Cách hạch toán cty vận tải theo QĐ 48

[talyqueson]

Chào cả nhà em đã xem các bài đăng trước nhưng em còn mơ hồ quá, nên cho em hỏi em hạch toán như vầy đúng hay sai?Nếu sai nhờ cả nhà chỉ giùm em sửa lại cho đúng. Cám ơn cả nhà
Theo QĐ 48.
1. HĐ dầu
N154 (D)
N1331
C111/112/331.
2. HĐ vận chuyển đầu vào.
N154 (VC)
N1331
C111/112/331.
3.HĐ thuê nhà làm văn phòng
N6427 ( em thấy cái này sai gì QĐ 48 đâu có TK 6427, em nhìn vào sổ KT của kế toán cũ cty em. Vậy sữa lại sao cho đúng)
N1331
C111/112/331.
4. HĐ sữa chữa, HĐ Thay phụ tùng
N154 (VC)
N1331
C111/112/331.
Phân bổ
TK chi phí 642
TK Hao mòn 142
TK tài sản 2113.
5. HĐ mua vỏ xe
N1531
N1331
C111/112/331.
hân bổ
TK chi phí 642
TK Hao mòn 142
TK tài sản 2113.
6. HĐ Kiểm định
N6427 ( em thấy cái này sai gì QĐ 48 đâu có TK 6427, em nhìn vào sổ KT của kế toán cũ cty em. Vậy sữa lại sao cho đúng)[/U]
N1331
C111/112/331.

7. HĐ Đăng kiểm
N154 (VC)
N1331
C111/112/331.

8. HĐ tiếp khách (N6428)

 

[levanton]

Ðề: Cách hạch toán cty vận tải theo QĐ 48

Một số góp ý với bạn như sau:
- Các tài khoản ghi nợ 6421, 6423, 642x sửa thành 6422
- Phân bổ chi phí trả trước Có 142 chứ không phải TK Hao mòn 142
- Khi hạch toán khấu hao TSCD, ghi có 214 chư không ghi Có nguyên giá TSCD ( TK 211)

 

[Hoakhe]

Ðề: Cách hạch toán cty vận tải theo QĐ 48

2. HĐ vận chuyển đầu vào.
N632 (đơn vị khác xuất hóa đơn VC cho mình)
N1331
C111/112/331.

 

[talyqueson]

Ðề: Cách hạch toán cty vận tải theo QĐ 48

Một số góp ý với bạn như sau:
- Các tài khoản ghi nợ 6421, 6423, 642x sửa thành 6422
- Phân bổ chi phí trả trước Có 142 chứ không phải TK Hao mòn 142
- Khi hạch toán khấu hao TSCD, ghi có 214 chư không ghi Có nguyên giá TSCD ( TK 211)

Da cám ơn cho em hỏi thêm chúc nua là em đang sài pm kt smat pro trong mục phan bổ có TKCP(642), TKHM(....?), TKTS(214). Vậy như TKHM trên em phải điền vào TK nào? xin giúp em với

2. HĐ vận chuyển đầu vào.
N632 (đơn vị khác xuất hóa đơn VC cho mình)
N1331
C111/112/331.

Hạch toán trên có nghĩa là mình (hóa đơn VC đầu vào cắn trừ trực tiếp với hóa đơn vận chuyển đầu ra của mình phải kg a)

 

[levanton]

Ðề: Cách hạch toán cty vận tải theo QĐ 48

Da cám ơn cho em hỏi thêm chúc nua là em đang sài pm kt smat pro trong mục phan bổ có TKCP(642), TKHM(....?), TKTS(214). Vậy như TKHM trên em phải điền vào TK nào? xin giúp em với

Như vậy bạn chọn TK 642, 142, 242, 214. Và cũng cần xem lại số dư các TK này sau phân bổ, nhất là TK 642 xem có còn số dư không.

 

[talyqueson]

Ðề: Cách hạch toán cty vận tải theo QĐ 48

Như vậy bạn chọn TK 642, 142, 242, 214. Và cũng cần xem lại số dư các TK này sau phân bổ, nhất là TK 642 xem có còn số dư không.

TKCP(642), TKHM(142), TKTS(214) vậy em cảm ơn rất nhiề

 

[Hoakhe]

Ðề: Cách hạch toán cty vận tải theo QĐ 48

Hạch toán trên có nghĩa là mình (hóa đơn VC đầu vào cắn trừ trực tiếp với hóa đơn vận chuyển đầu ra của mình phải kg a)

Hóa đơn VC mình xuất cho khách hàng của mình: Nợ 111, 112, 131/Có 511, 3331
Hóa đơn VC đầu vào mình nhận được do đơn vị vận tải khác xuất cho mình: Nợ 632, 1331/Có 111, 112, 331

Đây là những "chuyến"/"hợp đồng" mà mình không VC, đi thuê lại đơn vị vận tải khác VC cho khách của mình.

Cuối tháng chỉ kết chuyển Nợ 632/Có 154 cho những chi phí mà đơn vị mình "trực tiếp" VC.
Như vậy bên Có 632 bao gồm 2 khoản:
- Giá vốn VC do thuê DN khác VC
- Giá vốn VC do chính mình VC

 

[vanthanhtam]

Ðề: Cách hạch toán cty vận tải theo QĐ 48

Hóa đơn VC mình xuất cho khách hàng của mình: Nợ 111, 112, 131/Có 511, 3331
Hóa đơn VC đầu vào mình nhận được do đơn vị vận tải khác xuất cho mình: Nợ 632, 1331/Có 111, 112, 331

Đây là những "chuyến"/"hợp đồng" mà mình không VC, đi thuê lại đơn vị vận tải khác VC cho khách của mình.

Cuối tháng chỉ kết chuyển Nợ 632/Có 154 cho những chi phí mà đơn vị mình "trực tiếp" VC.
Như vậy bên Có 632 bao gồm 2 khoản:
- Giá vốn VC do thuê DN khác VC
- Giá vốn VC do chính mình VC

xuất cho khách hàng của mình: Nợ 111, 112, 131/Có 5113, 3331
đơn vị vận tải khác xuất cho mình: Nợ 154, 1331/Có 111, 112, 331
Cuói kỳ kết chuyển vào giá vốn Nợ 632/154

 

[talyqueson]

Ðề: Cách hạch toán cty vận tải theo QĐ 48

xuất cho khách hàng của mình: Nợ 111, 112, 131/Có 5113, 3331
đơn vị vận tải khác xuất cho mình: Nợ 154, 1331/Có 111, 112, 331
Cuói kỳ kết chuyển vào giá vốn Nợ 632/154

Cám ơn các anh chị rất nhiều.
Em còn 1 câu hỏi ngoài luồn nữa
1. trường hợp cty thuê xe 1 năm (12 tháng x 9.000.000tháng= 108.000.000
N6418 : 108.000.000 ( TK 6418 trong QĐ 48 em tìm không thấy
C331 : 108.000.000
hàng tháng e trả tiền
N331 : 9.000.000
C111 : 9.000.000
Cách hạch toán trên của em đúng kg?

 

[Hoakhe]

Ðề: Cách hạch toán cty vận tải theo QĐ 48

xuất cho khách hàng của mình: Nợ 111, 112, 131/Có 5113, 3331
đơn vị vận tải khác xuất cho mình: Nợ 154, 1331/Có 111, 112, 331
Cuói kỳ kết chuyển vào giá vốn Nợ 632/154

Vì hoạt động vận tải phải tính giá thành (Z), do đó khi tập hợp chi phí vào Z thì mình chỉ tính Z cho những "chuyến"/"hợp đồng" mà DN trực tiếp VC.
Nếu hạch toán theo QĐ 15 thì tập hợp vào 621 (xăng), 622 (lương tài xế), 627 (chi phí khấu hao...).
Nếu hạch toán theo QĐ 48 thì tập hợp xăng, lương tài xế, chi phí khấu hao... vào TK 154.
Hóa đơn đầu vào đơn vị vận tải khác xuất cho mình không thể hạch toán vào 621 hay 622 hay 627 do đó phải hạch toán vào 632. ==> cũng hạch toán vào 632 với QĐ 48, dễ giải trình chi tiết khi cơ quan thuế có yêu cầu tách riêng cước VC thuê ngoài (đã từng "được"/"bị" y/c làm thế) :M