì tới doanh thu. Nó ảnh hưởng tới tài khoản 156, và 632 nếu đã xuât bán hàng hóa (tiêu thụ).
 Khi có giá chính thức thì NCC sẽ phát hành Credit Note và chuyển tiền trả cho bên mình. Bên mình chỉ ghi giảm giá vốn và ko làm thì thêm nữa
 Bên mình ko hạch toán vào doanh thu

Có xác nhận giá chính thức, bạn hạch toán giảm giá vốn.(Trong TH giá tạm tính > giá chính thức)

Khi nhận được tiền bên mình chỉ hạch toán giảm doanh thu và ko hạch toán gì liên quan đến thế hết. Ko biết làm như vậy có gì sai ko? Mong Bich Van và mọi người tiếp tục chia sẻ vì mai bên Thuế lại tiếp tục về bên mình rồi

Lúc bạn bảo HT giảm doanh thu, lúc giảm giá vốn ???

4/ Việc điều chỉnh giá ảnh hưởng tới việc xác định thuế NK, GTGTNK, TTĐB...vv..(nếu có).
 Vấn đề này mình ko rõ lắm
Thank bạn nhiều

Cái này mình đã trích dẫn CV của Hải Quan ở trên, bạn tham khảo !

Khoản tiền thu về, ko phải tính thuế. Đó là khỏan tiền đơn vị đã chi trả thừa (phần chênh lệch) so với giá thực tế mua hàng.