Khấu trừ vat khi không thanh toán hết giá trị tiền hàng

[dunghoa090]

Trường hợp 1/ Cty mình là đại lý độc quyền của hãng cung cấp hàng điện tử ở nước ngoài. Gần đây một số khách hàng của hãng tại VN gặp vấn đề về máy móc và Cty mình xuất hàng hóa/ phụ kiện để bảo hành máy móc cho KH của hãng tại VN. Và số tiền hàng này được cấn trừ công nợ với hãng ở nước ngoài tên TK nhập khẩu hàng hóa. Do đó dẫn đến việc các tờ khai nhập khẩu hàng hóa của Cty mình đều không thanh toán hết giá trị tờ khai do phát sinh phần cấn trừ công nợ này.

Trường hợp 2/ Cũng như vấn đề trên khi nhập hàng hóa điện tử về, bộ phận kỹ thuật kiểm tra và phát hiện một số mặt hàng bị lỗi kỹ thuật do đó tính chi phí sửa chữa cho các mặt hàng này và phần tiền này cũng được cấn trừ công nợ khi cty mình có nhu cầu nhập hàng như trên.

Trường hợp 3/ Nếu giá trị tờ khai nhập khẩu không thanh toán hết như những trường hợp trên thì thuế GTGT hàng nhập khẩu của tờ khai đó cty không được khấu trừ thuế toàn bộ hay chỉ khấu trừ cho phần tiền hàng đã thanh toán cho nhà cung cấp.

Có bạn nào có thể giúp mình giải quyết các vấn đề trên không. Mình đang cần gấp.

 

[mrvanthuc]

Ðề: Khấu trừ vat khi không thanh toán hết giá trị tiền hàng

Trường hợp 1/ Cty mình là đại lý độc quyền của hãng cung cấp hàng điện tử ở nước ngoài. Gần đây một số khách hàng của hãng tại VN gặp vấn đề về máy móc và Cty mình xuất hàng hóa/ phụ kiện để bảo hành máy móc cho KH của hãng tại VN. Và số tiền hàng này được cấn trừ công nợ với hãng ở nước ngoài tên TK nhập khẩu hàng hóa. Do đó dẫn đến việc các tờ khai nhập khẩu hàng hóa của Cty mình đều không thanh toán hết giá trị tờ khai do phát sinh phần cấn trừ công nợ này.

Trường hợp 2/ Cũng như vấn đề trên khi nhập hàng hóa điện tử về, bộ phận kỹ thuật kiểm tra và phát hiện một số mặt hàng bị lỗi kỹ thuật do đó tính chi phí sửa chữa cho các mặt hàng này và phần tiền này cũng được cấn trừ công nợ khi cty mình có nhu cầu nhập hàng như trên.

Trường hợp 3/ Nếu giá trị tờ khai nhập khẩu không thanh toán hết như những trường hợp trên thì thuế GTGT hàng nhập khẩu của tờ khai đó cty không được khấu trừ thuế toàn bộ hay chỉ khấu trừ cho phần tiền hàng đã thanh toán cho nhà cung cấp.

Có bạn nào có thể giúp mình giải quyết các vấn đề trên không. Mình đang cần gấp.

Bạn xem trong thông tư 06/2012/TT-BTC, nếu không có thấy trường hợp của mình thì cách tốt nhất là làm văn bản gửi lên cơ quan thuế quản lý cty bạn để có câu trả lời chính xác nhất.

d) Các trường hợp được coi là thanh toán qua ngân hàng để khấu trừ thuế GTGT đầu vào gồm:

d.1) Trường hợp hàng hoá, dịch vụ mua vào theo phương thức thanh toán bù trừ giữa giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào với giá trị hàng hoá, dịch vụ bán ra, vay mượn hàng mà phương thức thanh toán này được quy định cụ thể trong hợp đồng thì phải có biên bản đối chiếu số liệu và xác nhận giữa hai bên về việc thanh toán bù trừ giữa hàng hoá, dịch vụ mua vào với hàng hoá, dịch vụ bán ra, vay mượn hàng. Trường hợp bù trừ công nợ qua bên thứ ba phải có biên bản bù trừ công nợ của ba (3) bên làm căn cứ khấu trừ thuế.

d.2) Trường hợp hàng hoá, dịch vụ mua vào theo phương thức bù trừ công nợ như vay, mượn tiền; cấn trừ công nợ qua người thứ ba mà phương thức thanh toán này được quy định cụ thể trong hợp đồng thì phải có hợp đồng vay, mượn tiền dưới hình thức văn bản được lập trước đó và có chứng từ chuyển tiền từ tài khoản của bên cho vay sang tài khoản của bên đi vay đối với khoản vay bằng tiền bao gồm cả trường hợp bù trừ giữa giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào với khoản tiền mà người bán hỗ trợ cho người mua, hoặc nhờ người mua chi hộ.

d.3) Trường hợp hàng hoá, dịch vụ mua vào được thanh toán uỷ quyền qua bên thứ ba thanh toán qua ngân hàng (bao gồm cả trường hợp bên bán yêu cầu bên mua thanh toán tiền qua ngân hàng cho bên thứ ba do bên bán chỉ định) thì việc thanh toán theo uỷ quyền hoặc thanh toán cho bên thứ ba theo chỉ định của bên bán phải được quy định cụ thể trong hợp đồng dưới hình thức văn bản và bên thứ ba là một pháp nhân hoặc thể nhân đang hoạt động theo quy định của pháp luật.

Trường hợp sau khi thực hiện các hình thức thanh toán nêu trên mà phần giá trị còn lại được thanh toán bằng tiền có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Khi kê khai hoá đơn thuế giá trị gia tăng đầu vào, cơ sở kinh doanh ghi rõ phương thức thanh toán được quy định cụ thể trong hợp đồng vào phần ghi chú trên bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào.

 

[dunghoa090]

Ðề: Khấu trừ vat khi không thanh toán hết giá trị tiền hàng

Cảm ơn bạn, mình cũng tính làm CV để hỏi nhưng sếp lại không muôn do đó bạn nào có thể tư vấn giúp mình trường hợp này với nhé.

 

[mrvanthuc]

Ðề: Khấu trừ vat khi không thanh toán hết giá trị tiền hàng

Cảm ơn bạn, mình cũng tính làm CV để hỏi nhưng sếp lại không muôn do đó bạn nào có thể tư vấn giúp mình trường hợp này với nhé.

Ở trên mình đã trích mà bạn không để ý rồi. Làm biên bản bù trừ 3 bên như hướng dẫn trong TT 06/2012/TT-BTC

d) Các trường hợp được coi là thanh toán qua ngân hàng để khấu trừ thuế GTGT đầu vào gồm:

d.1) Trường hợp hàng hoá, dịch vụ mua vào theo phương thức thanh toán bù trừ giữa giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào với giá trị hàng hoá, dịch vụ bán ra, vay mượn hàng mà phương thức thanh toán này được quy định cụ thể trong hợp đồng thì phải có biên bản đối chiếu số liệu và xác nhận giữa hai bên về việc thanh toán bù trừ giữa hàng hoá, dịch vụ mua vào với hàng hoá, dịch vụ bán ra, vay mượn hàng.

Trường hợp bù trừ công nợ qua bên thứ ba phải có biên bản bù trừ công nợ của ba (3) bên làm căn cứ khấu trừ thuế.

 

[dunghoa090]

Ðề: Khấu trừ vat khi không thanh toán hết giá trị tiền hàng

Cảm ơn bạn mình đã đọc kỹ rồi. Ý của mình là cty có phải xuất hóa đơn ghi nhận phần doanh thu hàng hóa xuất ra cho những khoản này => và có phải chịu thuế suất 10% VAT ko. để đầy đủ chứng từ cấn trừ công nợ. Vì sếp mình không muốn chịu thuế 10%.