Xuất hóa đơn cho khách hàng nhưng không có MST

  • Thread starter hikaru307
  • Ngày gửi
H

hikaru307

Sơ cấp
3/8/11
13
0
1
hcm
Chào mọi người,

Công ty mình bán các dụng cụ y tế, có bán hàng cho một số đơn vị là phòng khám/ nhà thuốc. Tuy nhiên khi xuất hóa đơn thì họ lại không cung cấp cho mình mã số thuế của họ. Hiện kế toán công ty mình đang làm theo kiểu là trên hóa đơn ghi tên phòng khám và địa chỉ , còn MST thì bỏ trống, Như vậy có hợp lệ không ?

Mong nhận được phản hồi của các anh chị.
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
quynhhuong0291

quynhhuong0291

Always be patient
Ðề: Xuất hóa đơn cho khách hàng nhưng không có MST

Chào mọi người,

Công ty mình bán các dụng cụ y tế, có bán hàng cho một số đơn vị là phòng khám/ nhà thuốc. Tuy nhiên khi xuất hóa đơn thì họ lại không cung cấp cho mình mã số thuế của họ. Hiện kế toán công ty mình đang làm theo kiểu là trên hóa đơn ghi tên phòng khám và địa chỉ , còn MST thì bỏ trống, Như vậy có hợp lệ không ?

Mong nhận được phản hồi của các anh chị.
Trước khi bạn viết hóa đơn, bạn đề nghị khách hàng ghi các thông tin về cty, khi k/hàng ghi xong bạn đề nghị k/hàng xem kỷ lại có chổ nào ko đúng ko, sau đó bạn mới xuất hóa đon, trước khi k/hàng ký bạn lại đề nghị k/hàng xem thông tin trên hóa đơn có đúng ko, nếu đúng mới cho k/hàng ký vào và bạn xé liên 2 ra khỏi cuống, bỏ vào bao thư cty đưa cho k/h, k/h có thể có MST hoặc ko có MST, nếu k/hàng ko có MST thì bạn phải gạch ngang hết các ô MST để ko cho ghi thêm vào các ô trống MST sau này.
 
H

hikaru307

Sơ cấp
3/8/11
13
0
1
hcm
Ðề: Xuất hóa đơn cho khách hàng nhưng không có MST

Cám ơn bạn quynhhuong0291, bạn cho mình hỏi một vấn đề nữa nhé, nếu như công ty mình xuất hàng mẫu cho nhân viên bán hàng thì hóa đơn được ghi như thế nào ?

Phần họ tên người mua hàng ghi tên của nhân viên hay là tên của công ty ? Phần giá trị hàng hóa ghi là 0 hay ghi gía vốn ( mình không hiểu hàng mẫu này được tính là hàng mẫu hay là hàng để sử dụng nội bộ )
 
T

thegiao

Trung cấp
28/1/07
141
2
18
hung yen
Ðề: Xuất hóa đơn cho khách hàng nhưng không có MST

Hàng mẫu là hàng hóa dùng để khuyến mại cho khách hàng theo quy định của pháp luật về thương mại, giá tính thuế được xác định bằng không. Trên hóa đơn
- trường hợp xuất hóa đơn khuyến mại riêng: phần họ tên người mua hàng bạn ghi tên khách hàng được hưởng khuyến mại. phần đơn giá ghi theo giá thành sản xuất, thành tiền không ghi, thuế suất và thanh toán gạch chéo.
- Trường hợp xuất cùng hàng bán thông thường: phần họ tên người mua hàng bạn ghi tên khách hàng được hưởng khuyến mại. phần đơn giá ghi theo giá thành sản xuất, dòng thành tiền hàng khuyến mại không ghi, thuế suất ghi theo mặt hàng bán, và thanh toán thì cộng cột thành tiền.
Chi tiết bạn tham khảo Chương II, Mục 1,Điều 7, điểm 5 của TT 219/2013/TT- BTC: http://adf.ly/6706776/tt-219-hd-thue-gtgt.
Lưu ý về tỷ lệ chi phí hàng khuyến mại/tổng chi phí hợp lý nhé
Chúc làm tốt
 
quynhhuong0291

quynhhuong0291

Always be patient
Ðề: Xuất hóa đơn cho khách hàng nhưng không có MST

Cám ơn bạn quynhhuong0291, bạn cho mình hỏi một vấn đề nữa nhé, nếu như công ty mình xuất hàng mẫu cho nhân viên bán hàng thì hóa đơn được ghi như thế nào ?

Phần họ tên người mua hàng ghi tên của nhân viên hay là tên của công ty ? Phần giá trị hàng hóa ghi là 0 hay ghi gía vốn ( mình không hiểu hàng mẫu này được tính là hàng mẫu hay là hàng để sử dụng nội bộ )
Xuất hàng mẫu để cho khách hàng dùng thử ko tính tiền chứ ko phải để tính sử dụng nội bộ bạn ah (Nếu sd nội bộ phải viết hóa đơn như khi bán ra bên ngoài)
Tại Điểm 2.4, Phụ lục 4 ban hành kèm theo Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 quy định việc lập hóa đơn đối với hàng mẫu như sau:
"2.4. Sử dụng hoá đơn, chứng từ đối với hàng hoá, dịch vụ khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, cho, biếu, tặng và tiêu dùng nội bộ đối với tổ chức, cá nhân kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:
a) Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ (sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu theo quy định của pháp luật thương mại về hoạt động xúc tiến thương mại) thì phải lập hoá đơn, trên hoá đơn ghi tên và số lượng hàng hoá, ghi rõ là hàng khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu không thu tiền; dòng thuế suất, thuế GTGT không ghi, gạch chéo.
b) Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng.”

Thực tế khi viết hóa đơn có 2 cách
Cách 1 (Viết chung với hàng bán thu tiền): Hàng mẫu(khuyến mại) được ghi ngay trên hóa đơn bán hàng (ngay dưới dòng cuối của hàng hóa bán ra) gồm tên và số lượng hàng hóa, ghi rõ là hàng khuyến mại không thu tiền; dòng đơn giá ghi giá vốn hoặc giá thành và dòng thành tiền không ghi, gạch chéo; dòng cộng tiền hàng và dòng thuế GTGT chỉ tính trên giá trị hàng bán ra.
Cách 2: Hàng hóa mẫu(khuyến mại) được lập hóa đơn riêng, trên hóa đơn ghi tên và số lượng hàng hóa, ghi rõ là hàng khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu không thu tiền; dòng đơn giá ghi giá vốn hoặc giá thành, dòng thành tiền, thuế suất, thuế GTGT không ghi, gạch chéo.
Hàng mẫu: hóa đơn chỉ ghi tên + số lương hàng hóa, thuế GTGT gạch chéo, đơn giá có ng ghi theo giá vốn còn thành tiền thì ko ghi

Còn về cách hạch toán hàng mẫu
a. N632/Co 155,156
b. N641, 642/Co 511
Những hóa đơn này kê khai vào bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra (mẫu số 01-1/GTGT) tại chỉ tiêu hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT, ghi chú: Hàng mẫu không thu tiền.
Bạn xuất cho khách hàng thì ghi tên khách hàng vào, nếu là nhân viên thì ghi tên nhân viên
Chú ý việc xuất hàng khuyến mãi, hàng dùng thử ko thu tiền phải theo theo quy định về hđộng xúc tiến thương mại của Luật Thương mại
" Tại khoản 1 phần II Thông tư liên tịch số 07/2007/TT-BTC ngày 06/07/2007 của Bộ Thương mại và Bộ Tài chính hướng dẫn một số điều về khuyến mại và hội chợ, triển lãm thương mại quy định:

“1. Các hình thức khuyến mại phải được thông báo bằng văn bản đến Sở Thương mại nơi tổ chức khuyến mại, bao gồm:

a) Đưa hàng hoá mẫu, cung ứng dịch vụ mẫu để khách hàng dùng thử không phải trả tiền;

b) Tặng hàng hoá, cung ứng dịch vụ cho khách hàng không thu tiền kèm theo hoặc không kèm theo việc mua, bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ;

c) Bán hàng, cung ứng dịch vụ với giá thấp hơn giá bán hàng, giá cung ứng dịch vụ trước đó;”

Đồng thời cty fải gửi bảng công bố giá đến cơ quan thuế.
 
Sửa lần cuối:
H

hikaru307

Sơ cấp
3/8/11
13
0
1
hcm
Ðề: Xuất hóa đơn cho khách hàng nhưng không có MST

Cám ơn bạn , mình đã biết các điều trên rồi. Cái mình cần hỏi là do mình xuất cho nhân viên bán hàng của công ty , rồi nhân viên đưa hàng mẫu cho khách hàng nào mình không biết và cũng không quan tâm . Nhưng lúc viết hóa đơn cho những mặt hàng này mình phải viết như thế nào ở phần họ tên người mua hàng/ tên công ty/ địa chỉ .

Không lý nào mình ghi tên công ty của mình vào đó, nếu ghi tên công ty mình vào thì số hàng mẫu này lại trở thành hàng chi tiêu trong nội bộ.
Xuất hàng mẫu để cho khách hàng dùng thử ko tính tiền chứ ko phải để tính sử dụng nội bộ bạn ah (Nếu sd nội bộ phải viết hóa đơn như khi bán ra bên ngoài)
Tại Điểm 2.4, Phụ lục 4 ban hành kèm theo Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 quy định việc lập hóa đơn đối với hàng mẫu như sau:
"2.4. Sử dụng hoá đơn, chứng từ đối với hàng hoá, dịch vụ khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, cho, biếu, tặng và tiêu dùng nội bộ đối với tổ chức, cá nhân kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:
a) Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ (sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu theo quy định của pháp luật thương mại về hoạt động xúc tiến thương mại) thì phải lập hoá đơn, trên hoá đơn ghi tên và số lượng hàng hoá, ghi rõ là hàng khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu không thu tiền; dòng thuế suất, thuế GTGT không ghi, gạch chéo.
b) Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng.”

Thực tế khi viết hóa đơn có 2 cách
Cách 1 (Viết chung với hàng bán thu tiền): Hàng mẫu(khuyến mại) được ghi ngay trên hóa đơn bán hàng (ngay dưới dòng cuối của hàng hóa bán ra) gồm tên và số lượng hàng hóa, ghi rõ là hàng khuyến mại không thu tiền; dòng đơn giá ghi giá vốn hoặc giá thành và dòng thành tiền không ghi, gạch chéo; dòng cộng tiền hàng và dòng thuế GTGT chỉ tính trên giá trị hàng bán ra.
Cách 2: Hàng hóa mẫu(khuyến mại) được lập hóa đơn riêng, trên hóa đơn ghi tên và số lượng hàng hóa, ghi rõ là hàng khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu không thu tiền; dòng đơn giá ghi giá vốn hoặc giá thành, dòng thành tiền, thuế suất, thuế GTGT không ghi, gạch chéo.
Hàng mẫu: hóa đơn chỉ ghi tên + số lương hàng hóa, thuế GTGT gạch chéo, đơn giá có ng ghi theo giá vốn còn thành tiền thì ko ghi

Còn về cách hạch toán hàng mẫu
a. N632/Co 155,156
b. N641, 642/Co 511
Những hóa đơn này kê khai vào bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra (mẫu số 01-1/GTGT) tại chỉ tiêu hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT, ghi chú: Hàng mẫu không thu tiền.
Bạn xuất cho khách hàng thì ghi tên khách hàng vào, nếu là nhân viên thì ghi tên nhân viên
Chú ý việc xuất hàng khuyến mãi, hàng dùng thử ko thu tiền phải theo theo quy định về hđộng xúc tiến thương mại của Luật Thương mại
" Tại khoản 1 phần II Thông tư liên tịch số 07/2007/TT-BTC ngày 06/07/2007 của Bộ Thương mại và Bộ Tài chính hướng dẫn một số điều về khuyến mại và hội chợ, triển lãm thương mại quy định:

“1. Các hình thức khuyến mại phải được thông báo bằng văn bản đến Sở Thương mại nơi tổ chức khuyến mại, bao gồm:

a) Đưa hàng hoá mẫu, cung ứng dịch vụ mẫu để khách hàng dùng thử không phải trả tiền;

b) Tặng hàng hoá, cung ứng dịch vụ cho khách hàng không thu tiền kèm theo hoặc không kèm theo việc mua, bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ;

c) Bán hàng, cung ứng dịch vụ với giá thấp hơn giá bán hàng, giá cung ứng dịch vụ trước đó;”

Đồng thời cty fải gửi bảng công bố giá đến cơ quan thuế.
 
quynhhuong0291

quynhhuong0291

Always be patient
Ðề: Xuất hóa đơn cho khách hàng nhưng không có MST

Cám ơn bạn , mình đã biết các điều trên rồi. Cái mình cần hỏi là do mình xuất cho nhân viên bán hàng của công ty , rồi nhân viên đưa hàng mẫu cho khách hàng nào mình không biết và cũng không quan tâm . Nhưng lúc viết hóa đơn cho những mặt hàng này mình phải viết như thế nào ở phần họ tên người mua hàng/ tên công ty/ địa chỉ .

Không lý nào mình ghi tên công ty của mình vào đó, nếu ghi tên công ty mình vào thì số hàng mẫu này lại trở thành hàng chi tiêu trong nội bộ.
Có bao giờ bạn vào siêu thị nhận được hàng mẫu phát free chưa VD: Dầu gội đầu chẳng hạn, nv phát hành mẫu bao giờ cũng yêu cầu ng nhận cho biết họ tên, địa chỉ, số điện thoại …và ký nhận vào tờ phát hàng của họ, chứng từ này sẽ được mang về cty để quyết toán số hàng đã phát ra và lưu lại cho bên thuế xem khi cần, trên tờ phát hàng đó có ghi tên nhân viên thực hiện. (1)
Cách làm của bạn chỉ xuất hàng cho nv sau đó để cho họ muốn làm gì thì làm ?, giả sử nv đó ko cho k/hàng dùng thử mà họ làm cv khác thì bạn sẽ nghĩ gì?.
Do đó nếu bạn thực hiện theo cách (1) , xuất hàng dùng thử trực tiếp cho k/hàng thì bạn ghi tên k/hàng, xuất cho nv mang đi phát thì bạn ghi tên nv đó trên hóa đơn, vì có chứng từ k/hàng ký nhận nên ko thể nói bạn tiêu dùng nội bộ đc
 
H

hikaru307

Sơ cấp
3/8/11
13
0
1
hcm
Ðề: Xuất hóa đơn cho khách hàng nhưng không có MST

Có bao giờ bạn vào siêu thị nhận được hàng mẫu phát free chưa VD: Dầu gội đầu chẳng hạn, nv phát hành mẫu bao giờ cũng yêu cầu ng nhận cho biết họ tên, địa chỉ, số điện thoại …và ký nhận vào tờ phát hàng của họ, chứng từ này sẽ được mang về cty để quyết toán số hàng đã phát ra và lưu lại cho bên thuế xem khi cần, trên tờ phát hàng đó có ghi tên nhân viên thực hiện. (1)
Cách làm của bạn chỉ xuất hàng cho nv sau đó để cho họ muốn làm gì thì làm ?, giả sử nv đó ko cho k/hàng dùng thử mà họ làm cv khác thì bạn sẽ nghĩ gì?.
Do đó nếu bạn thực hiện theo cách (1) , xuất hàng dùng thử trực tiếp cho k/hàng thì bạn ghi tên k/hàng, xuất cho nv mang đi phát thì bạn ghi tên nv đó trên hóa đơn, vì có chứng từ k/hàng ký nhận nên ko thể nói bạn tiêu dùng nội bộ đc

Cám ơn bạn , như vậy nếu xuất hoá đơn thì tên người mua hàng là tên của nhân viên bán hàng, còn tên công ty sẽ điền như thế nào? mình điền tên của công ty mình vào đúng không ? Hix lần đầu tiên xuất hoá đơn cho các mặt hàng bán lẻ nên mình có rất nhiều thắc mắc ( trước h toàn làm công ty dịch vụ nên ko rành về việc xuất hàng hoá kiểu này ) .
 
quynhhuong0291

quynhhuong0291

Always be patient
Ðề: Xuất hóa đơn cho khách hàng nhưng không có MST

Cám ơn bạn , như vậy nếu xuất hoá đơn thì tên người mua hàng là tên của nhân viên bán hàng, còn tên công ty sẽ điền như thế nào? mình điền tên của công ty mình vào đúng không ? Hix lần đầu tiên xuất hoá đơn cho các mặt hàng bán lẻ nên mình có rất nhiều thắc mắc ( trước h toàn làm công ty dịch vụ nên ko rành về việc xuất hàng hoá kiểu này ) .
Vì hóa đơn này ko có thành tiền, dòng thuế suất và thuế GTGT gạch chéo, nên bạn đừng lo ko fải nộp thuế đâu, nếu xuất cho nv thì ko cần ghi tên cty vào (nếu bạn muốn ghi cũng chẳng sao), tên nv trên hóa đơn và tên nv trên chứng từ phát hàng nên giống nhau cho dể giải trình bên thuế
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA