Hướng dẫn lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn BC26/AC

  • Thread starter phongthanhtp
  • Ngày gửi
phongthanhtp

phongthanhtp

miêu tẩy diện
29/8/05
1,309
133
63
đất võ trời văn
Hướng dẫn lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn BC26/AC

Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tưởng dễ nhưng lại khó, nhất là các bạn thường nhầm lẫn giữa chỉ tiêu "Xóa bỏ" và "Hủy".
Bài viết này kèm theo CV 27173/CT-QLAC ngày 24/10/2012 của Cục thuế Hà Nội.

I) Thông tin chung

• Các thông tin kê khai theo đăng ký thuế, gồm các thông tin sau:
o Chỉ tiêu [1] Tên tổ chức, cá nhân
o Chỉ tiêu [2] Mã số thuế
o Chỉ tiêu [3] Địa chỉ
• Người đại diện theo pháp luật;
Hoặc cấp phó của người đại diện theo pháp luật trong trường hợp người đại diện theo pháp luật giao cho cấp phó của mình ký thay (thuộc lĩnh vực được phân công phụ trách);
• Ngày lập báo cáo: kê khai theo định dạng ngày/tháng/năm nhưng không được lớn hơn ngày hiện tại.
• Người lập biểu: kê khai họ và tên người lập biểu

II) Thông tin chi tiết:

1) Chỉ tiêu [1]số thứ tự: kê khai số thứ tự tăng dần

2) Chỉ tiêu [2] tên loại hoá đơn: Tên hoá đơn đơn vị đang sử dụng; Hoá đơn giá trị gia tăng; Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ,; Vé xe khách…

3) Chỉ tiêu [3] Ký hiệu mẫu hoá đơn: Ký hiệu mẫu số hoá đơn là thông tin thể hiện ký hiệu tên loại hoá đơn, số liên, số thứ tự mẫu trong một loại hoá đơn ( một loại hoá đơn có thể có nhiều mẫu ). Cụ thể:
+ Ký hiệu mẫu hoá đơn theo quy định tại Nghị định số 89/2002/NĐ-CP :
01GTKT-3LL; 01GTKT-3LL-01; 03PXK-3Ll; 02GTTT-3LL…
+ Ký hiệu mẫu hoá đơn theo quy định tại Nghị định 51/2010/NĐ-CP.
01GTKT3/001; 02GTTT3/001; 03XKNB3/001…

4) Chỉ tiêu [4] Ký hiệu hoá đơn: Ký hiệu hoá đơn là dấu hiệu phân biệt hoá đơn bằng hệ thống chữ cái tiếng Việt và năm phát hành hoá đơn:
Ví dụ:
+ Ký hiệu hoá đơn theo quy định tại Nghị định 89/2002/NĐ-CP: AA/2010B, AB/2009B; AH/2005T; …
+ Hoá đơn theo quy định tại Nghị định số 51/2010/NĐ-CP.
- Đối với hóa doanh nghiệp tự in, đặt in thì nhập ký hiệu hoá đơn tương tự như Thông báo phát hành: AB/11P; AQ/11T; QH/11E....
- Đối với hóa đơn mua của CQT thêm 02 ký tự đầu ký hiệu gọi là mã hoá đơn do Cục Thuế in, phát hành. 01AA/11P.... ( hóa đơn do Cục thuế Hà Nội in, phát hành )

5) Số tồn đầu kỳ, mua/phát hành trong kỳ
5.1) Số tồn đầu kỳ
Chỉ tiêu [5] (Tổng số): tính theo công thức [5] = (([7] - [6]) + 1) + (([9] - [8]) + 1)
5.2) Số tồn đầu kỳ
o Chỉ tiêu [6] (Từ số ) kê khai theo cách:
Khoảng (Từ số - Đến số) không được trùng lặp trong cùng một loại hóa đơn, cùng mẫu số, cùng kí hiệu
Từ số chỉ tiêu [6] không nhỏ hơn 0 và nhỏ hơn hoặc bằng Đến số chỉ tiêu [7]
o Chỉ tiêu [7] ( Đến số): kê khai theo cách:
Khoảng (Từ số - Đến số) không được trùng lặp trong cùng một loại hóa đơn, cùng mẫu số, cùng kí hiệu
Đến số chỉ tiêu [7] lớn hơn hoặc bằng Từ số chỉ tiêu [6]
• Số tồn đầu kỳ: kê khai số lượng hóa đơn tồn đầu kỳ báo cáo chính là số lượng hóa đơn tồn cuối kỳ của kỳ trước.
Chú ý: Nếu trên cùng một dòng thì Từ số - Đến số phải kê khai liên tiếp, nếu không liên tiếp thì phải tách dòng.
5.3) Số mua/phát hành trong kỳ
o Trường hợp mua hoá đơn của Cơ quan Thuế phát hành thì chỉ tiêu [8], chỉ tiêu [9] kê khai theo ngày mua thực tế
o Trường hợp tổ chức, cá nhân phát hành hoá đơn thì cột Từ số (chỉ tiêu [8]), cột Đến số (chỉ tiêu [9]) kê khai theo ngày ký thông báo phát hành, gồm các chỉ tiêu:
o Chỉ tiêu [8]: cột Từ số kê khai theo cách:
Khoảng (Từ số - Đến số) không được trùng lặp trong cùng một loại hóa đơn, cùng mẫu số, cùng kí hiệu
Từ số không nhỏ hơn 0 và nhỏ hơn hoặc bằng cột Đến số (chỉ tiêu [9])
o Chỉ tiêu [9]: Cột Đến số kê khai theo cách:
Khoảng (Từ số - Đến số) không được trùng lặp trong cùng một loại hóa đơn, cùng mẫu số, cùng kí hiệu
Đến số lớn hơn hoặc bằng Từ số
Lưu ý: Số mua/ phát hành trong kỳ ( chỉ tiêu [8]: [9] ): Được tính trên báo cáo là số hóa đơn đơn vị đã mua/ thông báo phát hành với cơ quan thuế theo ngày đơn vị mua/ký thông báo phát hành gửi cơ quan thuế không được tính theo ngày đơn vị bắt đầu sử dụng.
Ví dụ: Ngày mua/ký thông báo phát hành: 26/3/2011;
Ngày bắt đầu sử dụng: 01/04/2011
Số mua/phát hành trong kỳ được tính trong báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý I/2011.

6) Số sử dụng, xoá bỏ, mất, huỷ trong kỳ
6.1) Tổng số sử dụng, xoá bỏ, mất, huỷ
• Chỉ tiêu [10]: Từ số kê khai theo cách:
Khoảng (Từ số - Đến số) không được trùng lặp trong cùng một loại hóa đơn, cùng mẫu số, cùng kí hiệu
Từ số không nhỏ hơn 0 và nhỏ hơn hoặc bằng cột Đến số (chỉ tiêu [11])
• Chỉ tiêu [11]: Đến số kê khai theo cách:
Khoảng (Từ số - Đến số) không được trùng lặp trong cùng một loại hóa đơn, cùng mẫu số, cùng kí hiệu
Đến số lớn hơn hoặc bằng Từ số (chỉ tiêu [10])
• Chỉ tiêu [12] được tính bằng chỉ tiêu [11] – chỉ tiêu [10] + 1
6.2) Trong đó
6.2.1) Số lượng đã sử dụng
• Chỉ tiêu [13] (Số lượng đã sử dụng): là số lượng hoá đơn đã lập (không bao gồm số lượng xoá bỏ, mất, huỷ trong kỳ) và nhỏ hơn hoặc bằng chỉ tiêu [5] (Tổng số tồn đầu kỳ, mua/phát hành trong kỳ).
6.2.2) Số xoá bỏ
• Chỉ tiêu [14] (Số lượng): số lượng các hoá đơn xoá bỏ trong quý
Lưu ý: Số hoá đơn xoá bỏ được kê khai trong chỉ tiêu [14] bao gồm:
+ Số hoá đơn đã lập chưa giao cho người mua phát hiện sai, người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hoá đơn lập sai.
+ Số hoá đơn đã lập và giao cho người mua, phát hiện sai phải huỷ bỏ, ngưòi bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hoá đơn đã lập sai. Người bán gạch chéo các liên và lưu số hoá đơn đã lập.
• Chỉ tiêu [15] (Số): kê các số hoá đơn lập sai phải xoá bỏ không giao cho khách được trong kỳ và nằm trong khoảng của chỉ tiêu {[10], [11]} và không được trùng nhau, giao nhau
6.2.3) Hoá đơn mất ( hoặc cháy, hỏng ):
• Chỉ tiêu [16] (Số lượng): số lượng các hoá đơn mất (hoặc cháy, hỏng) trong quý
• Chỉ tiêu [17] (Số): kê các số hoá đơn bị mất (hoặc cháy, hỏng) trong quý và nằm trong khoảng của chỉ tiêu {[10], [11]} và không được trùng nhau, giao nhau
6.2.4) Hoá đơn huỷ:
• Chỉ tiêu [18] (Số lượng): số lượng các hoá đơn huỷ trong quý
• Chỉ tiêu [19] (Số): kê các số hoá đơn huỷ trong quý và nằm trong khoảng của chỉ tiêu {[10], [11]} và không được trùng nhau, giao nhau.
Lưu ý: Hóa đơn được kê trong chỉ tiêu [18]:
Những số hoá đơn không còn giá trị sử dụng, khi thay đổi mẫu và phải thành lập hội đồng huỷ theo quy định tại Điều 27 Thông tư 153/2010 (hiện nay là 64/2013/TT-BTC) và phải:
+ Lập Bảng kiểm kê hoá đơn cần hủy ghi chi tiết; tên hoá đơn, ký hiệu mẫu số hoá đơn, số lượng hoá đơn huỷ ( từ số …đến số… hoặc kê chi tiết từng số hoá đơn nếu số hoá đơn cần huỷ không liên tục).
+ Lập Hội đồng hủy hoá đơn. Hội đồng huỷ hoá đơn phải có đại diện lãnh đạo, đại diện bộ phận kế toán của tổ chức.
+ Số hóa đơn hủy được tính trên chỉ tiêu [18]; [19] theo ngày đơn vị ký thông báo kết quả hủy không tính theo ngày đơn vị gửi thông báo kết quả hủy đến cơ quan Thuế.
Ví dụ: Ngày hủy 30/3/2011, ngày ký thông báo kết quả hủy 5/4/2011
Ngày nộp thông báo kết quả hủy cho cơ quan thuế: 6/4/2011.
Số hóa đơn hủy trên cột 18 được tính trong quý II/2011
Chú ý cách kê khai các chỉ tiêu [15], [17], [19]:
• Trong cùng một loại hóa đơn, mẫu hóa đơn và ký hiệu hóa đơn thì dữ liệu giữa các dòng không được giao nhau, trùng nhau.
• Nếu là các Số không liên tiếp kê khai dưới dạng liệt kê thì được ngăn cách nhau bằng dấu (;)
Ví dụ: 8;12;22 (3 số)
• Nếu là các số liên tiếp trong 1 khoảng thì kê khai dưới dạng khoảng và sử dụng dấu (-).
Ví dụ: 51-100 (50 số)
7) Tồn cuối kỳ
• Chỉ tiêu [20]: Từ số kê khai theo cách:
Khoảng (Từ số - Đến số) không được trùng lặp trong cùng một loại hóa đơn, cùng mẫu số, cùng kí hiệu
Từ số không nhỏ hơn 0 và nhỏ hơn hoặc bằng cột Đến số (chỉ tiêu [21])
• Chỉ tiêu [21]: Đến số kê khai theo cách:
Khoảng (Từ số - Đến số) không được trùng lặp trong cùng một loại hóa đơn, cùng mẫu số, cùng kí hiệu
Đến số lớn hơn hoặc bằng Từ số (chỉ tiêu [20])
• Chỉ tiêu [22] được tính bằng chỉ tiêu [21] – chỉ tiêu [20] + 1

Lưu ý:
Số hoá đơn trên các chỉ tiêu sau: [6]; [7]; [8] ;[9]; [10 ]; [ 11]; [ 15]; [ 17]; [19]; [ 20 ]; [ 21]. NNT không phải kê khai đủ 7 ký tự
VD: Số hoá đơn 0000001-> kê khai trên báo cáo 1;
Số hoá đơn 0001000 -> kê khai trên báo cáo 1000; …
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
bichvan.tax06

bichvan.tax06

Điều hành viên
Thành viên BQT
4/8/07
4,116
514
113
Thủ Đô
Ðề: Hướng dẫn lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn BC26/AC

Em nhớ là năm xưa em đã upload CV này lên share rùi mà. Ngày đó, có bác bên Cục HN gửi cho các doanh nghiệp.
 
tiensivolam

tiensivolam

Sơ cấp
16/4/09
41
40
18
Tây Ninh
Ðề: Hướng dẫn lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn BC26/AC

Bài năm xưa của chị BichVan em thấy hình như ít bạn quan tâm, chắc vì chỉ dẫn link tải về thôi:)
 
Tigon2506

Tigon2506

Cao cấp
10/10/12
234
10
18
Ha Noi
Ðề: Hướng dẫn lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn BC26/AC

Các anh chị ơi. em cũng bị nhầm chỉ tiêu xóa và hủy vậy em có phải nộp lại báo cáo không ạ?
 
tamnt07

tamnt07

Sống đơn giản, lấy nụ cười làm căn bản!
21/3/07
5,621
619
113
The Capital
Ðề: Hướng dẫn lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn BC26/AC

Các anh chị ơi. em cũng bị nhầm chỉ tiêu xóa và hủy vậy em có phải nộp lại báo cáo không ạ?

có nhé bạn!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA