Chi phí thuế TNDN hiện hành 8211

Offline Hà Nội 2014 tại Đồ Sơn-Hải Phòng



Trang 1/4 1234 CuốiCuối
kết quả từ 1 tới 10 trên 31
8,598 lượt xem
  1. Thành viên cấp cao Hình đại diện của reddragon
    Tham gia ngày
    Jul 2006
    Địa chỉ
    Bình Định
    Bài gửi
    58
    Post Thanks / Like
    reddragon vẫn chưa có mặt trong diễn đàn

    Chi phí thuế TNDN hiện hành 8211

    Theo thông tư 20/2006/TT-BTC nói:
    -Cuối năm tài chính căn cứ vào số thuế TNDN thực tế phải nộp, và so sách với số đã tạm nộp ta tiến hành nộp bổ sung, hoặc ghi giảm chi phí thuế TNDN hiện hành.
    -Cuối kỳ tiến hành kết chuyển từ TK 8211 sang TK 911. Như vậy kết quả kinh doanh sẽ được xác định lại.
    Như vậy, mình sẽ có 1 kết quả kinh doanh mới, và số thuế TNDN thực tế phải nộp phải được xác định lại. Và lại kết chuyển vào chi phí nữa,.... Cứ như vậy thì làm sao có được kết quả kinh doanh cuối cùng. Và KQKD sẽ được trình bày trong Bảng CĐKT và Bảng KQKD là con số nào?

    Em đọc thông tư này và nghĩ như vậy. Em biết, hiểu theo cái vòng luẩn quẩn đó là không đúng. Nhưng em không nghĩ ra cách nào khác, mong các anh chị giúp em.

    Xem thêm các bài viết mới nhất trong cùng chuyên mục này:


  2. Khu vực quảng cáo
    Tham gia ngày
    Always
    Địa chỉ
    Advertising world
    Bài gửi
    Many

     

  3. Thành viên cấp cao Hình đại diện của ToDucThanh
    Tham gia ngày
    Sep 2005
    Địa chỉ
    Binh Duong
    Bài gửi
    179
    Post Thanks / Like
    ToDucThanh vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Cũng như reddragon, mình cũng chưa hiểu về tài khoản này lắm.
    Mình có trường hợp này mong các bác chỉ giúp:
    Cty mình năm 2005 lãi 500 triệu, và số thuế TNDN đã tạm nộp vào NS là 40tr, còn lại 100 tr sang tháng 03/2006 Cty mình nộp và nộp luôn số Thuế TNDN tạm nộp của quý I/2006 tổng số tiền là: 105 tr. Và trong tháng 03/2006 mình hạch toán như sau:
    Chi tiền nộp:
    1, Nợ TK 3334 105 tr
    Có TK 111
    2, Nợ TK 8211 105 tr
    Có TK 3334
    3, Kết chuyển vào 911
    Nợ TK 911 105 tr
    Có TK 8211
    Như vậy trên "bảng cân đối số phát sinh", tài khoản 4212 của mình trước khi được xác định thì nó đã được trừ phần 8211 này ra rồi. Trường hợp trong tháng này cty mình bị lỗ ( lũy kế từ đầu năm cũng bị lỗ), Vậy bây giờ mình ghi số tiền của 8211 này như thế nào trên chỉ tiêu số [51] của BCKQKD (mẫu B 02-DN)???
    Vì theo QĐ 15 hướng dẫn chỉ tiêu [51] như sau: " số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được căn cứ vào tổng số phát sinh bên có của 8211 đối ứng với 911, hoặc bên nợ 8211/911 trong kỳ báo cáo, { trường hợp này số liệu được ghi vào chỉ tiêu này bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơ ()}.Mặt khác trên BCKQKD chỉ tiêu [60]=50-51-52. Nếu [50] bị âm trừ đi [51] cũng bị âm thì rõ ràng "trừ" với "trừ" bằng "cộng" => không chính xác ??? và số liệu ở chỉ tiêu [60] cũng không bằng với số dư của TK 4212 trên Bảng cân đối SPS???
    Và trường hợp nếu [51] mình để là số "dương" thì [60] sẽ bằng số dư 4212.
    Như vậy số liệu để ghi ở [51] là "âm" hay "dương"???
    Mình chưa hiểu nhiều về 8211 này lắm và có những thắc mắc như trên, mong các bác chỉ giúp
    cảm ơn rất nhiều

  4. Điều hành cao cấp Hình đại diện của Thanh Nam
    Tham gia ngày
    Apr 2003
    Địa chỉ
    HCM
    Tuổi
    12
    Bài gửi
    2,444
    Post Thanks / Like

    My Social Networking

    Add Thanh Nam on Facebook Add Thanh Nam on Google+
    Add Thanh Nam on Linkedin
    Thanh Nam vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi reddragon
    Theo thông tư 20/2006/TT-BTC nói:
    -Cuối năm tài chính căn cứ vào số thuế TNDN thực tế phải nộp, và so sách với số đã tạm nộp ta tiến hành nộp bổ sung, hoặc ghi giảm chi phí thuế TNDN hiện hành.
    -Cuối kỳ tiến hành kết chuyển từ TK 8211 sang TK 911. Như vậy kết quả kinh doanh sẽ được xác định lại.
    Như vậy, mình sẽ có 1 kết quả kinh doanh mới, và số thuế TNDN thực tế phải nộp phải được xác định lại. Và lại kết chuyển vào chi phí nữa,.... Cứ như vậy thì làm sao có được kết quả kinh doanh cuối cùng. Và KQKD sẽ được trình bày trong Bảng CĐKT và Bảng KQKD là con số nào?
    Kết quả kinh doanh cuối cùng tức là kết quả kinh doanh được xác định vào ngày 31/12/XX.
    Ví dụ là 100đ (kết quả của Co911-Nợ911) không tính đến phần kết chuyển N911/C8211.Bạn sẽ tính lại số thuế phải nộp cả năm là 100đ*28%=28đ.
    Lúc này bạn sẽ phải xem xét lại tài khoản 8211. Nếu tổng số kết chuyển của 8211 (N911/C8211) từ đầu năm vẫn nhỏ hơn 28đ, bạn sẽ có bút toán bổ sung là N8211/C3334 và tiếp tục kết chuyển.
    Nếu số thuế thu nhập phải nộp tính ra là 20đ (20đ-28đ=-8đ) thì bạn sẽ hạch toán N3334/C8211 8đ

  5. Điều hành cao cấp Hình đại diện của Thanh Nam
    Tham gia ngày
    Apr 2003
    Địa chỉ
    HCM
    Tuổi
    12
    Bài gửi
    2,444
    Post Thanks / Like

    My Social Networking

    Add Thanh Nam on Facebook Add Thanh Nam on Google+
    Add Thanh Nam on Linkedin
    Thanh Nam vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi ToDucThanh
    Cũng như reddragon, mình cũng chưa hiểu về tài khoản này lắm.
    Mình có trường hợp này mong các bác chỉ giúp:
    Cty mình năm 2005 lãi 500 triệu, và số thuế TNDN đã tạm nộp vào NS là 40tr, còn lại 100 tr sang tháng 03/2006 Cty mình nộp và nộp luôn số Thuế TNDN tạm nộp của quý I/2006 tổng số tiền là: 105 tr. Và trong tháng 03/2006 mình hạch toán như sau:
    Chi tiền nộp:
    1, Nợ TK 3334 105 tr
    Có TK 111
    2, Nợ TK 8211 105 tr
    Có TK 3334
    3, Kết chuyển vào 911
    Nợ TK 911 105 tr
    Có TK 8211
    Theo mình thì ban đã bị nhầm số thuế 100tr khi hạch toán.
    Số thuế này đáng lý từ đầu năm nó phải dang treo bên Có TK 3334 và khi bạn nộp 100trđ thì sẽ htoán tiếp là
    N3334/C1111,1121 100trđ.

