Chi nhánh ký hợp đồng, Cty mẹ có được quyền nhận và xuất HĐTC ?

[toaidc]

Xin chào WKT !

Mình có 1 trường hợp nan giải về "Xuất HDTC - VAT", nhờ các pác giúp nhé, cụ thể như sau:

Cty mẹ ở TP.HCM, có Chi nhánh ở Hà Nội, hạch toán phụ thuộc, Chi nhánh kê khai thuế VAT tại HN (do chỉ có chi phí nên VAT của Chi nhánh Hà Nội đang âm), Chi nhánh có con dấu riêng:

1. Đầu vào: Chi nhánh ký hợp đồng với nhà cung cấp, đóng dấu chi nhánh. Hỏi: nhà cung cấp có được xuất HĐTC cho Cty mẹ ở Tp.HCM ?

2. Đầu ra: Chi nhánh ký hợp đồng với người mua hàng, đóng dấu chi nhánh. Hỏi: Cty mẹ ở Tp.HCM có được quyền xuất HĐTC cho người mua ở HN ?

Vui lòng cho biết theo tài liệu nào nhé.

Xin cảm ơn.

Vấn đề là vậỳ: do hạch toán phụ thuộc, nên có làm gì đi nữa thì Cty mẹ cũng được quyền xuất HĐTC cho khách hàng của chi nhánh (thì CN có HĐTC đâu mà xuất !). Mà có đầu ra thì nhất định phải có đầu vào => nhà cung cấp được xuất HĐTC cho cty mẹ. Mà làm vậy thì sai so với C-I-2 thông tư 120/2003 TT-BTC :wall:. Đặc biệt: thuế Tp.HCM nhất định không chịu nhận HĐTC đầu vào, vì sẽ làm giảm VAT tại Tp.HCM, còn Hà Nội thì ngược lại, bảo là ok, không sao, vì VAT đang âm mà !!!?

 

[aThuan]

Xin chào WKT !

Mình có 1 trường hợp nan giải về "Xuất HDTC - VAT", nhờ các pác giúp nhé, cụ thể như sau:

Cty mẹ ở TP.HCM, có Chi nhánh ở Hà Nội, hạch toán phụ thuộc, Chi nhánh kê khai thuế VAT tại HN (do chỉ có chi phí nên VAT của Chi nhánh Hà Nội đang âm), Chi nhánh có con dấu riêng:

1. Đầu vào: Chi nhánh ký hợp đồng với nhà cung cấp, đóng dấu chi nhánh. Hỏi: nhà cung cấp có được xuất HĐTC cho Cty mẹ ở Tp.HCM ?

2. Đầu ra: Chi nhánh ký hợp đồng với người mua hàng, đóng dấu chi nhánh. Hỏi: Cty mẹ ở Tp.HCM có được quyền xuất HĐTC cho người mua ở HN ?

Vui lòng cho biết theo tài liệu nào nhé.

Xin cảm ơn.

Vấn đề là vậỳ: do hạch toán phụ thuộc, nên có làm gì đi nữa thì Cty mẹ cũng được quyền xuất HĐTC cho khách hàng của chi nhánh (thì CN có HĐTC đâu mà xuất !). Mà có đầu ra thì nhất định phải có đầu vào => nhà cung cấp được xuất HĐTC cho cty mẹ. Mà làm vậy thì sai so với C-I-2 thông tư 120/2003 TT-BTC :wall:. Đặc biệt: thuế Tp.HCM nhất định không chịu nhận HĐTC đầu vào, vì sẽ làm giảm VAT tại Tp.HCM, còn Hà Nội thì ngược lại, bảo là ok, không sao, vì VAT đang âm mà !!!?

Ở đây chỉ có 01 điều là chính bạn làm cho vấn đề phức tạp lên thôi.

- Cứ để nhà cung cấp xuất hóa đơn cho chi nhánh. đến khi có doanh thu theo hợp đồng thì để chi nhánh xuất hóa đơn đầu ra. Có vào có ra thế là ổn.
Bạn nhghiên cứu TT120 về chi nhánh, ai bảo chi nhánh hạch toán phụ thuộc là không có hóa đơn (thì CN có HĐTC đâu mà xuất !) - ở đây chắc là vì chứ không phải là thì phải không bạn.
"Họ" bảo rằng chi nhánh hạch toán phụ thuộc có phát sinh doanh thu thì phải kê khai đóng thuế GTGT tại cơ quan thuế địa phương nơi chi nhánh đặt trụ sở. nếu không có hóa đơn xuất ra thì không hiểu thuế đó gọi là thuế gì.

Bên bạn có cần tuyển nhân viên không, nếu có chắc mình là một ứng viên sáng giá đấy.

 

[toaidc]

Hi aThuan

bạn trả lời tui không hiểu lắm !!! có thể giải thích rõ hơn không ?
Nếu CN xuất HĐTC thì: kê khai hđtc tại HN hay Cty mẹ kê tại Tp.HCM ? Nếu kê tại HN thì ko được, cty mẹ ko cho phép phát sinh doanh thu tại HN !

 

[Biển Núi]

Việc kê khai thuế là làm theo Luật, theo thông tư 120. Nhà cung cấp xuất hóa đơn cho cty ở Tp HCM không liên quan gì đến hợp đồng của chi nhánh. Như vậy hóa đơn cung cấp hàng hóa đó thiế hợp đồng. Tương tự, Chi nhánh ký hợp đồng mà Cty xuất cũng thiếu hóa đơn, hợp đồng chi nhánh ký xem như không thực hiện, cần làm văn bản với phía bên kia hủy bỏ.

 

[toaidc]

Hi Biển Núi

Ký hợp đồng là để bảo đảm quyền lợi và nghĩa vụ của các bên, do hàng hóa cần phải có thời gian cài đặt, bảo hành,... nên rất cần hợp đồng. Pháp nhân trên hợp đồng và trên HDTC nếu khác nhau thì có còn bảo đảm được quyền lợi ? Mà chi nhánh thì cần sự linh hoạt trong việc ký hợp đồng. Không lẽ mỗi lần cty mẹ xuất HDTC là hủy hợp đồng do chi nhánh ký và cty mẹ ký lại cái khác, như vậy làm sao nói với khách hàng ?
Chắc tui làm công văn hỏi thuế wa1 !

 

[aThuan]

gởi bạn ToaiDC
công ty của bạn không thể đặt ra luật một cách tréo ngoe như vậy

nếu đã muốn không phát sinh doanh thu thì không thể đăng ký là chi nhánh được, mà nên đăng ký văn phòng đại diện thì thích hợp nhất.

đã là chi nhánh thì phải đóng thuế môn bài, thuế GTGT là ít nhất, các bác quy định không có doanh thu thì làm sao mà chạy theo được.

cái quy định khác người đó nếu được giả quyết ở đây thì cũng sẽ sình ra rắc rối ở chỗ khác => hướng giải quyết là mình vẫn bảo lưu ý kiến ở trên, còn cách nữa là chuyển thành văn phòng đại diện,

bạn có thể yêu cầu nhà cung cấp này xuất hóa đơn cho cty ở Tp nhưng không thể yêu cầu điện, nước, thuế suất hóa đơn cho cty tại Tp được. và thêm nữa không một cơ quan thuế nào muốn quản lý 01 đơn vị mãi không có doanh số+thuế luôn luôn âm.

 

[aThuan]

Hi aThuan

bạn trả lời tui không hiểu lắm !!! có thể giải thích rõ hơn không ?
Nếu CN xuất HĐTC thì: kê khai hđtc tại HN hay Cty mẹ kê tại Tp.HCM ? Nếu kê tại HN thì ko được, cty mẹ ko cho phép phát sinh doanh thu tại HN !

hóa đơn ở đâu ở đó kê
đầu vào, đầu ra của chi nhánh chi nhánh kê
đầu vào, đầu ra của Cty, cty kê.

 

[hoahth80]

Trường hợp Chi nhánh chưa mua hoá đơn thì Cty mẹ có được xuất háo đơn không nhỉ???

 

[toaidc]

Cám ơn aThuan nhé !

Hi hoahth80
trường hợp của bạn chắc chắn là được xuất HĐTC (vấn đề là làm sao để hợp pháp thôi)