Khi dùng tiền mặt mua ngoại tệ (ví dụ là USD) hạch toán:
Nợ 1031.00000001 (Giá trị ngoại tệ quy đổi sang VND)
Có 1011 (số tiền mua USD theo tỷ giá lúc mua)
Đồng thời hạch toán:
Nợ: 4712.00000001
Có: 4711.00000001
Khi bán ngoại tệ hạch toán:
Nợ: 4711.00000001 (theo tỷ giá khi bán)
Có: 4712.00000001
Bút toán đồng thời:
Nợ: 1011 Số tiền thu khi bán ngoại tệ
Có: 1031.00000001 Số tiền USD xuất ra (nhưng quy đổi ra VND).
Đối với các loại ngoại tệ khác cũng tương tự
Về mở tài khoản, thì bạn thực hiện như bạn thanhkien đã nêu. Về hạch toán mua bán ngoại tệ thì đề nghị bạn Thanhkien xem lại cách hạch toán các tài khoản này, không có các bút toán như bạn nêu mà phải thực hiện các bút toán như sau:
1- Mua ngoại tệ (USD) thanh toán VNĐ
- Bút toán phản ánh tăng USD:
Nợ TK Thích hợp (TM, TG...) = USD: Quy ra VNĐ
Có TK 4711.USD:
- Bút toán phản ánh luồng tiền VNĐ chi ra thanh toán:
Nợ TK 4712. VNĐ thanh toán cho USD
Có TK Thích hợp VNĐ (VNĐ chi ra thanh toán)
2 - Nghiệp vụ Bán ngoại tệ hạch toán ngược lại:
- Phản ánh ngoại tệ giảm:
Nợ 4711.USD
Có Thích hợp USD
- Phản ánh VNĐ thu vào:
Nợ Thích hợp VNĐ thu vào
Có TK 4712.VNĐ - USD
Cheers, :friend: