Giúp định khoản điều chỉnh số lỗ chuyển kỳ sau theo biên bản thanh tra thuế

  • Thread starter qtm1987
  • Ngày gửi
Q

qtm1987

Sơ cấp
5/12/09
11
0
0
Da Lat
Cty mình mới thanh tra thuế 2009-2011, kết quả lợi nhuận theo biển bản như sau:
Năm - Số liệu theo Báo cáo tài chính - Số liệu theo thanh tra thuế
năm 2009 - (687.000.000) - 146.000.000
năm 2010 - (329.000.000) - (253.000.000)
năm 2011 - (472.000.000) - (404.000.000)
Sau khi thanh tra thuế thì chỉ có năm 2009 là cty lãi 146tr, còn 2 năm 2010 và 2011 thì vẫn còn lỗ. Số lỗ này điều chỉnh trên báo cáo tài chính thế nào để năm sau cty có lãi mình còn kết chuyển lỗ năm trước qua được. Phần truy thu TNDN năm 2009 thì mình chỉ định khoản N4211 C3334 25tr có đúng không? Còn phần lỗ điều chỉnh lại theo số liệu thuế thì định khoản thế nào? Mong các bạn diễn đàn giúp mình. Chân thành cám ơn.
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
levanton

levanton

Cao cấp
Ðề: Giúp định khoản điều chỉnh số lỗ chuyển kỳ sau theo biên bản thanh tra thuế

Cty mình mới thanh tra thuế 2009-2011, kết quả lợi nhuận theo biển bản như sau:
Năm - Số liệu theo Báo cáo tài chính - Số liệu theo thanh tra thuế
năm 2009 - (687.000.000) - 146.000.000
năm 2010 - (329.000.000) - (253.000.000)
năm 2011 - (472.000.000) - (404.000.000)
Sau khi thanh tra thuế thì chỉ có năm 2009 là cty lãi 146tr, còn 2 năm 2010 và 2011 thì vẫn còn lỗ. Số lỗ này điều chỉnh trên báo cáo tài chính thế nào để năm sau cty có lãi mình còn kết chuyển lỗ năm trước qua được. Phần truy thu TNDN năm 2009 thì mình chỉ định khoản N4211 C3334 25tr có đúng không? Còn phần lỗ điều chỉnh lại theo số liệu thuế thì định khoản thế nào? Mong các bạn diễn đàn giúp mình. Chân thành cám ơn.

Thật ra các doanh nghiệp sau kiềm tra thuế sẽ lỗ thêm, vì phát sinh chi phí thuế TNDN nộp thêm. Còn số lỗ chuyển sang kỳ sau là số lỗ theo pháp luật thuế TNDN. Số này bạn không phải điều chỉnh gì trên số sách kế toán.
 
M

myThanh1003

Trung cấp
17/10/09
55
0
0
43
Tan Binh
Ðề: Giúp định khoản điều chỉnh số lỗ chuyển kỳ sau theo biên bản thanh tra thuế

Thật ra các doanh nghiệp sau kiềm tra thuế sẽ lỗ thêm, vì phát sinh chi phí thuế TNDN nộp thêm. Còn số lỗ chuyển sang kỳ sau là số lỗ theo pháp luật thuế TNDN. Số này bạn không phải điều chỉnh gì trên số sách kế toán.

Thầy ơi cho em hỏi: theo quy định số lỗ được kết chuyển không quá 5 năm,vậy số lỗ (cty tự hoạch toán và xác định hằng năm) từ 2008 đến nay 2012 là năm thứ 5. Vậy năm nay vẫn chuyển lỗ bt rồi sang năm thứ 6 tức 2013 xử lý như thế nào Thầy giúp em với. Cảm ơn Thầy.
 
levanton

levanton

Cao cấp
Ðề: Giúp định khoản điều chỉnh số lỗ chuyển kỳ sau theo biên bản thanh tra thuế

Thầy ơi cho em hỏi: theo quy định số lỗ được kết chuyển không quá 5 năm,vậy số lỗ (cty tự hoạch toán và xác định hằng năm) từ 2008 đến nay 2012 là năm thứ 5. Vậy năm nay vẫn chuyển lỗ bt rồi sang năm thứ 6 tức 2013 xử lý như thế nào Thầy giúp em với. Cảm ơn Thầy.

Số lỗ được chuyển trong thời gian 5 năm, qua thời gian 5 năm thì số lỗ đó không tham gia vào chuyển lỗ (trừ vào lãi năm 2013) trước khi xác định thuế TNDN theo thuế suất tại thời điềm áp dụng (2013) nữa, như vậy số lỗ đó (số lỗ còn lại của năm 2008) mãi ở số dư Nợ TK 4211.
 
M

myThanh1003

Trung cấp
17/10/09
55
0
0
43
Tan Binh
Ðề: Giúp định khoản điều chỉnh số lỗ chuyển kỳ sau theo biên bản thanh tra thuế

Số lỗ được chuyển trong thời gian 5 năm, qua thời gian 5 năm thì số lỗ đó không tham gia vào chuyển lỗ (trừ vào lãi năm 2013) trước khi xác định thuế TNDN theo thuế suất tại thời điềm áp dụng (2013) nữa, như vậy số lỗ đó (số lỗ còn lại của năm 2008) mãi ở số dư Nợ TK 4211.

Theo em hiểu: trong năm 2008 lỗ : 100.triệu ,( các năm 2009, 2010,2011 điều lỗ số A nào đó)
Năm 2012 lãi 50triệu (truớc thuế TNDN). đến cuối 2012 DN được chuyển số lỗ của 2008 là : 50 triệu lãi - 100 triệu lỗ = (50 triệu)
Và sang năm 2013 số 50 triệu của 2008 sẽ tồn tại mãi ở số dư Nợ tk 4211 (50tr + số A), cuối năm 2013 giả sữ DN lãi 30 triệu, lúc này DN chỉ được chuyển số lỗ A (năm 2009, 2010, 2011)
và tiếp tục cho các niên độ tài chính sau.
Em hiểu như thế có đúng không Thầy.
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA