Điều chỉnh hạch toán BHXH, trợ cấp như thế nào?

[Kế Toán Già Gân]

Mình không có thời gian trả lời riêng cho từng cá nhân 1 qua tin nhắn nên mượn nội dung này để viết hộ bài cho bạn.
Lý do:
1.- Cá nhân mình trả lời chưa chắc chuẩn nên cần phải có tham luận, góp ý từ mọi phía
2.- Tin nhắn không thể trả lời quá ký tự nếu phải diễn giải nhiều.
3.- Mọi thành viên cứ cố gắng, mạnh dạn viết bài trao đổi để có nhiều trợ giúp chính xác chuẩn hơn.

Chào bạn. Mình muốn nhờ bạn giải đáp giùm mình chút nhé.
Bên mình có khoản 2% BHXH giữ lại. Năm 2011 mình k hạch toán phần 2% đó mà nộp hết, đến cuối năm bên BHXH quyết toán thì thừa ra 300.000 đ nên sổ sách của mình k khớp số dư cuối T12/2011 với BHXH. Sang đến tháng 1/2012 họ trừ số thừa đó vào số phải nộp của tháng 1.
Cùng lúc đó bên mình có 1 trường hợp thai sản nên đến tháng 2/2012 họ lại trừ 300.000đ đó vào tiền chế độ của thai sản và chuyển phần còn lại về bên mình trả cho nhân viên.
Ví dụ: tiền chế độ là 5.000.000đ - 300.000đ = BHXH chuyển 4.700.000 đ
Vậy tại tháng 1/2012 mình phải hạch toán ntn để khớp được số dư với BHXH và tại tháng 2 mình phải hạch toán thế nào với cái khoản 300.000 của thai sản mà BHXH đã trừ?
Bạn gửi cấu trả lời về mail này giùm mình nhé:
phamhanhdong@gmail.com
Rất mong nhận được sự tư vấn của bạn. Cảm ơn bạn nhiều nhé.