Điều chỉnh tăng Thuế GTGT phải nộp đã đúng chưa ạ?

  • Thread starter Masafot
  • Ngày gửi
M

Masafot

Sơ cấp
17/2/09
17
0
1
41
Hà Nội
Ðề: Điều chỉnh tăng Thuế GTGT phải nộp đã đúng chưa ạ?

Em xin nhờ các anh chị tư vấn giúp em vụ này nhé:
Em vừa mới nhận được cái thông báo nợ Thuế của chi cục Thuế: Trong đó có khoản nợ như sau:
- Nợ Thuế Tháng 7/2011: 400tr. Cụ thể:
+ Khi kê khai thuế GTGT tháng 7/2011, bạn KT kê khai Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển sáng Tháng 8/2011 là 67tr
Tuy nhiên sang Tháng 8/2011, KT phát hiện có 2 chứng từ nhập khẩu trong tháng 7 đã kê khai nhầm vào tháng 7 - 2 tờ khai này chưa nộp thuế GTGT hàng NK. Sai sót này dẫn tới số Thuế GTGT Tháng 7 không còn được khấu trừ 67tr mà phải nộp là 400tr.

+Tháng 8/2011 Kế toán điều chỉnh như sau:
*Làm lại tờ khai thuế GTGT tháng 7/2011, ghi tăng thuế GTGT của kỳ trước ( chỉ tiêu 37): số thuế của 2 tờ khai trên >> số thuế phải nộp trên tờ khai GTGT tháng 7 là 400tr
*Trên tờ khai Tháng 8/2011, KT lại vào lại 2 tờ khai nhập khẩu đó trong bảng kê mua vào, đồng thời điều chỉnh ghi tăng thuế GTGT của kỳ trước ( chỉ tiêu 37): số thuế của 2 tờ khai nói trên >> số thuế GTGT còn được khấu trừ của tháng 8 là 2 tỷ.

Nhờ các anh chị tư vấn dùm em bạn KT cũ làm như vậy đúng ko ạ? Xin dẫn chứng cụ thể là đúng hoặc sai theo văn bản pháp luật nào nhé.

Cảm ơn mọi người!

Em chú thích thêm là sau khi điều chỉnh như trên thì bên em ko nộp khoản 400tr - Thuế GTGT của tháng 7 - vậy nên dư nợ vẫn còn bên Nợ Thuế. hic!
 
Sửa lần cuối:
Khóa học Quản trị dòng tiền
mrvanthuc

mrvanthuc

Kế Toán-Tài Chính-Thuế
30/9/09
4,057
154
63
TP Hồ Chí Minh
raovat.webketoan.vn
Ðề: Điều chỉnh tăng Thuế GTGT phải nộp đã đúng chưa ạ?

Trường hợp của bạn phải điều chỉnh như sau:
Theo số liệu bạn đưa ra mình ví dụ tờ khai tháng 07/2011 của bạn như sau

6e08cdbd5f2b47d726b1618f44336ced_51008440.hinh1.700x0.bmp

Tiến hành khai điều chỉnh bổ sung tờ khai tháng 07/2011 vào ngày 31/08/2011 như hình minh họa
8bbe347b73105315b6c58d1a6bdda83c_51008443.hinh2.700x0.bmp

Ghi lại sang tờ KHBS thì nhìn thấy như hình
4f9f19aafea32f83f064e9e4a7cbef11_51008446.hinh3.700x0.bmp

1. Với khoản làm tăng thuế phải nộp 400tr thể hiện ở chỉ tiêu 40 bạn in tờ khai điều chỉnh tháng 07/2011 + KHBS ra mang đi nộp đồng thời mang số tiền 400tr đó nộp vào ngân sách nhà nước + tiền phạt nộp chậm.

2. Đối với khoản làm giảm tiền thuế GTGT được khấu trừ 67tr thể hiện ở chỉ tiêu 43 thì bạn tiến hành điền vào chỉ tiêu 37 của tờ khai tháng 08/2011( In tờ khai điều chỉnh tháng 07/2011 + tờ khai tháng 08/2011 mang đi nộp) như hình.
4bd6c3426ec37a57b4b2522961eb1db6_51008689.hinh4.700x0.bmp

Trường hợp điều chỉnh của bạn là trường hợp 3 được nêu cụ thể trong thông tư 28/2011/TT-BTC cty bạn còn nợ thuế 400tr là hoàn toàn chính xác

Trường hợp 3: Người nộp thuế lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh làm giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ, đồng thời làm tăng số thuế GTGT phải nộp thì đối với số thuế điều chỉnh tăng, người nộp thuế nộp số tiền thuế tăng thêm đồng thời tự xác định số tiền phạt chậm nộp căn cứ vào số tiền thuế chậm nộp, số ngày chậm nộp và mức xử phạt theo quy định; đối với số thuế GTGT được khấu trừ bị điều chỉnh giảm người nộp thuế không phải nộp bổ sung số thuế sau khi kê khai bổ sung, điều chỉnh, không tính phạt nộp chậm tiền thuế GTGT. Số thuế GTGT không được khấu trừ, người nộp thuế điều chỉnh vào chỉ tiêu – Điều chỉnh tăng thuế GTGT của các kỳ trước trên tờ khai thuế GTGT của kỳ lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh.

Ví dụ 3:
Công ty G vào tháng 8/2011 lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh của hồ sơ khai thuế GTGT tháng 1/2011 làm giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ 200 triệu đồng chuyển kỳ sau, đồng thời làm phát sinh số thuế GTGT phải nộp tăng 100 triệu đồng (tờ khai thuế GTGT tháng 1/2011 có số thuế GTGT chưa được khấu trừ chuyển sang kỳ sau 200 triệu, nay điều chỉnh giảm số thuế GTGT không được khấu trừ là 300 triệu, dẫn tới tờ khai thuế GTGT tháng 1/2011 phát sinh số thuế GTGT phải nộp là 100 triệu) thì đối với số thuế GTGT phải nộp tăng thêm 100 triệu, người nộp thuế phải nộp thuế, tính phạt nộp chậm; đối với số thuế GTGT 200 triệu đồng không được khấu trừ được điều chỉnh vào tờ khai thuế GTGT của tháng 8/2011 - tháng lập hồ sơ kê khai bổ sung điều chỉnh (kê khai điều chỉnh vào chỉ tiêu - Điều chỉnh tăng thuế GTGT của các kỳ trước).
Hồ sơ Công ty G nộp cho cơ quan thuế:

- Đối với việc điều chỉnh làm tăng số thuế GTGT phải nộp của tháng 1/2011 là 100 triệu đồng: Tại thời điểm phát hiện ra sai lệch, Công ty G thực hiện kê khai bổ sung, điều chỉnh để nộp thuế 100 triệu đồng và tính phạt nộp chậm. Hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh nộp cho cơ quan thuế gồm:

+ Bản giải trình bổ sung, điều chỉnh mẫu 01/KHBS của kỳ kê khai thuế GTGT điều chỉnh tháng 1/2011;
+ Tờ khai thuế GTGT tháng 1/2011 đã điều chỉnh tăng số thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng;
+ Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh (nếu có).

- Đối với việc điều chỉnh làm giảm số thuế GTGT khấu trừ của tháng 1/2011 là 200 triệu đồng: Công ty G thực hiện điều chỉnh vào tờ khai thuế GTGT của tháng 8/2011. Hồ sơ kê khai thuế GTGT tháng 8/2011, Công ty G nộp cho cơ quan thuế có kèm theo bản sao: Bản giải trình bổ sung, điều chỉnh mẫu 01/KHBS của kỳ kê khai thuế GTGT điều chỉnh tháng 1/2011 và Tờ khai thuế GTGT tháng 1/2011 đã điều chỉnh đã nộp trước đây.
 
M

Masafot

Sơ cấp
17/2/09
17
0
1
41
Hà Nội
Ðề: Điều chỉnh tăng Thuế GTGT phải nộp đã đúng chưa ạ?

Vậy là công ty em chắc chắn phải nộp phạt sao ạ?
Tình hình là ẹm thấy có 3 lỗi tương tự như trên và số tiền nợ và phạt thuế của bên em là hơn 2 tỷ cơ ạ:064: ... chả biết nói sao với sếp bây giờ ---
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA