Định khoản thuế GTGT hàng nhập khẩu được khấu trừ

Offline Hà Nội 2014 tại Đồ Sơn-Hải Phòng
Chương trình từ thiện năm 2014 tại xã Tân Mỹ, huyện Trà Ôn, tỉnh Vĩnh Long




kết quả từ 1 tới 7 trên 7
9,260 lượt xem
  1. Mít đặc làm kế toán Hình đại diện của The Hoang
    Tham gia ngày
    Aug 2005
    Địa chỉ
    Sài Gòn - Phan Thiết
    Bài gửi
    1,903
    Post Thanks / Like
    The Hoang vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    01-02-2007, 12:10 #1
    Chào các bạn,
    Mình có thắc mắc này nên mọi người giải thích giúp mình nhé.
    Khi nhập khẩu thì phần thuế GTGT hạch toán như sau:
    Nợ 133: 100
    Có 333: 100
    Khi nộp thuế thì bình thường:
    Nợ 333: 100
    Có 111/112: 100

    Sau đó có quyết định được hoàn thuế GTGT của lô hàng đó là 20 và được cấn trừ vào thuế GTGT.
    Theo hướng dẩn của TT15 thì sẽ hạch toán như sau:
    Nợ 333: 20
    Có 711: 20
    Như vậy là như thế nào mình chưa hiểu. Vì khi nhập khẩu thì được khấu trừ thuế GTGT nhập khẩu. Khi được giảm thuế GTGT NK thì đồng nghĩa với thuế GTGT đầu vào giảm. Nhưng theo cách hạch toán trên thì là được tăng thuế GTGT được khấu trừ chứ ko phải giảm. Mình có gì chưa hiểu mong mọi người giúp với.

    Xem thêm các bài viết mới nhất trong cùng chuyên mục này:


  2. Khu vực quảng cáo
    Tham gia ngày
    Always
    Địa chỉ
    Advertising world
    Bài gửi
    Many

     

  3. Thành viên Hình đại diện của vitconlonton
    Tham gia ngày
    Nov 2004
    Địa chỉ
    đâu đó ngoài webketoan
    Bài gửi
    534
    Post Thanks / Like
    vitconlonton vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi The Hoang
    Chào các bạn,
    Mình có thắc mắc này nên mọi người giải thích giúp mình nhé.
    Khi nhập khẩu thì phần thuế GTGT hạch toán như sau:
    Nợ 133: 100
    Có 333: 100
    Khi nộp thuế thì bình thường:
    Nợ 333: 100
    Có 111/112: 100

    Sau đó có quyết định được hoàn thuế GTGT của lô hàng đó là 20 và được cấn trừ vào thuế GTGT.
    Theo hướng dẩn của TT15 thì sẽ hạch toán như sau:
    Nợ 333: 20
    Có 711: 20
    Như vậy là như thế nào mình chưa hiểu. Vì khi nhập khẩu thì được khấu trừ thuế GTGT nhập khẩu. Khi được giảm thuế GTGT NK thì đồng nghĩa với thuế GTGT đầu vào giảm. Nhưng theo cách hạch toán trên thì là được tăng thuế GTGT được khấu trừ chứ ko phải giảm. Mình có gì chưa hiểu mong mọi người giúp với.
    tài khoản 333 là thể hiện số tiền thuế bạn phải đóng cho nhà nước chứ không phải là tài khoản thuế GTGT được khấu trừ (133). Khi số dư của 333 là bên có thì có nghĩa là bạn phải đóng thuế cho nhà nước. Số dư 333 bên nợ là số tiền thuế được khấu trừ.

    Ví dụ như khi bạn được khấu trừ bạn hạch toán theo TT15 là :
    Nợ 333: 20
    Có 711: 20

    vào lô hàng nhập khẩu thứ 2, thuế GTGT là 80, hạch toán như sau:
    Nợ 133: 80
    Có 333: 80

    Khi đóng thuế, vì bên Nợ của 333 đã có số tiền là 20 => số dư bên có của 333là 60 => bạn chỉ còn đóng thuế là 60
    Nợ 333: 60
    Có 111/112: 60
    [SIGPIC][/SIGPIC][COLOR="DarkOrange"][SIZE="7"]Cạp [/SIZE][SIZE="6"]cáp[/SIZE] [SIZE="5"]cạp[/SIZE] [SIZE="4"]cạp[/SIZE][/COLOR]
    [COLOR="Blue"][U][B][I][CENTER] [url]www.xungquanhta.com[/url] [/CENTER]
    [/I][/B][/U][/COLOR]

  4. Mít đặc làm kế toán Hình đại diện của The Hoang
    Tham gia ngày
    Aug 2005
    Địa chỉ
    Sài Gòn - Phan Thiết
    Bài gửi
    1,903
    Post Thanks / Like
    The Hoang vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi vitconlonton
    tài khoản 333 là thể hiện số tiền thuế bạn phải đóng cho nhà nước chứ không phải là tài khoản thuế GTGT được khấu trừ (133). Khi số dư của 333 là bên có thì có nghĩa là bạn phải đóng thuế cho nhà nước. Số dư 333 bên nợ là số tiền thuế được khấu trừ.

    Ví dụ như khi bạn được khấu trừ bạn hạch toán theo TT15 là :
    Nợ 333: 20
    Có 711: 20

    vào lô hàng nhập khẩu thứ 2, thuế GTGT là 80, hạch toán như sau:
    Nợ 133: 80
    Có 333: 80

    Khi đóng thuế, vì bên Nợ của 333 đã có số tiền là 20 => số dư bên có của 333là 60 => bạn chỉ còn đóng thuế là 60
    Nợ 333: 60
    Có 111/112: 60
    Cám ơn bạn. Mình hiểu điều này. Nhưng cái mình thắc mắc là ở chổ: Khi bạn nhập khẩu hàng có thuế GTGT hàng NK và mình được khấu trừ, đúng vậy ko? Và khi đó sẽ hạch toán Nợ 133 / Có 333
    Như vậy khi được hoàn thuế GTGT hàng NK có nghĩa là thuế GTGT khấu trừ bị giảm đi. Khi ban đầu phải nộp thuế GTGT NK là 100 --> khấu trừ 100. Bi giờ giảm đi 20 --> khấu trừ chỉ còn 80 --> thuế GTGT đầu ra phải nộp tăng thêm 20. Đúng ko? mà thuế GTGT phải nộp tăng thì phát sinh bên Có 333, ở đây lại tăng Nợ 333 nên mình ko hiểu. Có phải thêm bút toán nào nữa ko?

  5. Thành viên Hình đại diện của vitconlonton
    Tham gia ngày
    Nov 2004
    Địa chỉ
    đâu đó ngoài webketoan
    Bài gửi
    534
    Post Thanks / Like
    vitconlonton vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi The Hoang
    Cám ơn bạn. Mình hiểu điều này. Nhưng cái mình thắc mắc là ở chổ: Khi bạn nhập khẩu hàng có thuế GTGT hàng NK và mình được khấu trừ, đúng vậy ko? Và khi đó sẽ hạch toán Nợ 133 / Có 333
    Như vậy khi được hoàn thuế GTGT hàng NK có nghĩa là thuế GTGT khấu trừ bị giảm đi. Khi ban đầu phải nộp thuế GTGT NK là 100 --> khấu trừ 100. Bi giờ giảm đi 20 --> khấu trừ chỉ còn 80 --> thuế GTGT đầu ra phải nộp tăng thêm 20. Đúng ko? mà thuế GTGT phải nộp tăng thì phát sinh bên Có 333, ở đây lại tăng Nợ 333 nên mình ko hiểu. Có phải thêm bút toán nào nữa ko?
    bạn đừng hiểu theo nghĩa hoàn thuế hay hiểu là khấu trừ mà hãy hiểu theo nghĩa: được cấn trừ thuế cho đợt sau.
    thuế GTGT của bạn đã nộp là 100 --> đuợc khấu trừ 100
    Giảm đi 20 --> không phải là thuế GTGT phải nộp tăng mà là nhà nước nợ bạn 20 --> cấn trừ cho đợt sau --> treo vào bên nợ của 333
    Bên có 333 là thuế phải nộp, bên có của 333 là được cấn trừ cho thuế tháng sau hoặc lô hàng sau.(không phải khấu trừ)
    [SIGPIC][/SIGPIC][COLOR="DarkOrange"][SIZE="7"]Cạp [/SIZE][SIZE="6"]cáp[/SIZE] [SIZE="5"]cạp[/SIZE] [SIZE="4"]cạp[/SIZE][/COLOR]
    [COLOR="Blue"][U][B][I][CENTER] [url]www.xungquanhta.com[/url] [/CENTER]
    [/I][/B][/U][/COLOR]

  6. Mít đặc làm kế toán Hình đại diện của The Hoang
    Tham gia ngày
    Aug 2005
    Địa chỉ
    Sài Gòn - Phan Thiết
    Bài gửi
    1,903
    Post Thanks / Like
    The Hoang vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Vậy mình đã làm điều chỉnh giảm thuế GTGT trên báo cáo thuế rồi. Bi giờ phải làm tờ khai điểu chỉnh tăng lại phần đó phải ko?

  7. Thành viên cấp cộng đồng Hình đại diện của Nguyen Tu Anh
    Tham gia ngày
    Feb 2005
    Địa chỉ
    Hà Nội - TP. HCM
    Bài gửi
    5,489
    Post Thanks / Like
    Nguyen Tu Anh vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi The Hoang
    Nhưng cái mình thắc mắc là ở chổ: Khi bạn nhập khẩu hàng có thuế GTGT hàng NK và mình được khấu trừ, đúng vậy ko? Và khi đó sẽ hạch toán Nợ 133 / Có 333
    Đối với hàng nhập khẩu, khi nộp thuế GTGT thì thuế GTGT mới được khấu trừ. Tức là, thuế GTGT được khấu trừ là 100, thuế GTGT phải nộp và đã nộp là 100.

    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi The Hoang
    Như vậy khi được hoàn thuế GTGT hàng NK có nghĩa là thuế GTGT khấu trừ bị giảm đi.
    Khi được hoàn thuế GTGT hàng nhập khẩu thì thuế GTGT được khấu trừ vẫn thế (100), chỉ có thuế GTGT phải nộp là giảm đi (còn 80).

    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi The Hoang
    Khi ban đầu phải nộp thuế GTGT NK là 100 --> khấu trừ 100. Bi giờ giảm đi 20 --> khấu trừ chỉ còn 80 --> thuế GTGT đầu ra phải nộp tăng thêm 20. Đúng ko? mà thuế GTGT phải nộp tăng thì phát sinh bên Có 333, ở đây lại tăng Nợ 333 nên mình ko hiểu. Có phải thêm bút toán nào nữa ko?
    Nhà nước hoàn lại tiền thuế cho bạn thì chỉ cần thêm bút toán: Nợ TK 112/Có TK 333312 là sẽ hết số dư trên TK 33312.
    Nghĩ đơn giản cho đời thanh thản

  8. Thành viên Hình đại diện của th20
    Tham gia ngày
    Oct 2006
    Địa chỉ
    Ha noi
    Bài gửi
    52
    Post Thanks / Like
    th20 vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi Nguyen Tu Anh
    Nhà nước hoàn lại tiền thuế cho bạn thì chỉ cần thêm bút toán: Nợ TK 112/Có TK 333312 là sẽ hết số dư trên TK 33312.
    Tú Anh làm như vậy là ẩn thu nhập đấy nhé (đáng lẽ là:N112/C711), bên thuế sẽ nhìn ra ngay.

    Tôi thấy trong việc hạch toán thuế GTGT đầu vào được hoàn trong 2 trường hợp xuất khẩu, nhập khẩu cũng có sự khác biệt:
    - nhập khẩu: N112/C711 -> tính vào thu nhập chịu thuế TNDN
    - xuất khẩu: N112/C133
    (xuất khẩu được ưu đãi mà).


Thread Information

Users Browsing this Thread

Hiện tại có 1 người đang truy cập đề tài này gồm: (0 thành viên và 1 khách)

Visitors found this page by searching for:

định khoản thuế gtgt hàng nhập khẩu

dinh khoan thue gtgt nhap khau da nop

định khoản thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu

khi nao thi dinh khoan thue gtgt hàng nhap khau

dinh khoan thue gtgt hang nhap khau duoc khau tru

định khoan thuế gtgt hàng nhập khẩu

Dinh khoan thue gtgt hang nhap khau

tai khoan thue gtgt nhap khau

định khoản thúê gtgt nhập khẩu

định khoản thuế gtgt hàng nhập khẩu được khấu trừ

thue nhap khau tai khoan nhu the nao

nộp thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu

dinh khoan hoan lai thue nhap khau

định khoản thuế nhập khẩu

thue GTGT hang nhap khau la tai khoan nao

định khoản tiền thúê gtgt nhập khẩu

định khoản hàng nhập khẩu có thuế giá trị gia tăng

thue GTGT hang nhap khau dinh khoan the nao

ví dụ định khoản GTGT hàng Nk

định khoảng habgf nhập khẩu gtgt

khấu trừ thuế gtgt hàng xuất khẩu

dinh khoan xuat nhap khau

dinh khoan khau tru thue gtgt hang nhap khsu

dinh khoan but toan thue gia tri gia tang cua hang nhap khau

dinh khaon thue gtgt hang nhap khau