Chênh lệch tỷ giá

  • Thread starter hoabienxanh
  • Ngày gửi
H

hoabienxanh

Trung cấp
23/10/04
151
0
16
41
Ha Noi
Chào các anh chị.
Em mới vào làm trong NH, nên cũng mới tiếp cận kế toán ngân hàng nên có một vài thắc mắc , mong các anh chị giải đáp dùm
1. Cuối kỳ , KT tiến hành tính toán chênh lệch ngoại tệ mua , bán trong kỳ trên vế Nợ, vế CÓ TK thanh toán ngoại tệ kinh doanh và chuyển vào TK thu nhập/ chi phí
2. Bước 2 : Tiến hành quy đổi số dư của TK mua bán ngoại tệ theo tỷ giá NHNN công bố vào cuối kỳ, và so sánh với số dư của TK thanh toán mua bán ngoại tệ. CHênh lệch ( nếu có ) chuyển vào TK Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ
Em thắc mắc là : nếu TK thanh t oán ngoại tệ kinh doanh ở trên đã xử lý vào TK t hu nhập/ chi phí thì còn số dư đâu mà để chuyển vào TK chênh lệch tỷ giá ngoại tệ

Em không h iểu là công việc nào sẽ được xử lý trước tại thời điểm cuối kỳ.
Các bác thông cảm nếu câu hỏi của em hơi chuối. Vì em mới tìm hiểu KT ngân hàng mà
Cám ơn các bác nhiều
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
L
hoabienxanh nói:
Chào các anh chị.
Em mới vào làm trong NH, nên cũng mới tiếp cận kế toán ngân hàng nên có một vài thắc mắc , mong các anh chị giải đáp dùm
1. Cuối kỳ , KT tiến hành tính toán chênh lệch ngoại tệ mua , bán trong kỳ trên vế Nợ, vế CÓ TK thanh toán ngoại tệ kinh doanh và chuyển vào TK thu nhập/ chi phí
2. Bước 2 : Tiến hành quy đổi số dư của TK mua bán ngoại tệ theo tỷ giá NHNN công bố vào cuối kỳ, và so sánh với số dư của TK thanh toán mua bán ngoại tệ. CHênh lệch ( nếu có ) chuyển vào TK Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ
Em thắc mắc là : nếu TK thanh t oán ngoại tệ kinh doanh ở trên đã xử lý vào TK t hu nhập/ chi phí thì còn số dư đâu mà để chuyển vào TK chênh lệch tỷ giá ngoại tệ

Em không h iểu là công việc nào sẽ được xử lý trước tại thời điểm cuối kỳ.
Các bác thông cảm nếu câu hỏi của em hơi chuối. Vì em mới tìm hiểu KT ngân hàng mà
Cám ơn các bác nhiều

Tình hình là rất tình hình rồi. Bạn đọc phải một tài liệu không đầy đủ.
Vấn đề là như này:

1. Cuối kỳ, xác định số chênh lệch giữa giá trị ngoại tệ đã bán theo tỷ giá thực tế bán ra với giá trị ngoại tệ đã bán theo tỷ giá mua vào thực tế bình quân trong kỳ. Nếu có chênh lệch thì hạch toán khoản chênh lệch này vào tài khoản thu nhập/chi phí. (Nghiệp vụ này nó giống như mình bán hàng rồi lấy giá bán trừ đi giá vốn để tìm ra thu nhập thôi mà_trong đó giá vốn được xác định bằng phương pháp bình quân gia quyền ấy)

2. Sau khi thực hiện bước 1 nêu trên, tiến hành xác định chênh lệch tăng giảm giá trị ngoại tệ kinh doanh trên cơ sở so sánh số dư giữa tài khoản 4711 (quy ra theo tỷ giá ngoại tệ giao dịch bình quân trên thị trường liên ngân hàng do NHNN công bố) với số dư TK 4712. Nếu có chênh lệch thì hạch toán điều chỉnh lại số dư tài khoản 4712 cho bằng số dư TK 4711 (theo đồng VND). Số chênh lệch này hạch toán: Nợ 631/Có 4712 hoặc Nợ 4712/Có631).

(Xem lại hệ thống tài khoản)
 
H

hoabienxanh

Trung cấp
23/10/04
151
0
16
41
Ha Noi
Em thử lấy Ví dụ như sau và làm thử, bác xem có đúng ko nhá :
Bươc1 : Giả sử trong kỳ NH bán 2000 USD ( thể hiện PS Nợ TK 4711 ), theo tỷ giá bán thực tế, số tiền thu về thể hiện Bên PS Có TK 4712 - Thanh toán mua bán NTệ KD là 31.040.000 VND.
Giả sử tỷ giá mua thực tế bình quân trong kỳ tính được là 15.015 .( theo công thức = ( số dư NT đầu kỳ + Doanh số mua vào trong kỳ )/( số ngoại tệ đầu kỳ + Số ngoại tệ mua trong kỳ )
Trong đó : số dư NT đầu kỳ : Dư nợ TK 4712 - VND
doanh số mua vào trong kỳ : PS Nợ 4712
số ngoại tệ đầu kỳ : dư có TK 4711
số ngoại tệ mua trong kỳ : PS có TK 4711
Quy đổi : 2000 x 15015 = 30.030.000 VND
Lãi do bán ngoại tệ : 31.040.000 - 30.030.000 = 1.010.000 VND. Định khoản : Nợ TK 4712/ Có TK Thu nhập KDNT : 1.010.000
Bước 2: Lúc này có thể TK 4712 vẫn còn số dư. Giả sử số dư Nợ TK 4712 : 16.010.000. Giả sử số dư Có TK 4711 : 1000 USD. Tỷ giá NHNN công bố cuối tháng 15.025. Đánh giá : 1000 x 15.025 = 15.025.000. Chênh lệch : 16.010.000 - 15.025.000 = 985.000 .
Định khoản : Nợ TK TK 631/ Có TK 4712 : 985.000
Ở đây, việc quy đổi bước 1 có phải là không liên quan đến số dư của TK 4712 ở bước 2 ??? Cuối năm : Nợ TK 631/ Có TK thu nhập hoặc Nợ TK chi phí/ CÓ TK 631
Có phải NH làm như thế này không bác ???
 
L
hoabienxanh nói:
Em thử lấy Ví dụ như sau và làm thử, bác xem có đúng ko nhá :
Bươc1 : Giả sử trong kỳ NH bán 2000 USD ( thể hiện PS Nợ TK 4711 ), theo tỷ giá bán thực tế, số tiền thu về thể hiện Bên PS Có TK 4712 - Thanh toán mua bán NTệ KD là 31.040.000 VND.
Giả sử tỷ giá mua thực tế bình quân trong kỳ tính được là 15.015 .( theo công thức = ( số dư NT đầu kỳ + Doanh số mua vào trong kỳ )/( số ngoại tệ đầu kỳ + Số ngoại tệ mua trong kỳ )
Trong đó : số dư NT đầu kỳ : Dư nợ TK 4712 - VND
doanh số mua vào trong kỳ : PS Nợ 4712
số ngoại tệ đầu kỳ : dư có TK 4711
số ngoại tệ mua trong kỳ : PS có TK 4711

Quy đổi : 2000 x 15015 = 30.030.000 VND
Lãi do bán ngoại tệ : 31.040.000 - 30.030.000 = 1.010.000 VND. Định khoản : Nợ TK 4712/ Có TK Thu nhập KDNT : 1.010.000

Bước 2: Lúc này có thể TK 4712 vẫn còn số dư. Giả sử số dư Nợ TK 4712 : 16.010.000. Giả sử số dư Có TK 4711 : 1000 USD. Tỷ giá NHNN công bố cuối tháng 15.025. Đánh giá : 1000 x 15.025 = 15.025.000. Chênh lệch : 16.010.000 - 15.025.000 = 985.000 .
Định khoản : Nợ TK TK 631/ Có TK 4712 : 985.000
Ở đây, việc quy đổi bước 1 có phải là không liên quan đến số dư của TK 4712 ở bước 2 ??? Cuối năm : Nợ TK 631/ Có TK thu nhập hoặc Nợ TK chi phí/ CÓ TK 631
Có phải NH làm như thế này không bác ???

Bạn làm như vậy là ok rồi. Vấn đề là sau bước 1 (Xác định Kết quả kinh doanh ngoại hối) thì diễn biến của 4712 đã có sự thay đổi và đánh giá lại được thực hiện trên số dư 4712 sau bước xác định kết quả.

Ví dụ:
Cuối kỳ, số dư Nợ trên tài khoản trước việc xác định kết quả kinh doanh và đánh giá lại là: 15.000.0000 VND (tương ứng 1.000 USD)

Sau khi xác định KQKD ngoại tệ (giả sử lãi 1.000.000) -->
SỐ dư 4712 lúc này là: 16.000.0000 VND
(Bút toán là: Nợ 4712/Có thu nhập 1.000.000)

Giả sử, cuối kỳ, NHNN công bố tỷ giá là 16.025 thì điều chỉnh thêm trên 4712 là 25.000 (=16.025.000 - 16.000.000), bút toán lúc này là

Nợ 4712: 25.000
Có 631: 25.000

Vậy đấy. :banana:
 
H

hoabienxanh

Trung cấp
23/10/04
151
0
16
41
Ha Noi
he he Cám ơn bác Letrans nhiều nhé . Vậy là em đã hiểu ra vấn đề thắc mắc mấy ngày hôm nay. Để lâu tí nữa chắc khó chịu muốn chết mất. Em đã đăng ký 1 lớp học KT ngân hàng vào ngày 25/12 tới này. Không hiểu trên diễn đàn có bạn nào học cùng không nhỉ . Nếu có ai cũng học thì có thể liên hệ với mình nhé : 098.339.8596 ... để có gì trao đổi kinh nghiệm thêm. Mà xin hỏi có bác nào học qua lớp này rồi, thử giới thiệu xem họ giảng những vấn đề gì, cần chú trọng những phần nào để có thể thu được hiệu quả tối đa sau khi kết thúc khóa học, nghĩa là sẽ thành thạo được KT ngân hàng ý,.........hi hi em xin đa tạ , đa tạ.
Học kinh nghiệm của các bậc "tiền bối" cũng là một cách học có ích , phải không các bác. Mà cách học còn có ích hơn là chúng ta cùng CHIA SẺ. -> CỘNG ĐỒNG TẠO NÊN SỨC MẠNH MÀ !!!!!!!!!:dzo:
 
L

lecongthanhpy

Sơ cấp
5/11/10
24
0
1
Ho Chí Minh
Chao cac ban
minh cần văn bảng chính thức hướng dẫn cách hạch toán này,
các bạn có gửi giúp mình qua địa chỉ lecongthanh_py@yahoo.com.vn

cam on các bạn nhiều
 
W

whitestork

Sơ cấp
6/4/10
10
0
0
Hà Nội
Mình có tài liệu này hướng dẫn cách hạch toán liên quan tới ngoại tệ đây. Bạn xem thử nhé! Công văn 7404 ngày 29/8/2006 của ngân hàng nhà nước. Vì dung lượng nó > 100kb nên mình không đưa lên đc, bạn lên mạng tìm công văn này vậy!
 
Sửa lần cuối:

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA