Miễn giảm thuế TNDN năm 2012

  • Thread starter sansan244
  • Ngày gửi
sansan244

sansan244

Trung cấp
Chào anh chị,năm 2012 thuế TNDN được giảm 30% ,ở Quý I,II em chưa giảm thuế TNDN tạm tính ,Sang quý III em làm giảm thuế thì em phải làm như thế nào?có kềm theo văn bản gì miễn giảm không ah?anh chị nào biết giúp em với ah
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
VTM

VTM

Guest
14/10/05
5,506
81
48
TÂY NAM BỘ
Ðề: Miễn giảm thuế TNDN năm 2012

Chào anh chị,năm 2012 thuế TNDN được giảm 30% ,ở Quý I,II em chưa giảm thuế TNDN tạm tính ,Sang quý III em làm giảm thuế thì em phải làm như thế nào?có kềm theo văn bản gì miễn giảm không ah?anh chị nào biết giúp em với ah
Xem ở đây để làm cho quí 1+2:
TT140/2012

Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức có thực hiện kê khai bổ sung quý I/2012, quý II/2012 thì hồ sơ khai bổ sung miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp gồm: Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý I/2012 và quý II/2012 đã bổ sung số thuế được miễn, giảm; Phụ lục Miễn, giảm thuế TNDN quý I/2012 và quý II/2012 tại Khoản 1 nêu trên.

Quí 3 thì tính phần giảm bình thường (số thuế phải nộp trong Q3 - 30%).
TT40/2012

Doanh nghiệp, tổ chức phải lập Phụ lục Miễn, giảm thuế TNDN (Mẫu số 01/MGT-TNDN ban hành kèm theo Thông tư này) và gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp, trong đó xác định rõ: Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức thuộc đối tượng được giảm thuế, miễn thuế thu nhập doanh nghiệp và số thuế thu nhập doanh nghiệp được giảm thuế, miễn thuế. Đồng thời kê khai tổng hợp số thuế được giảm, miễn vào chỉ tiêu mã số [31] trên tờ khai 01A/TNDN hoặc chỉ tiêu mã số [30] trên tờ khai 01B/TNDN, chỉ tiêu mã số [C9] trên tờ khai 03/TNDN (ban hành kèm theo Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/2/2011 của Bộ Tài chính).
 
N

NGLinh80

Sơ cấp
26/2/10
19
0
0
Hà Nội
Ðề: Miễn giảm thuế TNDN năm 2012

Bổ sung thêm một chút là khi nộp thuế TNDN (sau khi đã giảm 30%) quý 3 và 4/2012 bạn còn có thể trừ đi số thuế 30% được giảm của quý 1 và 2 đã nộp thừa trước đó khi chưa có thông tư nghị định (sau khi đã nộp hồ sơ khai bổ sung xin miễn giảm đầy đủ).
 
G

giatrivinhcuu

Sơ cấp
28/9/10
34
0
6
huế
Ðề: Miễn giảm thuế TNDN năm 2012

Bổ sung thêm một chút là khi nộp thuế TNDN (sau khi đã giảm 30%) quý 3 và 4/2012 bạn còn có thể trừ đi số thuế 30% được giảm của quý 1 và 2 đã nộp thừa trước đó khi chưa có thông tư nghị định (sau khi đã nộp hồ sơ khai bổ sung xin miễn giảm đầy đủ).

khi nộp thuế TNDN quý 3 để được trừ đi số thuế đã nộp thừa của quý 1, 2 được giảm thì cần phải làm thế nào nhỉ? Hay chỉ cần tự động trừ rồi đi nộp vậy thôi.
 
M

marke

Sơ cấp
23/12/09
44
0
6
hcm
Ðề: Miễn giảm thuế TNDN năm 2012

Mình cũng đã kê khai [/U]thue TNDN quy 1+2 nhưng chưa tính giảm trừ 30%, và đã cũng nộp luôn tiền rồi. vậy mình có phải kê khai lại tờ khai cho quý 1+2 kèm phụ lục khong? còn quý 3 thi lỗ nên chưa thể trừ tiền nộp thừa (30% được giảm) của quý 1+2 được , nếu quý 4 và quyet toán năm vẫn thừa tiền thì mình có thể để trừ vào thue TNDN cua năm 2013 được không vậy?
giúp mình nhé
 
H

happygal

Trung cấp
22/8/06
133
0
16
HN
Ðề: Miễn giảm thuế TNDN năm 2012

khi nộp thuế TNDN quý 3 để được trừ đi số thuế đã nộp thừa của quý 1, 2 được giảm thì cần phải làm thế nào nhỉ? Hay chỉ cần tự động trừ rồi đi nộp vậy thôi.

TT 140 đã hướng dẫn:

Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức đã thực hiện việc kê khai theo quy định nhưng chưa kê khai để được giảm thuế, miễn thuế theo quy định tại Điều 1, Điều 2 Thông tư này thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế.
Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức có thực hiện kê khai bổ sung quý I/2012, quý II/2012 thì hồ sơ khai bổ sung miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp gồm: Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý I/2012 và quý II/2012 đã bổ sung số thuế được miễn, giảm; Phụ lục Miễn, giảm thuế TNDN quý I/2012 và quý II/2012 tại Khoản 1 nêu trên
Doanh nghiệp, tổ chức phải lập Phụ lục Miễn, giảm thuế TNDN (Mẫu số 01/MGT-TNDN ban hành kèm theo Thông tư này) và gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp, trong đó xác định rõ: Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức thuộc đối tượng được giảm thuế, miễn thuế thu nhập doanh nghiệp và số thuế thu nhập doanh nghiệp được giảm thuế, miễn thuế. Đồng thời kê khai tổng hợp số thuế được giảm, miễn vào chỉ tiêu mã số [31] trên tờ khai 01A/TNDN hoặc chỉ tiêu mã số [30] trên tờ khai 01B/TNDN, chỉ tiêu mã số [C9] trên tờ khai 03/TNDN (ban hành kèm theo Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/2/2011 của Bộ Tài chính).

3. Trường hợp doanh nghiệp thuộc diện được giảm thuế theo quy định đã kê khai, nộp số thuế được giảm của quý I, quý II năm 2012 vào ngân sách nhà nước thì được bù trừ số thuế được giảm vào số thuế còn phải nộp quý III, quý IV năm 2012 và số chênh lệch còn phải nộp theo quyết toán thuế năm 2012. Trường hợp chưa bù trừ hết với số phải nộp thêm sau quyết toán thuế năm 2012 thì doanh nghiệp có thể đề nghị bù trừ với số phải nộp của năm tiếp theo hoặc đề nghị hoàn thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành.

Như vậy, theo tôi hiểu: quý I, quý II: chưa tính miễn, giảm thuế TNDN thì phải làm kê khai bổ sung tờ khai thuế TNDN tạm tính theo từng quý, kèm phụ lục 01/MGT-TNDN
Số thuế TNDN tạm tính quý III (sau khi đã miễn giảm) được bù trừ với quý I, II. Tuy nhiên, tôi phân vân ở chỗ được tự động bù trừ hay phải làm theo một form biểu nào nữa..
 
K

kimcuchd

Guest
8/10/09
17
0
1
36
Thái Bình
Ðề: Miễn giảm thuế TNDN năm 2012

Các anh chị cho e hỏi, trường hợp e được ưu đãi thuế suất TNDN là 10% và được giảm 30% số thuế phải nộp thì có được hưởng cả 2 ưu đãi này không hay là chỉ được chọn 1 thôi nhỉ?
 
VTM

VTM

Guest
14/10/05
5,506
81
48
TÂY NAM BỘ
Ðề: Miễn giảm thuế TNDN năm 2012

Các anh chị cho e hỏi, trường hợp e được ưu đãi thuế suất TNDN là 10% và được giảm 30% số thuế phải nộp thì có được hưởng cả 2 ưu đãi này không hay là chỉ được chọn 1 thôi nhỉ?
Xem:
TT140/2012
...
2. Doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc các văn bản quy phạm pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp thì số thuế thu nhập doanh nghiệp được giảm theo quy định tại Điều 1 Thông tư này được tính trên số thuế thu nhập doanh nghiệp còn lại sau khi đã trừ đi số thuế thu nhập doanh nghiệp mà doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi theo quy định

Căn cứ quy định trên => DN bạn được hưởng cả 2 !

Vd: Trong 2012, lợi nhuận của Cty bạn là 100tr => thuế TNDN phải nộp = 10tr (100tr x 10%) ==> số thuế được giảm theo TT140 (giảm 30%) = 3tr ====> số thuế còn phải nộp 2012 = 7tr.
 
K

kimcuchd

Guest
8/10/09
17
0
1
36
Thái Bình
Ðề: Miễn giảm thuế TNDN năm 2012

Em đang băn khoăn điểm này:
Quý 1,2/2012 em vẫn kê khai và nộp thuế bình thường (chưa tính đc giảm 30%), giờ làm hồ sơ bổ sung. Trên phụ lục Miễn, giảm thuế TNDN (Mẫu số 01/MGT-TNDN) sẽ chọn trường hợp được miễn giảm theo tt 140. Như vậy sẽ chỉ thể hiện phần được miễm 30% chứ không thể hiện được phân ưu đãi thuế suất 10% như trong tờ khai điều chỉnh.
Theo các anh/ chị thì phải làm thế nào?
 
T

tranghuyendinh

Trung cấp
28/4/09
81
1
8
142 vo van tan p6 q3
Ðề: Miễn giảm thuế TNDN năm 2012

TT 140 đã hướng dẫn:
Như vậy, theo tôi hiểu: quý I, quý II: chưa tính miễn, giảm thuế TNDN thì phải làm kê khai bổ sung tờ khai thuế TNDN tạm tính theo từng quý, kèm phụ lục 01/MGT-TNDN
Số thuế TNDN tạm tính quý III (sau khi đã miễn giảm) được bù trừ với quý I, II. Tuy nhiên, tôi phân vân ở chỗ được tự động bù trừ hay phải làm theo một form biểu nào nữa..


TT 140/2012/TT-BTC:
3. Trường hợp doanh nghiệp thuộc diện được giảm thuế theo quy định đã kê khai, nộp số thuế được giảm của quý I, quý II năm 2012 vào ngân sách nhà nước thì được bù trừ số thuế được giảm vào số thuế còn phải nộp quý III, quý IV năm 2012 và số chênh lệch còn phải nộp theo quyết toán thuế năm 2012. Trường hợp chưa bù trừ hết với số phải nộp thêm sau quyết toán thuế năm 2012 thì doanh nghiệp có thể đề nghị bù trừ với số phải nộp của năm tiếp theo hoặc đề nghị hoàn thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành.
 
H

hoapt88

Sơ cấp
18/11/11
33
0
0
hà nội
Ðề: Miễn giảm thuế TNDN năm 2012

Cho em hỏi, công ty em đang bị lỗ ở quý 1, quý 2 va quý 3 lãi thì bên em có được miễn giảm 30% thuế TNDN ko a? và em phải làm thế nào để được giảm ah? Các ac giúp em với nhá. Em là nhân viên mới nên chưa có chút kinh nghiệm nào ah.
 
VTM

VTM

Guest
14/10/05
5,506
81
48
TÂY NAM BỘ
Ðề: Miễn giảm thuế TNDN năm 2012

Cho em hỏi, công ty em đang bị lỗ ở quý 1, quý 2 va quý 3 lãi thì bên em có được miễn giảm 30% thuế TNDN ko a? và em phải làm thế nào để được giảm ah? Các ac giúp em với nhá. Em là nhân viên mới nên chưa có chút kinh nghiệm nào ah.
Thực hiện chuyển lỗ, nếu sau khi chuyển lỗ mà vẫn còn lãi thì tiến hành giảm 30%.

VD: quý 1 lỗ 10tr, quý 2 lỗ 20tr, quý 3 lãi 40tr.
Chuyển lỗ quý 1 + quý 2 = 30tr sang quý 3 => lãi quý 3 còn lại = 10tr.
+ Số thuế TNDN được giảm = 10tr x 30% = 3tr.
+ Số thuế TNDN phải nộp của quý 3 = 10tr - 3tr = 7tr.
 
N

nguyenngocha7786

Guest
12/6/12
2
0
0
37
Hà Nội
Ðề: Miễn giảm thuế TNDN năm 2012

Cho e hỏi tí ạ, cty e quý 3 để lãi 3tr, thuế suất 25% thì phải nộp là 750K đúng k ạ, thế số ý giảm trừ đi tiếp 30% hay là ntn ạ? hic nhờ các a c chỉ bảo dùm e ạ, e cảm ơn
 
H

ha na ha my

Trung cấp
9/8/10
158
1
16
TpHCM
Ðề: Miễn giảm thuế TNDN năm 2012

Anh , chị trên diễn đàn Xin vui lòng hướng dẫn giúp em với !
Thuế TNDN tạm tính quý I /2012 là 44.500.000 đ (đã nộp ngày 30/07/2012).
Thuế TNDN tạm tính quý II/2012 là 50.500.000 đ (đã nộp ngày 30/08/2012).
Quý I và quý II , cty mình chưa làm phụ lục giảm 30%.
Trong trường hợp quý III/2012 và quý IV/2012 mình vẫn chưa làm phụ lục giảm 30%, mà để đến khi quyết toán năm mình làm phụ lục miễn giảm 30% 01 lần có được không ạ ?
 
G

gaoluc

Sơ cấp
12/9/11
8
0
0
TPHCM
Ðề: Miễn giảm thuế TNDN năm 2012

Hi mọi người!
Nếu mà trong q1, q2 mình đã nộp tiền thuế luôn rồi thì có cần làm tờ khai bổ sung và phụ lục không vậy? Và số tiền giảm của q1, q2 mình bù trừ trong q3 là bù trừ trên tờ khai luôn hay khi đi nộp thuế mình trừ q1, q2 thôi. Mọi người giúp mình nhé!
 
N

NGLinh80

Sơ cấp
26/2/10
19
0
0
Hà Nội
Ðề: Miễn giảm thuế TNDN năm 2012

Về trình tự như mình đã làm (theo TT 140) thì đầu tiên mình nộp hồ sơ bổ sung cho quý 1 và 2 (thực ra theo TT 140 thì nộp mấy hồ sơ bổ sung này lúc nào cũng được, miễn là ko phải lúc Thuế đang thông báo sẽ kiểm tra doanh nghiệp là được, tuy nhiên mình nộp trước các quý còn lại để tiện cho việc bù trừ luôn):
- Tờ khai tạm tính quý 1 (bổ sung) & phụ lục xin miễn giảm quý 1
- Tờ khai tạm tính quý 2 (bổ sung) & phụ lục xin miễn giảm quý 2
( như vậy tờ khai chính thức mỗi quý trên ví dụ lãi đều là 400đ, thuế phải nộp là 100đ thì ở tờ khai bổ sung sẽ có thêm ở mục miễn giảm sẽ là 30đ, thuế phải nộp sẽ còn 70đ)
Sau đó nộp:
- Tờ khai tạm tính quý 3 (chính thức) & phụ lục xin miễn giảm quý 3
Rồi tiến hành nộp thuế:
- Giấy nộp tiền vào NSNN: Ở mục nội dung nộp của thuế TNDN quý 3 sẽ ghi thêm 1 chút là "đã trừ 30% được giảm của quý 1,2 theo TT140". Ví dụ trong tờ khai của quý 3 thì thuế quý 3 sau khi giảm 30% sẽ phải nộp cũng là 70đ thì số nộp thực tế trong Giấy nộp tiền sẽ là 70đ - 30đ(quý 1 đc giảm) - 30đ(quý 2 đc giảm) = 10đ.
Theo thông tư 140 (cụ thể như một số bạn đã trích dẫn đầy đủ ở trên) thì có nói là đc phép bù trừ tiền đã nộp thừa vào các quý tiếp theo và cả lúc quyết toán chứ ko cần giấy tờ gì (trừ khi bạn muốn làm hồ sơ hoàn thuế thì phải có hồ sơ).
 
M

misaloveyou

Sơ cấp
16/7/11
9
0
0
huế
Ðề: Miễn giảm thuế TNDN năm 2012

Các bạn cho mình hỏi, cty mình 2 quý lỗ liên tục và quỹ 3 này vẫn bị lỗ thì có thực hiện kê khai miễn giảm theo TT 140 không?
 
mrvanthuc

mrvanthuc

Kế Toán-Tài Chính-Thuế
30/9/09
4,057
154
63
TP Hồ Chí Minh
raovat.webketoan.vn
Ðề: Miễn giảm thuế TNDN năm 2012

Các bạn cho mình hỏi, cty mình 2 quý lỗ liên tục và quỹ 3 này vẫn bị lỗ thì có thực hiện kê khai miễn giảm theo TT 140 không?
Lỗ thì không làm phụ lục, chỉ làm khi có lãi thôi bạn hiền.
 
Hangbichhd

Hangbichhd

Sơ cấp
4/4/11
20
0
0
Hà Nội
Ðề: Miễn giảm thuế TNDN năm 2012

Các bác ơi cho em hỏi, cty em vốn là 1 tỷ, có 4 nhân viên chính thức. Vậy công ty em có nằm trong diện miễn giảm thuế TNDN không ạ. Cảm ơn các bác nhiều!
 
T

trocloc

Trung cấp
27/7/11
160
0
16
vinh Hòa, Nha Trang
Ðề: Miễn giảm thuế TNDN năm 2012

Doanh nghiệp của bạn thuộc dạng siêu nhỏ-> có được miễn giảm thuế TNDN
(bạn có thể xem quy định tại Khoản 1 Điều 3 Nghị định số 56/2009/NĐ-CP ngày 30 tháng 6 năm 2009 để biết minh thuộc loại doanh nghiệp nào)
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA