Phần thuế GTGT không được khấu trừ hạch toán vào tài khoản nào?

  • Thread starter kimcuong_29
  • Ngày gửi
Trạng thái
Không mở trả lời sau này.
K

kimcuong_29

Guest
22/11/05
21
0
1
ngoc thuy - long bien
Chào các bạn!
Mình đang vướng mắc ở một khâu hạch toán mà không biết phải làm sao đây ? Các bạn giúp mình với nhé.
Công ty mình làm về đào tạo tin học và phần mềm, dịch vụ, vì đào tạo, và phần mềm bán ra không chịu thuế GTGT. Nên hàng tháng kèm theo tờ khai thuế mình còn phải làm thêm 01 bảng "Phân bổ thuế GTGT". Số thuế không được khấu trừ mình có hạch toán vào TK 642 như vậy không biết có đúng không ???
Các bạn hãy giúp mình với nhé!
Cảm ơn nhiều !
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
N

Ngọc Trâm

Guest
19/9/06
10
0
0
Tp.Hồ Chí Minh
Khi e làm bảng 02B/GTGT "Phân bổ thuế GTGT" e sẽ tính ra được số thuế GTGT được khấu trừ và khg được k/trừ. Căn cứ vào đó e định khoản 642/1331 - phần thuế không được k/trừ và 3331/1331 - phần thuế được k/trừ
 
NPT

NPT

Cao cấp
7/6/06
2,083
12
38
53
Rừng Tây Nguyên
Ngọc Trâm nói:
Khi e làm bảng 02B/GTGT "Phân bổ thuế GTGT" e sẽ tính ra được số thuế GTGT được khấu trừ và khg được k/trừ. Căn cứ vào đó e định khoản 642/1331 - phần thuế không được k/trừ và 3331/1331 - phần thuế được k/trừ

Được khấu trừ không có nghĩa đã khấu trừ.
Thuế GTGT được khấu trừ: Ghi Nợ 133/111,112
Thuế GTGT đã khấu trừ : Ghi Nợ 3331/133
 
S

Song Huong

Cao cấp
kimcuong_29 nói:
Chào các bạn!
Mình đang vướng mắc ở một khâu hạch toán mà không biết phải làm sao đây ? Các bạn giúp mình với nhé.
Công ty mình làm về đào tạo tin học và phần mềm, dịch vụ, vì đào tạo, và phần mềm bán ra không chịu thuế GTGT. Nên hàng tháng kèm theo tờ khai thuế mình còn phải làm thêm 01 bảng "Phân bổ thuế GTGT". Số thuế không được khấu trừ mình có hạch toán vào TK 642 như vậy không biết có đúng không ???
Các bạn hãy giúp mình với nhé!
Cảm ơn nhiều !
Khi mua hàng NVL, hàng hoá, TSCĐ không phân biệt được dùng cho đối tượng chịu thuế và không chịu thuế GTGT ghi:
Nợ 152, 153, 156, 211…
Nợ 133
Có 111, 112, 331.
Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ tính theo tỉ lệ % giữa doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ chịu thuế GTGT so với doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ phát sinh trong kỳ tính vào chi phí trong kỳ ghi:
Nợ 632, 627, 641, 642…
Có 133.
Nếu số thuế GTGT không được khấu trừ có giá trị lớn được phân bổ vào chi phí của các kỳ sau ghi:
Nợ 142, 242
Có 133.
Định kỳ phân bổ vào chi phí ghi:
Nợ 632, 627, 641, 642…
Có 142, 242

Nguyen Phuoc Thien nói:
Được khấu trừ không có nghĩa đã khấu trừ.
Thuế GTGT được khấu trừ: Ghi Nợ 133/111,112
Thuế GTGT đã khấu trừ : Ghi Nợ 3331/133
Được khấu trừ theo tỉ lệ % giữa doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ chịu thuế GTGT so với doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ phát sinh trong kỳ chứ không phải được hoàn thuế GTGT.

Thân
 
NPT

NPT

Cao cấp
7/6/06
2,083
12
38
53
Rừng Tây Nguyên
Bởi songhuong
Được khấu trừ theo tỉ lệ % giữa doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ chịu thuế GTGT so với doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ phát sinh trong kỳ chứ không phải được hoàn thuế GTGT.
Bên Nợ TK 133 là thuế GTGT được khấu trừ
Bên có TK 133 là thuế GTGT đã khấu trừ, đã hoàn.

Bởi Ngọc trâm
3331/1331 - phần thuế được k/trừ
Nếu anh songhuong đồng ý hạch toán thế này là đúng thì cho em sách hướng dẫn được không?Theo em thì nó là sai.
 
S

Song Huong

Cao cấp
Nguyen Phuoc Thien nói:
Bên Nợ TK 133 là thuế GTGT được khấu trừ
Bên có TK 133 là thuế GTGT đã khấu trừ, đã hoàn.

Nếu anh songhuong đồng ý hạch toán thế này là đúng thì cho em sách hướng dẫn được không?Theo em thì nó là sai.
Kết cấu nội dung phản ảnh của tài khoản 133
Bên nợ:
Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Bên có:
- Số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ;
- Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ mua vào nhưng đã trả lại, được giảm giá;
- Kết chuyển số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ;
- Số thuế GTGT đầu vào đã được hoàn lại.
Số dư nợ:
Số thuế GTGT đầu vào còn được khấu trừ, số thuế GTGT đầu vào được hoàn lại nhưng NSNN chưa hoàn trả.
Theo: Hệ thống kế toán Việt Nam – Nhà Xuất Bản Tài Chính – năm 2006, trang 62

Phương pháp hạch toán trang:
Hệ thống kế toán Việt Nam – Nhà Xuất Bản Tài Chính – năm 2006, trang 64, 65.

kimcuong_29 nói:
Chào các bạn!

Công ty mình làm về đào tạo tin học và phần mềm, dịch vụ, vì đào tạo, và phần mềm bán ra không chịu thuế GTGT. Nên hàng tháng kèm theo tờ khai thuế mình còn phải làm thêm 01 bảng "Phân bổ thuế GTGT". Số thuế không được khấu trừ mình có hạch toán vào TK 642 như vậy không biết có đúng không ???
Các bạn hãy giúp mình với nhé!
Cảm ơn nhiều !


Nguyen Phuoc Thien nói:
Được khấu trừ không có nghĩa đã khấu trừ.
Thuế GTGT được khấu trừ: Ghi Nợ 133/111,112
Thuế GTGT đã khấu trừ : Ghi Nợ 3331/133
- kimcuong_29 hỏi số thuế không được khấu trừ do không phân biệt được hàng hoá dịch vụ mua vào dùng cho đối tượng chịu thuế và không chịu thuế GTGT hạch toán như thế nào.
- Bạn nhầm trường hợp hoàn thuế do đầu vào > đầu ra
- Bạn nhầm Nợ và Có. Bút toán đúng: Ghi Nợ 111,112/ Có 133

Thân mến
 
xuantham

xuantham

Cao cấp
18/8/05
5,376
652
113
58
TP. Hồ Chí Minh
Tôi nghỉ bài số 4 của Song Hương đủ trả lời rồi. Bạn Kim Cuong và Ngoc Trâm chịu khó phân tích kỹ để hiểu đi.

Chi đồng quan điiểm của Thiên ở bài 5. Phản ánh TGTGT đươc khấu trừ bên Nợ của 133. TGTGT được khấu trừ khác với TGTGT đã khấu trừ

Song Huong dẫn chứng đúng nhưng lại đem cái đó chứng minh cho cái sai của Ngoc Trâm
Ngoc Tram nói:
3331/1331 - phần thuế được k/trừ
<==không chính xác
 
Sửa lần cuối:
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Cao cấp
23/2/05
5,608
23
38
Hà Nội - TP. HCM
Song Huong nói:
Kết cấu nội dung phản ảnh của tài khoản 133
Bên nợ:
Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Bên có:
- Số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ;
- Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ mua vào nhưng đã trả lại, được giảm giá;
- Kết chuyển số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ;
- Số thuế GTGT đầu vào đã được hoàn lại.
Số dư nợ:
Số thuế GTGT đầu vào còn được khấu trừ, số thuế GTGT đầu vào được hoàn lại nhưng NSNN chưa hoàn trả.
Chép lại như thế này không có nghĩa là đã hiểu được câu hỏi của người muốn giải đáp thắc mắc. Anh Nguyen Phuoc Thien cho rằng: khi nào thuế GTGT chính thức được khấu trừ mới đưa vào TK 133; còn khi mà chưa biết thuế GTGT đầu vào đó được khấu trừ bao nhiêu thì không hạch toán tất cả vào TK 133.

Tuy nhiên, theo em thì không phải như thế. Theo sách hướng dẫn hạch toán kế toán theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC thì khi không thể hạch toán riêng được thì số thuế GTGT đầu vào vẫn được hạch toán vào TK 133. Nhưng đến cuối kỳ, kế toán phải xác định lại số thuế GTGT được khấu trừ theo tỷ lệ (%) giữa doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế so với tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ phát sinh trong kỳ.

Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ sẽ được tính vào giá vốn của hàng bán ra hoặc chi phí sản xuất, kinh doanh tùy theo từng trường hợp cụ thể. Trường hợp số thuế GTGT không được khấu trừ có giá trị lớn thì tính vào giá vốn hàng bán trong kỳ tương ứng với doanh thu trong kỳ, số còn lại tính vào giá vốn hàng bán ra của kỳ kế toán sau.
 
NPT

NPT

Cao cấp
7/6/06
2,083
12
38
53
Rừng Tây Nguyên
To: Anh song huong
Anh trích dẫn không đúng mục đích câu hỏi của em rồi.
Bởi Ngọc trâm
3331/1331 - phần thuế được k/trừ
Em muốn hỏi em câu này đúng hay sai.Nếu đúng thì sách nào hướng dẫn, nếu sai vì sau anh bát ý kiến của em.

Nguyên văn bởi Nguyen Phuoc Thien
Được khấu trừ không có nghĩa đã khấu trừ.
Thuế GTGT được khấu trừ: Ghi Nợ 133/111,112
Thuế GTGT đã khấu trừ : Ghi Nợ 3331/133
Bởi songhuong
Được khấu trừ theo tỉ lệ % giữa doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ chịu thuế GTGT so với doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ phát sinh trong kỳ chứ không phải được hoàn thuế GTGT.
 
S

Song Huong

Cao cấp
kimcuong_29 nói:
Chào các bạn!…Công ty mình làm về đào tạo tin học và phần mềm, dịch vụ, vì đào tạo, và phần mềm bán ra không chịu thuế GTGT. Nên hàng tháng kèm theo tờ khai thuế mình còn phải làm thêm 01 bảng "Phân bổ thuế GTGT". Số thuế không được khấu trừ mình có hạch toán vào TK 642 như vậy không biết có đúng không ???Các bạn hãy giúp mình với nhé!Cảm ơn nhiều !

Ngọc Trâm nói:
Khi e làm bảng 02B/GTGT "Phân bổ thuế GTGT" e sẽ tính ra được số thuế GTGT được khấu trừ và khg được k/trừ. Căn cứ vào đó e định khoản 642/1331 - phần thuế không được k/trừ và 3331/1331 - phần thuế được k/trừ

Nguyen Tu Anh nói:
Chép lại như thế này không có nghĩa là đã hiểu được câu hỏi của người muốn giải đáp thắc mắc

Câu hỏi của kimcuong_29 hết sức đơn giản và trả lời của Ngọc Trâm là chính xác tuy chưa đầy đủ.

Nguyen Phuoc Thien nói:
To: Anh song huongAnh trích dẫn không đúng mục đích câu hỏi của em rồi.
Trích nguyên văn:
Bởi Ngọc trâm3331/1331 - phần thuế được k/trừ
Em muốn hỏi em câu này đúng hay sai.Nếu đúng thì sách nào hướng dẫn, nếu sai vì sau anh bát ý kiến của em.
Đơn vị nào nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có phát sinh thuế GTGT đầu vào, thuế GTGT đầu ra; hàng hoá dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT cuối tháng đều có bút toán này.

Thân mến
 
Sửa lần cuối:
NPT

NPT

Cao cấp
7/6/06
2,083
12
38
53
Rừng Tây Nguyên
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi Nguyen Phuoc Thien
To: Anh song huongAnh trích dẫn không đúng mục đích câu hỏi của em rồi.
Trích nguyên văn:
Bởi Ngọc trâm3331/1331 - phần thuế được k/trừ
Em muốn hỏi em câu này đúng hay sai.Nếu đúng thì sách nào hướng dẫn, nếu sai vì sau anh bát ý kiến của em.


Đơn vị nào nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có phát sinh thuế GTGT đầu vào, thuế GTGT đầu ra; hàng hoá dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT cuối tháng đều có bút toán này.
Anh song huong có thể đọc lại một lần nữa được không?Anh muốn người khác hiểu ý anh thì anh phải hiểu câu hỏi của người khác chứ, là đàn anh anh phải nói và giải thích sao cho thằng em này phục đi .Anh đi vào trong tâm câu hỏi của em đi.
Thứ nhất anh cho là đúng.
Thứ hai anh cho là sai.
Bởi: songhuong
Bên có:
- Số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ;
- Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ mua vào nhưng đã trả lại, được giảm giá;
- Kết chuyển số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ;
- Số thuế GTGT đầu vào đã được hoàn lại.
Đây là trích dẫn của anh, gồm có 4 nghiệp vụ PS ở bên có TK 133
Và dưới đây là hạch toán của bạn
Bởi Ngọc trâm3331/1331 - phần thuế được k/trừ
Anh nói cuối tháng đều có bút toán này.
Thế hạch toán của bạn ngọc trâm nằm vào nghiệp vụ PS nào đây anh.?
 
S

Song Huong

Cao cấp
Ngọc Trâm nói:
Khi e làm bảng 02B/GTGT "Phân bổ thuế GTGT" e sẽ tính ra được số thuế GTGT được khấu trừ và khg được k/trừ. Căn cứ vào đó e định khoản 642/1331 - phần thuế không được k/trừ và 3331/1331 - phần thuế được k/trừ
Chào bạn Thien.
Như Song Huong đã nói ở bài trước, Câu trả lời của Ngọc Trâm là chính xác tuy chưa đầy đủ.

Nguyen Phuoc Thien nói:
Bởi Ngọc trâm3331/1331 - phần thuế được k/trừ
Em muốn hỏi em câu này đúng hay sai.

Anh đi vào trong tâm câu hỏi của em đi.
Thứ nhất anh cho là đúng.
Thứ hai anh cho là sai.


3331/1331 - phần thuế được k/trừ
Anh nói cuối tháng đều có bút toán này.
Thế hạch toán của bạn ngọc trâm nằm vào nghiệp vụ PS nào đây anh
Đúng.
Nợ 3331/ Có 133 là bút toán kết chuyển số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ vào số thuế GTGT đầu ra.

Nguyen Phuoc Thien nói:
Nếu đúng thì sách nào hướng dẫn, nếu sai vì sau anh bát ý kiến của em.

Theo: Chế độ kế toán doanh nghiệp. Quyển 1. Nhà xuất bản tài chính – 2006, mục số 10, trang 66

Song Huong nghĩ, câu hỏi của kimcuong_29 là những nghiệp vụ rất cơ bản. Và trả lời của Ngọc Trâm là chính xác.

Thân
 
NPT

NPT

Cao cấp
7/6/06
2,083
12
38
53
Rừng Tây Nguyên
Đúng.
Nợ 3331/ Có 133 là bút toán kết chuyển số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ vào số thuế GTGT đầu ra.
Bút toán này kết chuyển số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ chứ không phải được khấu trừ
Cho nên em mới nói là được khấu trừ không có nghĩa đã khấu trừ.
Nhờ các chuyên gia kết toán có ý kiến giúp.
 
S

Song Huong

Cao cấp
Nguyen Phuoc Thien nói:
Nợ 3331/ Có 133 là bút toán kết chuyển số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ vào số thuế GTGT đầu ra.

Bút toán này kết chuyển số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ chứ không phải được khấu trừ
Cho nên em mới nói là được khấu trừ không có nghĩa đã khấu trừ.
Nhờ các chuyên gia kết toán có ý kiến giúp.

Tại ngày cuối tháng
Số dư của tài khoản 133 gồm các khoản:
- Sẽ được hoàn lại;
- Kết chuyển vào tài khoản 3331;
- Kết chuyển vào các tài khoản chi phí, tài khoản chờ phân bổ.

Đây là số thuế GTGT:
- Sẽ được hoàn lại;
- Được khấu trừ;
- Số thuế GTGT không được khấu trừ tính vào chi phí.

Khi nhận lại tiền hoàn thuế GTGT(ghi nợ 111, 112/ Có 133), khi bù trừ thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và thuế GTGT đầu ra (ghi nợ 3331/ Có 133) thì số tiền này gọi là số thuế GTGT đã hoàn lại; đã khấu trừ.

Về mặt ngữ nghĩa mà nói thì:
Nói:
Nợ 111, 112/ Có 133 là bút toán ghi nhận số thuế GTGT đầu vào đã được hoàn lại.
thì được. Nhưng nói:

Nợ 3331/ Có 133 là bút toán kết chuyển số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ thì không ổn lắm. Đã khấu trừ rồi thì kết chuyển gì nữa.

Thân
 
T

Trương Thu Hà

Guest
4/10/06
162
0
0
Gia Định
Nói túm lại là : phần thuế không được khấu trừ ấy mình đưa vào giá vốn hàng bán hoặc chi phí SXKD trong kỳ đều được phải không các bạn?
Mình cũng bị trường hợp này nhưng từ đầu năm tới giờ mình chưa làm, cán bộ thuế hướng dẫn rằng đến T1/2007 làm điều chỉnh. Mình muốn góp ý cho các bạn 1 thông tin nhỏ là chỉ trong trường hợp hàng bán ra không chịu thuế mà thôi, phân biệt với hàng hóa thuế suất 0% nhé.
 
xuantham

xuantham

Cao cấp
18/8/05
5,376
652
113
58
TP. Hồ Chí Minh
Song Huong nói:
Nhưng nói:

Nợ 3331/ Có 133 là bút toán kết chuyển số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ thì không ổn lắm. Đã khấu trừ rồi thì kết chuyển gì nữa.

Thân
Câu này là đúng. Nhưng Thiện đâu có nói câu này.

NguyenPhuocThien nói:
Đúng.
Nợ 3331/ Có 133 là bút toán kết chuyển số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ vào số thuế GTGT đầu ra.

Có lẻ topic này đóng lại được rồi nhỉ!
 
Trạng thái
Không mở trả lời sau này.

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA