Thuế giá trị gia tăng không được khấu trừ hạch toán vào đâu?

Offline Hà Nội 2014 tại Đồ Sơn-Hải Phòng



Trang 1/2 12 CuốiCuối
kết quả từ 1 tới 10 trên 13
9,098 lượt xem
  1. Thành viên cấp trung Hình đại diện của ngayngodaikho
    Tham gia ngày
    Nov 2011
    Địa chỉ
    Đến mà hỏi
    Bài gửi
    7
    Post Thanks / Like
    ngayngodaikho vẫn chưa có mặt trong diễn đàn

    Thuế giá trị gia tăng không được khấu trừ hạch toán vào đâu?

    Công ty tôi vừa kinh doanh mặt hàng chịu thuế và không chịu thuế. Hàng hoá sử dụng chung cho cả 2 hoạt động nên không thể tách riêng 2 hoạt động này ra được.

    Hàng tháng kê khai thuế giá trị gia tăng đầu vào vào dòng mục số 3 "Hàng hoá dùng chung cho hoạt động kinh doanh chịu thuế và không chịu thuế GTGT". Sau đó xác định tỷ lệ doanh thu giữa hoạt động chịu thuế và không chịu thuế để tính số thuế GTGT được khấu trừ. Vậy tôi xin hỏi phần thuế GTGT không được khấu trừ đó hàng tháng sẽ hạch toán vào đâu (nó đang treo ở 133).

    Nếu theo nguyên tắc phần đó thuế GTGT không được khấu trừ đó sẽ được tính vào giá vốn của hàng bán. Vậy có phải là sẽ hạch toán Nợ 632/Có 133. Giả sử trong tháng có rất nhiều hàng hoá thuộc diện không chịu thuế như vậy việc phân bổ vào 632 xem ra rất phức tạp. Như vậy tôi có thể hạch toán luôn vào 811 có được không? Và vấn đề này đã được quy định tại văn bản nào chưa?

    Xin cảm ơn!
    iu các bạn nhiều!

    Xem thêm các bài viết mới nhất trong cùng chuyên mục này:


  2. Khu vực quảng cáo
    Tham gia ngày
    Always
    Địa chỉ
    Advertising world
    Bài gửi
    Many

     

  3. Thành viên cấp cao Hình đại diện của cover999
    Tham gia ngày
    Aug 2012
    Địa chỉ
    QN
    Bài gửi
    89
    Post Thanks / Like
    cover999 vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    18-08-2012, 12:24 #2
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi ngayngodaikho Xem bài
    Công ty tôi vừa kinh doanh mặt hàng chịu thuế và không chịu thuế. Hàng hoá sử dụng chung cho cả 2 hoạt động nên không thể tách riêng 2 hoạt động này ra được.

    Hàng tháng kê khai thuế giá trị gia tăng đầu vào vào dòng mục số 3 "Hàng hoá dùng chung cho hoạt động kinh doanh chịu thuế và không chịu thuế GTGT". Sau đó xác định tỷ lệ doanh thu giữa hoạt động chịu thuế và không chịu thuế để tính số thuế GTGT được khấu trừ. Vậy tôi xin hỏi phần thuế GTGT không được khấu trừ đó hàng tháng sẽ hạch toán vào đâu (nó đang treo ở 133).

    Nếu theo nguyên tắc phần đó thuế GTGT không được khấu trừ đó sẽ được tính vào giá vốn của hàng bán. Vậy có phải là sẽ hạch toán Nợ 632/Có 133. Giả sử trong tháng có rất nhiều hàng hoá thuộc diện không chịu thuế như vậy việc phân bổ vào 632 xem ra rất phức tạp. Như vậy tôi có thể hạch toán luôn vào 811 có được không? Và vấn đề này đã được quy định tại văn bản nào chưa?

    Xin cảm ơn!
    iu các bạn nhiều!
    Vấn đề này nhức đầu đây, theo qui định tại Thông tư 06/2012/TT- BTC ngày 11 tháng 1 năm 2012
    Điều 14. Nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào
    8. Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ, cơ sở kinh doanh được hạch toán vào chi phí để tính thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc vào tính vào nguyên giá tài sản cố định theo quy định của pháp luật.

    Trước hết xin khẳng định là được hạch toán vào chi phí theo qui định trên.
    Tiếp theo là XĐ là hạch toán vào chi phí cụ thể nào.
    Đây là số thuế GTGT của hàng hóa dùng để bán thì đưa vào chi phí giá vốn hàng bán TK 632 là hợp lý và đúng bản chất.
    Tiếp nữa là phân bổ vào 632 như thế nào?
    Vì hàng hóa mua về 1 số đã bán (HT vào 632) 1 số sẽ còn tồn trong kho (dư nợ 156), cho nên chỉ nên phân bổ CP thuế GTGT ko được khấu trừ này vào TK 632 theo tỷ lệ (giá trị hàng hóa đã bán/ giá trị hàng mua về trong kỳ)
    - Hàng tháng khi hạch toán phần GTGT ko được khấu trừ tính vào chi phí: N 142/C1331: theo tỷ lệ dthu chịu thuế vào ko chịu thuế
    - Phân bổ phần CP thuế GTGT ko được khấu trừ vào CP giá vốn hàng bán trong kỳ: N632/C142 theo tỷ lệ giá trị hàng hóa đã bán/ giá trị hàng mua về trong kỳ.
    Kỳ sau TK 142 còn sô dư tương ứng với phần giá trị hàng hóa chưa bán, tiếp tục phân bổ theo nguyên tắc trên.
    Phải phân bổ chi phí qua nhiều bước thế này là theo qui định TT 06 trên và theo nguyên tắc doanh thu phù hợp với chi phí
    Kẻ khen ta đúng là bạn ta
    Kẻ chê ta đúng là thầy ta

  4. Thành viên Hình đại diện của meuyeu87
    Tham gia ngày
    Aug 2012
    Địa chỉ
    Hà Nội
    Bài gửi
    2
    Post Thanks / Like
    meuyeu87 vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    20-08-2012, 09:50 #3
    Khống được bạn a, nếu hàng hoá không được khấu trừ thuế thì bạn đưa vào TK 632 hàng hoá đó xuất bán rồi, còn nếu chưa xuất bạn thì bạn cho dư 156, mà theo mình khi ta đưa vào 142, 242 để phân bổ thì đó là công cụ dụng cụ thì ta mới phân bổ chi phí trả trước 142,242 chứ hàng hoá thì theo mình không phải phân bổ đâu nhé.

  5. Thành viên cấp trung Hình đại diện của ngayngodaikho
    Tham gia ngày
    Nov 2011
    Địa chỉ
    Đến mà hỏi
    Bài gửi
    7
    Post Thanks / Like
    ngayngodaikho vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    20-08-2012, 15:01 #4
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi cover999 Xem bài
    Vấn đề này nhức đầu đây, theo qui định tại Thông tư 06/2012/TT- BTC ngày 11 tháng 1 năm 2012
    Điều 14. Nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào
    8. Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ, cơ sở kinh doanh được hạch toán vào chi phí để tính thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc vào tính vào nguyên giá tài sản cố định theo quy định của pháp luật.

    Trước hết xin khẳng định là được hạch toán vào chi phí theo qui định trên.
    Tiếp theo là XĐ là hạch toán vào chi phí cụ thể nào.
    Đây là số thuế GTGT của hàng hóa dùng để bán thì đưa vào chi phí giá vốn hàng bán TK 632 là hợp lý và đúng bản chất.
    Tiếp nữa là phân bổ vào 632 như thế nào?
    Vì hàng hóa mua về 1 số đã bán (HT vào 632) 1 số sẽ còn tồn trong kho (dư nợ 156), cho nên chỉ nên phân bổ CP thuế GTGT ko được khấu trừ này vào TK 632 theo tỷ lệ (giá trị hàng hóa đã bán/ giá trị hàng mua về trong kỳ)
    - Hàng tháng khi hạch toán phần GTGT ko được khấu trừ tính vào chi phí: N 142/C1331: theo tỷ lệ dthu chịu thuế vào ko chịu thuế
    - Phân bổ phần CP thuế GTGT ko được khấu trừ vào CP giá vốn hàng bán trong kỳ: N632/C142 theo tỷ lệ giá trị hàng hóa đã bán/ giá trị hàng mua về trong kỳ.
    Kỳ sau TK 142 còn sô dư tương ứng với phần giá trị hàng hóa chưa bán, tiếp tục phân bổ theo nguyên tắc trên.
    Phải phân bổ chi phí qua nhiều bước thế này là theo qui định TT 06 trên và theo nguyên tắc doanh thu phù hợp với chi phí
    Cảm ơn bạn rất nhiều. Nhưng theo tôi:
    Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ thời điểm xác định là thời điểm mua hàng. Nhưng khi xác định thuế GTGT không được khấu trừ lại tính theo tỷ lệ doanh thu như vậy là thời điểm bán ra. Như vậy nó sẽ ko còn tuân thủ theo nguyên tắc chi phí phù hợp với doanh thu nữa.
    Như vậy theo tôi thì số thuế đó sẽ không phải phân bổ, mà cho toàn bộ vào chi phí.
    Hiện tại chỗ tôi đang sử dụng phần mềm vậy nên các tài khoản 156-632-511 nó đồng bộ với nhau. Bây giờ hạch toán 632 thì hạch toán như thế nào? vì có rất nhiều loại hàng hoá, nếu phải phân bổ chi phí không được khấu trừ vào tài khoản 632 cho từng mặt hàng thì quá phức tạp

  6. Thành viên cấp cao Hình đại diện của cover999
    Tham gia ngày
    Aug 2012
    Địa chỉ
    QN
    Bài gửi
    89
    Post Thanks / Like
    cover999 vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    20-08-2012, 15:19 #5
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi ngayngodaikho Xem bài
    Cảm ơn bạn rất nhiều. Nhưng theo tôi:
    Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ thời điểm xác định là thời điểm mua hàng. Nhưng khi xác định thuế GTGT không được khấu trừ lại tính theo tỷ lệ doanh thu như vậy là thời điểm bán ra. Như vậy nó sẽ ko còn tuân thủ theo nguyên tắc chi phí phù hợp với doanh thu nữa.
    Như vậy theo tôi thì số thuế đó sẽ không phải phân bổ, mà cho toàn bộ vào chi phí.
    Nếu cho hết vào chi phí trong kỳ mà ko phân bổ thì mới là: dthu ko phù hợp chi phí.
    Vì hàng mua về có cái chưa bán (chưa có dthu) mà đã xđ chi phí rồi.
    Kẻ khen ta đúng là bạn ta
    Kẻ chê ta đúng là thầy ta

  7. Thành viên cấp trung Hình đại diện của ngayngodaikho
    Tham gia ngày
    Nov 2011
    Địa chỉ
    Đến mà hỏi
    Bài gửi
    7
    Post Thanks / Like
    ngayngodaikho vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    20-08-2012, 15:44 #6
    Bản thân phương pháp phân bổ thuế đầu vào không được khấu trừ theo giá trị hàng bán ra của tháng này nó đã vi phạm nguyên tắc doanh thu và chi phí rồi. Vì đâu phải là hàng hoá mua trong tháng nào thì dùng trong tháng đó!
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi cover999 Xem bài
    Nếu cho hết vào chi phí trong kỳ mà ko phân bổ thì mới là: dthu ko phù hợp chi phí.
    Vì hàng mua về có cái chưa bán (chưa có dthu) mà đã xđ chi phí rồi.
    Ví dụ như này nhé. Doanh nghiệp A là doanh nghiệp sản xuất và kinh doanh, đưa vào hoạt động tháng 1 có số liệu như sau:
    Tháng 1
    Tổng số giá trị hàng hoá mua vào 100 - thuế GTGT 10
    Doanh thu bán hàng chịu thuế 50 - Doanh thu không chịu thuế 0 (Hàng hoá mua về rồi bán luôn thì chịu thuế, hàng đưa vào sản xuất tiếp là mặt hàng ko chịu thuế nhưng chưa cho ra sản phẩm)
    Thuế GTGT không được khấu trừ = 0.

    Tháng 2
    Tổng số giá trị hàng hoá mua vào 100 - thuế GTGT 10
    Doanh thu bán hàng chịu thuế 50 - Doanh thu bán hàng không chịu thuế 60
    Số thuế GTGT không được khấu trừ 6.

    Như vậy số thuế không được khấu trừ của tháng 2 là 6. Nếu để phân bổ dần thì theo bạn phân bổ bao nhiêu?

  8. Thành viên cấp cao Hình đại diện của cover999
    Tham gia ngày
    Aug 2012
    Địa chỉ
    QN
    Bài gửi
    89
    Post Thanks / Like
    cover999 vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    20-08-2012, 16:08 #7
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi ngayngodaikho Xem bài
    Bản thân phương pháp phân bổ thuế đầu vào không được khấu trừ theo giá trị hàng bán ra của tháng này nó đã vi phạm nguyên tắc doanh thu và chi phí rồi. Vì đâu phải là hàng hoá mua trong tháng nào thì dùng trong tháng đó!


    Ví dụ như này nhé. Doanh nghiệp A là doanh nghiệp sản xuất và kinh doanh, đưa vào hoạt động tháng 1 có số liệu như sau:
    Tháng 1
    Tổng số giá trị hàng hoá mua vào 100 - thuế GTGT 10
    Doanh thu bán hàng chịu thuế 50 - Doanh thu không chịu thuế 0 (Hàng hoá mua về rồi bán luôn thì chịu thuế, hàng đưa vào sản xuất tiếp là mặt hàng ko chịu thuế nhưng chưa cho ra sản phẩm)
    Thuế GTGT không được khấu trừ = 0.

    Tháng 2
    Tổng số giá trị hàng hoá mua vào 100 - thuế GTGT 10
    Doanh thu bán hàng chịu thuế 50 - Doanh thu bán hàng không chịu thuế 60
    Số thuế GTGT không được khấu trừ 6.

    Như vậy số thuế không được khấu trừ của tháng 2 là 6. Nếu để phân bổ dần thì theo bạn phân bổ bao nhiêu?
    Bạn tính sai số thuế GTGT ko được khấu trừ của tháng 2: 10 x (60/(50+60))= 5.45
    Số được phân bổ tháng này chưa thể tính được vì bạn đưa dữ liệu ví dụ ko đủ, thiếu giá vốn hàng hóa đã bán
    Kẻ khen ta đúng là bạn ta
    Kẻ chê ta đúng là thầy ta

  9. Thành viên cấp trung Hình đại diện của ngayngodaikho
    Tham gia ngày
    Nov 2011
    Địa chỉ
    Đến mà hỏi
    Bài gửi
    7
    Post Thanks / Like
    ngayngodaikho vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    20-08-2012, 16:52 #8
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi cover999 Xem bài
    Bạn tính sai số thuế GTGT ko được khấu trừ của tháng 2: 10 x (60/(50+60))= 5.45
    Số được phân bổ tháng này chưa thể tính được vì bạn đưa dữ liệu ví dụ ko đủ, thiếu giá vốn hàng hóa đã bán
    Uh mình tính nhầm số thuế không được khấu trừ tháng 2. Số đúng là 5.45 Nếu giá vốn của hàng chịu thuế là 40 và giá thành sản xuất của hàng không chịu thuế là 50. Vậy phải phân bổ số thuế không được khấu trừ trong tháng 2 như thế nào?

  10. Thành viên cấp cao Hình đại diện của cover999
    Tham gia ngày
    Aug 2012
    Địa chỉ
    QN
    Bài gửi
    89
    Post Thanks / Like
    cover999 vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    20-08-2012, 17:15 #9
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi ngayngodaikho Xem bài
    Uh mình tính nhầm số thuế không được khấu trừ tháng 2. Số đúng là 5.45 Nếu giá vốn của hàng chịu thuế là 40 và giá thành sản xuất của hàng không chịu thuế là 50. Vậy phải phân bổ số thuế không được khấu trừ trong tháng 2 như thế nào?
    - Số thuế GTGT ko được khấu trừ: 5.45
    - Số thuế GTGT ko được khấu trừ phân bổ vào giá vốn trong kỳ: 5.45 x (40/100) = 2.18 (giá trị hàng hóa đã bán/ giá trị hàng mua về trong kỳ=40/100)
    Kẻ khen ta đúng là bạn ta
    Kẻ chê ta đúng là thầy ta

  11. Thành viên cấp trung Hình đại diện của ngayngodaikho
    Tham gia ngày
    Nov 2011
    Địa chỉ
    Đến mà hỏi
    Bài gửi
    7
    Post Thanks / Like
    ngayngodaikho vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    20-08-2012, 17:34 #10
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi cover999 Xem bài
    - Số thuế GTGT ko được khấu trừ: 5.45
    - Số thuế GTGT ko được khấu trừ phân bổ vào giá vốn trong kỳ: 5.45 x (40/100) = 2.18 (giá trị hàng hóa đã bán/ giá trị hàng mua về trong kỳ=40/100)
    Nếu như vậy số hàng đã bán
    - Doanh thu 60
    - Giá vốn 50
    - Tiền thuế chỉ là: 2.18

    Mình thấy không ổn. Mức thuế suất VAT ở đây là 10 % thì với giá vốn là 50 thì tiền thuế đầu vào cũng phải xấp xỉ 5. Bạn tính ra 2.18 bởi vì không tính đến tháng 1 có đưa vào sản xuất nhưng do chưa tạo ra doanh thu.


Thread Information

Users Browsing this Thread

Hiện tại có 1 người đang truy cập đề tài này gồm: (0 thành viên và 1 khách)

Visitors found this page by searching for:

thue gtgt khong duoc khau tru hach toan nhu the nao

thue gia tri gia tang khong khau tru

phân bổ thuế GTGT đầu vào cho hoạt động không được khấu trừhttp:www.webketoan.vnforumthreads190189-Thue-gia-tri-gia-tang-khong-duoc-khau-tru-hach-toan-vao-dau-Thue gja tri gia tang dau vao khong duoc khau trucach hach toan khi thue khong duoc khau trutheu gia tri gia tang dau vao la gjthue khong duoc khau tru hach toan vao dauthue gia tri gia tang dau vao khong duoc khau tru hach toan vao dauthuế GTGT đầu vào không được khấu trừ hạch toán vào đâuthue gia tri gia tang khong duoc khau truthue gia tri gia tang khong duoc khau tru hach toan nhu the naoThuế Giá trị gia tăng chua duoc khau truThuế giá trị gia tăng mà pháp luật quy định được tính vào chi phí.deu kien khau tru thue gia tang dau vao luat moi 2014 cua bo tai chinhthuế giá trị gia tăng không được khấu trừ hạch toán vào đâuphan bo khau tru thue gtgtthuế giá trị gia tăng không được khấu trừ Thuế giá trị gia tăng đầu vào không được khấu trừ trong trường hợp nàothuế GTGT đầu vào không được khấu trừ khi nào thì được tính vào giá vốn.comthuế đầu vào không khấu trừ hạch toán vào đâuThue gtgt khong dc khau truTrường hợp nộp nhầm tờ khai thuế GTGTQuý sang thang do khong biet luat sua doi thi bi xu phat the naoso cai co hach toan thue gtgt khongwww.thue gia tri gia tang dau vao khong duoc khau tru