    Khoản thuế tạm nộp năm nay thì bạn mới hạch toán
    N8211/C3334 5trđ.
    Khi nộp thuế
    N3334/C8211 5trđ

  6. Thành viên cấp cao Hình đại diện của reddragon
    Tham gia ngày
    Jul 2006
    Địa chỉ
    Bình Định
    Bài gửi
    58
    Post Thanks / Like
    reddragon vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Nói như Bác Virgin nghĩa là:
    - KQKD lần đầu dùng để xác định số thuế TNDN thực phải nộp không liên quan gì đến bút toán Nợ 911/Có 8211
    - Bút toán Nợ 911/Có 8211 chỉ thực hiện có 1 lần vào cuối năm, sau khi đã xác định được số thuế TNDN thực phải nộp và đã thực hiện bút toán nộp bổ sung hoặc đã ghi giảm chi phí.
    - Kết quả kinh doanh cuối cùng là kết quả sau khi đã thực hiện kết chuyển bút toán Nợ 911/Có 8211
    Em hiểu ý Bác như thế có đúng không? Em cảm ơn Bác Virgin rất nhiều

  7. Thành viên Hình đại diện của thuphuong3010
    Tham gia ngày
    Sep 2005
    Địa chỉ
    Ha Noi
    Tuổi
    28
    Bài gửi
    44
    Post Thanks / Like
    thuphuong3010 vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    [QUOTE=Virgin]Kết quả kinh doanh cuối cùng tức là kết quả kinh doanh được xác định vào ngày 31/12/XX.
    Ví dụ là 100đ (kết quả của Co911-Nợ911) không tính đến phần kết chuyển N911/C8211.Bạn sẽ tính lại số thuế phải nộp cả năm là 100đ*28%=28đ.
    Lúc này bạn sẽ phải xem xét lại tài khoản 8211.
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi Virgin
    Nếu tổng số kết chuyển của 8211 (N911/C8211) từ đầu năm vẫn nhỏ hơn 28đ, bạn sẽ có bút toán bổ sung là N8211/C3334 và tiếp tục kết chuyển.
    theo thông tư 20/2006-BTC thì đến cuối năm tài chính mới kết chuyển từ 8211 sang 911, vậy sao virgin lại nói "tổng số kết chuyển của 8211 (N911/C8211) từ đầu năm vẫn nhỏ hơn 28đ". theo mình hiểu thì ở đây phải là xem xét tổng số thuế thu nhập tạm phải nộp lũy kế từ đầu năm đã hạch toán vào bên Nợ tk8211 so sánh với số thuế thực tế phải nộp trong năm để xác định sẽ ghi bổ sung hay ghi giảm 8211.
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi Virgin
    Nếu số thuế thu nhập phải nộp tính ra là 20đ (20đ-28đ=-8đ) thì bạn sẽ hạch toán N3334/C8211 8đ
    ở đây phải là: nếu số thuế phải nộp tính ra là 20đ, số thuế tạm nộp lũy kế từ đầu năm là 28đ, thì mới hạch toán N 3334/ C8211 8đ
    mong được chỉ bảo thêm.

  8. Thành viên cấp cao Hình đại diện của ToDucThanh
    Tham gia ngày
    Sep 2005
    Địa chỉ
    Binh Duong
    Bài gửi
    179
    Post Thanks / Like
    ToDucThanh vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    To: Bác Virgin!
    1,Theo mình thì ban đã bị nhầm số thuế 100tr khi hạch toán.
    Số thuế này đáng lý từ đầu năm nó phải dang treo bên Có TK 3334 và khi bạn nộp 100trđ thì sẽ htoán tiếp là
    N3334/C1111,1121 100trđ
    .
    Nói như bác thì số thuế TNDN của năm trước không được tính vào chi phí thuế TN của năm nay à??
    2,Khoản thuế tạm nộp năm nay thì bạn mới hạch toán
    N8211/C3334 5trđ.
    Khi nộp thuế
    N3334/C8211 5trđ

    Hạch toán như vầy thì em chưa hiểu?.
    Vì theo thông tư 20 thì:" Hàng quý xác định thuế TNDN tạm nộp ghi:
    Nợ TK 8211
    Có TK 3334
    Khi nộp thuế TNDN ghi:
    Nợ TK 3334
    Có TK 111,112...
    Cuối năm tài chính xác định lại số thuế TNDN tạm nộp <> số thuế TNDN phải nộp thỉ ta tiến hành nộp BS hoặc ĐC lại chi phí số thuế thu nhập hiện hành mà . Và sau đó K/C vào TK 911.
    Còn nếu ghi như bác thì em không biết kết chuyển làm sao sang 911 được??.
    Còn trường hợp nữa là số dư của TK 8211 không có số dư nên tại tháng nào em nộp thuế TNDN tạm nộp thì em k/c luôn vào 911 của tháng đó luôn có được không??, vì nếu em không k/c luôn thì 8211 lại phải có số dư ???
    mong các bác có kinh nghiệm chỉ giúp!
    cảm ơn rất nhiều

  9. Thành viên cấp cao Hình đại diện của ToDucThanh
    Tham gia ngày
    Sep 2005
    Địa chỉ
    Binh Duong
    Bài gửi
    179
    Post Thanks / Like
    ToDucThanh vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Mong các bác chỉ giúp cho mình vấn đề ở dưới và cho mình hỏi thêm vấn đề này nữa:
    Theo TT20 thì: Hàng quý, khi xác đinh số thuế TNDN tạm phải nộp theo quy định , kế toán ghi:
    Nợ TK 8211
    Có TK 3334
    Khi nộp thuế TNDN vào NSNN ghi:
    Nợ TK 3334
    Có TK 111,112....

    Cuối năm tài chính, kế toán K/C chi phí Thuế TN hiện hành ghi:
    Nếu TK8211 có số PS Nợ> Có , thì số chênh lệch ghi:
    Nợ TK 911
    Có TK8211
    (Và ngược lại).
    Nếu làm theo như trên thì hàng quý (tháng ) khi xđịnh số thuế TNDN chúng ta ghi và Nợ 8211 nhưng mãi đến cuối năm mới K/C sang 911=> số dư của TK 8211 cuối các quý (tháng) là vẫn còn đang cheo. Như vậy thì lại không đúng với TT20 nói là TK 8211 không có số dư cuối kỳ,Còn TK 3334 thì lại không có số dư cuối.
    Mình thấy rất mâu thuẫn , và chưa hiểu nhiều về TK này mong các bác chỉ giúp
    Cảm ơn rất nhiều
    thay đổi nội dung bởi: ToDucThanh, ngày 16-08-2006 lúc 16:37

  10. Thành viên cấp cao Hình đại diện của snoopy2004
    Tham gia ngày
    Jul 2005
    Địa chỉ
    tphcm
    Bài gửi
    119
    Post Thanks / Like
    snoopy2004 vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Đúng như bạn Thanh nói, trong chế độ kế toán doanh nghiệp được ban hành theo Qd15/2006-QD/BTC, theo tôi hiểu thì 8211 được treo trong mỗi quý. Đến cuối năm, căn cứ vào số thuê thực tế phải nộp theo tờ khai quyết toán thuế, mới kết chuyển một lần vào 911.
    Như vậy là,trong Báo cáo kết quả HDKD(BCKQHDKD) của quý 1,2,3,4 ; phần thuế TNDN hiện hành vẫn kê trên BCKQHDKD. Nhưng tài khoản 4211 vẫn chưa có khoản giảm trừ phần thuế TNDN tạm nộp của 4 quý.
    Không biết tui hiếu vậy có đúng không nữa, mọi người góp ý nhé.
    You say it best when you say nothing at all
    Nguoi luoi thu nhi WKT.


  11. Thành viên cấp cao Hình đại diện của ToDucThanh
    Tham gia ngày
    Sep 2005
    Địa chỉ
    Binh Duong
    Bài gửi
    179
    Post Thanks / Like
    ToDucThanh vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Hay là hàng quý tạm nộp thuế TNDN mình không hạch toán bút toán này:
    Nợ TK 8211
    Có TK 3334
    Có được không các bác???, Vì làm như vậy thì TK 8211 sẽ không có số dư và TK 3334 sẽ có số dư -> để đến cuối năm mình hạch toán vào 8211 và kết chuyển sang 911 luôn một lần???
    Chắc làm như vậy là bị "phạm luật" nhưng mình cũng không biết làm sao cả?
    Mong các bác chỉ giúp cho
    thay đổi nội dung bởi: ToDucThanh, ngày 17-08-2006 lúc 08:08


Thread Information

Users Browsing this Thread

Hiện tại có 1 người đang truy cập đề tài này gồm: (0 thành viên và 1 khách)

Visitors found this page by searching for:

chi phi thue tndn hien hanh tinh nhu the nao

chi phi thue thu nhap hien hanh tinh nhu the nao