Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp

  • Thread starter doanthichi90
  • Ngày gửi
D

doanthichi90

Guest
24/10/12
2
0
0
33
tphcm
:02
Chào cả nhà!! Em đang lập báo cáo taì chính cuối năm, em có vấn đề này thắc mắc mong được mọi người giúp đỡ
Em đọc trên các diễn đàn thì chỉ tiêu số 70 trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ sẽ bằng chỉ tiêu 100 trong bảng cân đối kế toán.

Em làm ra 2 cái chỉ tiêu đó không có được cân vì lý do :

Hàng tháng em luôn có nghiệp vụ rút tiền mặt gửi tiền vào ngân hàng : 1121/1111
hay là nộp tiền mặt vào tài khoản ngân hàng : 1111/1121

em khong biết đưa 2 cái chỉ tiêu đó vào mã số nào trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ ??
Mong mọi nguời giup em!!!
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
bacnamtraining

bacnamtraining

Cao cấp
22/1/11
867
35
28
44
Ha Noi
Ðề: Cả nhà giúp mình báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp)

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) Năm ……….

quyết định 15/2006
Đơn vị tính: …………. CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Cách lập cụ thể

I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh

1. Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác 01
+ C/c SPS nợ các TK 111, 112 đối ứng có TK 511, 515 (Phần không thuộc về HĐ đầu tư và HĐ tài chính).
+ C/c SPS nợ các TK 111, 112 đối ứng với có TK 131 (chi tiết bán hàng kỳ thước thu được kỳ này).
+ C/c SPS nợ các TK 111, 112 đối ứng với có TK 331 (chi tiết khách hàng ứng trước tiền mua hàng).

2. Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ 02
+ C/c SPS Có các TK 111, 112, 113 đối ứng Nợ TK 331, 152, 153, 156 (ghi âm).
3. Tiền chi trả cho người lao động 03
+ C/c SPS Có các TK 111 đối ứng Nợ TK 334 (phần chi trả cho người lao động). (ghi âm)
4. Tiền chi trả lãi vay 04
+ C/c SPS Có các TK 111, 112, 113 đối ứng Nợ TK 635 (ghi âm).
5. Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05
+ C/c SPS Có các TK 111, 112, 113 đối ứng Nợ TK 3334 (ghi âm).
6. Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06
+ C/c SPS Nợ các TK 111, 112, 113 đối ứng Có TK 711, 133, 3386, 344, 144, 244, 461, 414, 415, 431, 136, 138, 112, 111 …
7. Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07
+ C/c SPS Có các TK 111, 112, 113 đối ứng Nợ TK 811, 333 (không bao gồm thuế TNDN), 144, 244, 3386, 334, 351, 352, 431, 414, 415, 335, 336 …, ngòai các khỏan chi tiền liên quan đến họat động SXKD đã phản ánh ở mã số 02, 03, 04, 05. (ghi âm) Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 20 Tổng hợp các chỉ tiêu từ 1 đến 7: có thể là số dương hoặc âm, nếu âm thì ghi trong dấu ngoặc đơn
II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 21
C/c vào SPS Có TK 111, 112, 113 đối ứng Nợ TK 211, 213, 217, 241, 228 (theo chi tiết), TK 331, 341 (chi tiết thanh tóan cho người cung cấp TSCĐ). (ghi âm)
2.Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 22
C/c vào khỏan chên lệch giữa thu về thanh lý nhượng bán với chi cho thanh lý, nhượng bán. Nếu thu lớn hơn chi thì ghi bình thường, nếu thu< hơn chi thì ghi âm.
3.Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác 23
+ C/c SPS Có các TK 111, 112, 113 đối ứng Nợ TK 128, 228 (theo chi tiết), (ghi âm).
4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác 24
+ C/c SPS Nợ các TK 111, 112, 113 đối ứng Có TK121, 128, 228, 515 (khômh thuộc HĐ kinh doanh và chỉ tiêu 2 của mục II) (theo chi tiết)
5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25
+ C/c SPS Có các TK 111, 112, 113 đối ứng Nợ TK121, 221, 222, 223, 128, 228 (theo chi tiết), (ghi âm) kể cả chi phí góp vốn (phần đối ứng với nợ TK 635)
6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26
+ C/c SPS Nợ các TK 111, 112, 113 đối ứng Có TK121, 221, 222, 223, 128, 228 (theo chi tiết).
7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia 27
+ C/c SPS Nợ các TK 111, 112, 113 đối ứng Có TK 515 (phù hợp với nội dung của chỉ tiêu). Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 30 Tổng hợp các chỉ tiêu từ 1 đến 7: có thể là số dương hoặc âm, nếu âm thì ghi trong dấu ngoặc đơn.
III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu 31
+ C/c SPS Nợ các TK 111, 112, 113 đối ứng Có TK 411
2.Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của doanh nghiệp đã phát hành 32
+ C/c SPS Có các TK 111, 112, 113 đối ứng Nợ TK 411, 419 (ghi âm)
3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 33
+ C/c SPS Nợ các TK 111, 112, 113 đối ứng Có TK 311, 341, 342, 343
4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34
+ C/c SPS Có các TK 111, 112, 113 đối ứng Nợ TK 311, 315, 341, 342, 343. (ghi âm)
5.Tiền chi trả nợ thuê tài chính 35
+ C/c SPS Có các TK 111, 112, 113 đối ứng Nợ TK 315, 342. (ghi âm)
6. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu 36
+ C/c SPS Có các TK 111, 112, 113 đối ứng Nợ TK 421 (ghi âm) Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40 Tổng hợp các chỉ tiêu từ 1 đến 6: có thể là số dương hoặc âm, nếu âm thì ghi trong dấu ngoặc đơn. Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (50 = 20+30+40) 50 Tổng hợp 3 chỉ tiêu: (20+30+40). Chỉ tiêu này cũng có thể là số dương hoặc âm, nếu âm thì thì ghi trong dấu ngoặc đơn. Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 60 Lấy từ chỉ tiêu " Tiền và tương đương cuối kỳ" của báo cáo lưu chuyển tiền tệ lập vào cuối kỳ trước. Hoặc tổng hợp số dư dầu kỳ các TK 111, 112, 113 và các tài khỏan đầu tư ngắn hạn có thể chuyển đổi thành tiền vào đầu kỳ. Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 Căn cứ SPS Nợ hoặc Có TK 413 đối ứng các TK tiền và tương đương tiền bằng ngoại tệ hiện giữ vào cuối kỳ lập báo cáo do thay đổi tỷ giá hối đoái khi được quy đổi ra tiền Việt Nam. Nếu tỷ giá cuối kỳ cao hơn tỷ giá ghi trong sổ trong kỳ thì ghi bình thường, nếu tỷ giá cuối kỳ thấp hơn tỷ giá ghi sổ trong kỳ thì ghi trong dấu ngoặc đơn. Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 70 VII.34 Số liệu của chỉ tiêu này phải khớp đúng với tổng số dư cuối kỳ các TK tiền và tương đương tiền. Mã số 70 = Mã số ( 50 + 60 + 61). Hoặc bằng chỉ tiêu có mã số 110 trên bảng cân đối kế tóan năm đó.
 
  • Like
Reactions: livlila
N

Nguyenthuong240490

Trung cấp
24/10/12
166
0
16
33
Phú Thọ
Ðề: Cả nhà giúp mình báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp

Vậy theo như bạn giải thích ở trên.. Khi mình mua 1 máy tính xách tay trị giá 7.700.000 đ.. mình đk là nợ 242 nợ 133 có 111
Như vậy thì cho vào chỉ tiêu nào?
 
thechung

thechung

Manager of RSM Viet Nam
Ðề: Cả nhà giúp mình báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp

Vậy theo như bạn giải thích ở trên.. Khi mình mua 1 máy tính xách tay trị giá 7.700.000 đ.. mình đk là nợ 242 nợ 133 có 111
Như vậy thì cho vào chỉ tiêu nào?

Nếu Trực tiếp thì phải trả nhà cung cấp nếu đã trả tiền

Gián tiếp thì cho vào chênh lệch chi phí trả trước

Thân
 
levanton

levanton

Cao cấp
Ðề: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp

:02
Chào cả nhà!! Em đang lập báo cáo taì chính cuối năm, em có vấn đề này thắc mắc mong được mọi người giúp đỡ
Em đọc trên các diễn đàn thì chỉ tiêu số 70 trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ sẽ bằng chỉ tiêu 100 trong bảng cân đối kế toán.

Em làm ra 2 cái chỉ tiêu đó không có được cân vì lý do :

Hàng tháng em luôn có nghiệp vụ rút tiền mặt gửi tiền vào ngân hàng : 1121/1111
hay là nộp tiền mặt vào tài khoản ngân hàng : 1111/1121

em khong biết đưa 2 cái chỉ tiêu đó vào mã số nào trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ ??
Mong mọi nguời giup em!!!

Các khoản thu chi, chuyển qua lại giữa các tk 111/112/113 không xem là lưu chuyển tiền tệ, nên bạn không chọn mã nào cả.
 
  • Like
Reactions: Mit Tomato
V

VDSA

Sơ cấp
6/4/10
30
4
8
TP HCM
Ðề: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp

:02
Chào cả nhà!! Em đang lập báo cáo taì chính cuối năm, em có vấn đề này thắc mắc mong được mọi người giúp đỡ
Em đọc trên các diễn đàn thì chỉ tiêu số 70 trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ sẽ bằng chỉ tiêu 100 trong bảng cân đối kế toán.

Em làm ra 2 cái chỉ tiêu đó không có được cân vì lý do :

Hàng tháng em luôn có nghiệp vụ rút tiền mặt gửi tiền vào ngân hàng : 1121/1111
hay là nộp tiền mặt vào tài khoản ngân hàng : 1111/1121

em khong biết đưa 2 cái chỉ tiêu đó vào mã số nào trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ ??
Mong mọi nguời giup em!!!

Chi tieu 110 trong bang CDKT chu
 
V

VDSA

Sơ cấp
6/4/10
30
4
8
TP HCM
Ðề: Cả nhà giúp mình báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp

Ban cho vao chi tieu 07 nhe
 
sukyo

sukyo

Gã lang thang cô đơn...
6/5/08
501
3
18
Rừng xanh.....
Ðề: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp

Các khoản hu chi, chuyển qua lại giữa các tk 111/112/113 không xem là lưu chuyển tiền tệ, nên bạn không chọn mã nào cả.

Đồng ý với ý kiến này.
 
G

giaykosho

Sơ cấp
17/10/13
10
0
0
Hà Nội
Ðề: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp

Xóa bài do post nhầm
 
Sửa lần cuối:
demiyeu

demiyeu

Sơ cấp
16/4/09
23
0
0
Quảng Ninh
Ðề: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp

Chào cả nhà!
Cả nhà ơi giúp em BC Lưu chuyển tiền tệ này với, sắp nộp báo cáo tài chính rồi mà em bị mắc với BC LCTT, tiền cuối kỳ không cân so với số dư trên bảng cân đối tài khoản. Hic giúp em với nhé, thanks cả nhà (Xem file đính kèm)
 

Đính kèm

  • BC TAI CHINH_2013.xls
    476.5 KB · Lượt xem: 310
Sửa lần cuối:
B

Bui Phuong

Sơ cấp
11/12/13
7
0
1
Hà Nội
Ðề: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp

Các bác cho em hỏi với, khoản thu hộ, chi hộ thì ghi vào chỉ tiêu nào trên bảng lưu chuyển tiền tệ ạ? hix
 
levanton

levanton

Cao cấp
Ðề: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp

Các bác cho em hỏi với, khoản thu hộ, chi hộ thì ghi vào chỉ tiêu nào trên bảng lưu chuyển tiền tệ ạ? hix

Các khoản thu hộ, chọn mã 06, chi hộ chọn mã 07
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA